Но Конституционный Суд РФ в определении от 30.01.2020 N 10-О признал такой подход ошибочным. Ведь действующее законодательное регулирование уплаты личных страховых взносов не содержит неопределенности. Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», в целях определения налоговой базы учитывают как доходы, так и расходы, принимаемые в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, с учетом ряда особенностей (статьи 346.15-346.18 НК РФ). То есть доходы и расходы учитываются данной категорией налогоплательщиков в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для ИП, уплачивающих НДФЛ (статья 221 НК РФ).
Таким образом, для целей исчисления страховых взносов величину дохода ИП на УСН необходимо рассчитывать с учетом фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.
ФНС учла позицию Конституционного Суда и официально признала: ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» при определении размера доходов для расчета страховых взносов вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346_16 НК РФ.
При этом учитывать можно только расходы, понесенные за соответствующий год, и нельзя уменьшать рассчитанную величину доходов на сумму убытков прошлых лет, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов.
Источник: kodeks.ru
Новые правила расчета 1% налога с дохода более 300 тыс. руб. Калькулятор онлайн
Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.
Решение суда
В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.
Но необходимо отметить, что при таком расчете предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.
Правительство объявило о снижении личных взносов ИП за себя
Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.
Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:
- Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
- Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.
Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.
Как считать взносы ИП по новой формуле
Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…
по старым правилам
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.
Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:
(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.
Суммируем эти два платежа:
29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.
Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.
по новым правилам
Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.
Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:
(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.
Суммируем эти два платежа:
29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.
Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.
Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).
Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
* Необходимо отметить, что при расчете по новым правилам предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.
Источник: usn-rf.ru
Закрытие месяца в 1С 8.3 при УСН
Оплаченные взносы в ПФР сверх фиксированных взносов (т.е. то что свыше 300 тыс руб) мы уплатили, я разнесла выписку банка.
Но при Закрытии месяца в 1С 8.3 при УСН, при расчете Налога – не берет эти страховые взносы к зачету по налогу УСН.
Как в программе отразить уплату этих взносов, чтобы они уменьшали налог по УСН
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(3оценок, среднее: 5,00из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Окт 18, 2016
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(3оценок, среднее: 5,00из 5)
Размещено пользователем:
Все комментарии (24)
Наталья Игнатьева Окт 20 2016 — 07:16
4) Вот еще скрин Справки-расчет налога авансового по УСН. Здесь так же видно, что учтены только суммы взносов за 2016г., а суммы за 2015 нет.
Что еще можно сделать? Может как-то руками можно поправить?
Спасибо огромное, что помогаете разобраться
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 20 2016 — 10:28
Наталья, добрый день! Действительно, если был ввод остатков, то сумму не засчитывается. Попробуйте сделать следующее:
1) Проводите документ Закрытие месяца. Расчет расходов, уменьшающих налог УСН
2)Выбираете для этого документа Показать проводки
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 20 2016 — 10:30
3) Включаете флаг Ручная корректировки и добавляете в регистры строки, как на рисунках
регистр Книга учета доходов и расходов (раздел IV)
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 20 2016 — 10:32
Регистр: Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 20 2016 — 10:35
4) Проводите Закрытие месяца. Расчет налога УСН
Если все сделаете правильно, то при расчета налога сумма будет учтена
Наталья Игнатьева Окт 21 2016 — 08:57
Елена доброе утро. Спасибо Вам огромное , все получилось.
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 21 2016 — 09:49
Наталья Игнатьева Окт 20 2016 — 07:15
4) Вот документ “Закрытие месяца” сформировал справку расчет расходов уменьшающих налог по УСН. Сюда попали только взносы , уплаченные за 2016г. А сумма оплаченная за 2015, так и не попала
Наталья Игнатьева Окт 20 2016 — 07:13
3) Вот проводки, которые сформированы программой, при проведении Списания с р/сч
Наталья Игнатьева Окт 20 2016 — 07:12
2 ) Ввела выписку с расчетного счета, где указала, что это платеж именно ”Взносы с доходов свыше предела”
Наталья Игнатьева Окт 20 2016 — 07:11
Елена, сделала, как Вы описали.
Ввела остатки на конец 31.12.2015г. документом “Помощник ввода остатков” т.к. мы программу начали использовать только с нового года.
Наталья Игнатьева Окт 19 2016 — 13:21
на сайте 1с вот что написали : Уменьшение налога на взносы с доходов, уплаченные “с просрочкой”, нужно отразить самостоятельно.
Как только это сделать? Буду признательна за помощь
Наталья Игнатьева Окт 19 2016 — 13:20
Елена у меня оплата прошла в конце апреля. Поэтому и не подхватывает эту сумму при закрытии месяца. Как можно это руками исправить или что придумать еще?
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:34
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:40
Наталья, передвинула оплату на 30.04.16
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:42
Справка – расчет авансового платежа по УСН за 2 квартал.
Уплаченные страховые учтены.
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:43
Проверьте аналитику на счете 69.06.5 . Субконто должно быть”Взносы с доходов свыше предела”
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:57
Наталья, провела эксперимент в своей базе. Переставила аналитику на счете 69.06.5.
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:59
Уплаченные страховые при расчете авансового платежа по УСН 1С не видит. Возможно у Вас в этом ошибка. Напишите, пожалуйста, какой у Вас получится результат
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:14
Добрый день, Наталья! Воспроизвела Ваш пример в своей базе (Релиз 3.0.44.164).
В декабре 2015 г документом Закрытие месяца: Начисление страховых взносов ИП начислены страховые взносы свыше 300 тыс. руб – 45 000.00 руб (Дт 91.02 Кт 69.06.5).
31 января 2016 г документом “Списание с расчетного счета” провела перечисление страховых взносов – 45 000. 00 (69.06.5 Кт 51).
Доход за 1 квартал = 578850.00 руб.
Провела в марте 2016 г документ Закрытие месяца: Расчет налога УСН. Справку-расчет платежа по налогу УСН за 1 квартал привожу на рисунке.
Из справки видно, что при начислении налога программа видит Уплаченную сумму 45 000 руб.
Есть некоторая проблема в справке с налоговой ставкой – напишу попозже.
Напишите, пожалуйста, на каком релизе программы работаете Вы в данный момент. Опишите Ваш порядок ввода документов
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:34
Проблема со ставкой была – в новых настройках налогов не проставила ставку 6%
Елена Куракова Profbuh8.ru Окт 19 2016 — 13:35
Поправленная Справка-расчет
Источник: profbuh8.ru
