Добрый день, разъясните, пожалуйста, может ли ИП с наемными работниками уменьшить налог по УСН (Доходы) на всю сумму страховых взносов при совмещении данного налогового режима с Патентом или же данные взносы надо распределять? Спасибо
07 августа 2014, 05:28 , Антонина, г. Москва
Ответы юристов
Олег Мирный
Юридическая компания «ООО Налоговый контраргумент», г. Екатеринбург
Общаться в чате
Взносы необходимо распределять.
Разъяснений именно по Вашей ситуации нет, но есть разъяснения по аналогичному вопросу при совмещении УСН и ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-11/121).
При этом ЕНВД по своей сути очень похож на патентную систему налогообложения.
Распределение возможно исходя из того, какой работник в какой деятельности занят.
В отношении деятельности на патентной системе налогообложения уменьшение налога на страховые взносы не предусмотрено.
В отношении деятельности на УСН уменьшение налог предусмотрено только на 50 %. Причем это относится к общей сумме взносов: фиксированной — за себя и нефиксированной — за наемных работников. Аналогичный вывод приведен в Письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1346.
Как платить фиксированные взносы на ЕНС? Как уменьшить УСН и патент в 2023
Я бы Вам посоветовал оптимальный вариант распределения работников, но тут все зависит от конкретных сумм оплаты труда.
Отмечу, что в вышеприведенном Письме Минфина (в начале) вообще распределение происходило не из учета того какой работник в какой деятельности задействован, а пропорционально доходам от каждого вида деятельности.
Так что для оптимизации налогообложения рекомендую несколько вариантов просчитать.
Источник: pravoved.ru
Сотрудники Управления рассказали о возможности уменьшить УСН и патент на сумму уплаченных страховых взносов
Она обратила внимание, что в обоих случаях необходимо, чтобы сальдо ЕНС было положительным, и страховые взносы должны быть уплачены в периоде уменьшения.
В заключении М.Н. Еланцева проинформировала слушателей о предстоящих вебинарах:
13.03.2023 16:43
Ещё новости о событии:
Сотрудники Управления рассказали о возможности уменьшить УСН и патент на сумму уплаченных страховых взносов
В УФНС России по Удмуртской Республике 13 марта прошел вебинар на тему «Как уменьшить УСН и ПСН на суммы уплаченных страховых взносов».
16:43 13.03.2023 УФНС по Удмуртской Республике — Ижевск
Как уменьшить УСН и ПСН на суммы уплаченных страховых взносов
Уважаемые налогоплательщики! Управление ФНС России по Удмуртской Республике приглашает принять участие в вебинаре по теме: «Как уменьшить УСН и ПСН на суммы уплаченных страховых взносов» Дата,
⚡️Как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в 2023
08:41 13.03.2023 Красногорский район УР — Красногорское
Новости соседних регионов по теме:
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
18:24 15.03.2023 Аскинский район — Аскино
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
15:53 15.03.2023 Администрация г. Нефтекамск — Нефтекамск
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
14:53 15.03.2023 Ермекеевский район — Ермекеево
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщикдосрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
14:10 15.03.2023 Чекмагушевский район — Чекмагуш
В УФНС России по Ульяновской области состоялся вебинар, на котором даны разъяснения по начислению и уплате страховых взносов в условиях ЕНС
На вебинаре, состоявшемся 14 марта и посвященном теме начисления и уплаты страховых взносов в условиях ЕНС, шла речь о новом порядке исчисления страховых взносов с 1 января 2023 года, об изменении форм отчетности,
11:30 15.03.2023 УФНС по Ульяновской области — Ульяновск
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
12:53 15.03.2023 Шаранский район — Шаран
Как уменьшить УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы в условиях ЕНС, расскажут на вебинаре представители УФНС
Уважаемые налогоплательщики! УФНС России по Республике Мордовия приглашает вас принять участие в вебинаре по теме «Уменьшение УСН и ПСН на уплаченные страховые взносы в условиях ведения ЕНС».
10:48 15.03.2023 УФНС — Саранск
Налоговые органы Новосибирской области приглашают 16.03.2023 к участию в вебинарах по тематике единого налогового счета
Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области проведет 16 марта 2023 года вебинар по теме: «Налог на доходы физических лиц, страховые взносы,
12:44 15.03.2023 УФНС по Новосибирской области — Новосибирск
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
11:43 15.03.2023 Миякинский район — Киргиз-Мияки
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
11:00 15.03.2023 Буздякский район — Буздяк
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
10:32 15.03.2023 Илишевский район — Верхнеяркеево
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
10:30 15.03.2023 Бакалинский район — Бакалы
УФНС России по Магаданской области приглашает на вебинар
УФНС России по Магаданской области приглашает всех желающих принять участие в вебинаре по темам: «Основные изменения в администрировании страховых взносов.
13:21 15.03.2023 УФНС — Магадан
Актуальные вопросы применения механизма ЕНС
14 марта 2023 года специалисты Межрайонная ИФНС России № 13 по Ростовской области провели вебинар в режиме онлайн по вопросам работы Единого налогового счета.
21:10 14.03.2023 Газета Новочеркасские ведомости — Новочеркасск
На онлайн-семинаре с налогоплательщиками рассказали об основных изменениях в УСН и ПСН при переходе на ЕНС
Межрайонной ИФНС России № 14 по Владимирской области 9 марта 2023 года проведен онлайн-семинар с налогоплательщиками.
17:30 14.03.2023 УФНС — Владимир
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
19:16 14.03.2023 Администрация г. Кумертау — Кумертау
На вебинаре налогоплательщикам Мордовии рассказали о новом порядке учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам в условиях ЕНС
14 марта в УФНС России по Мордовии проведен вебинар, посвященный порядку представления новой декларации по налогу на имущество организаций и порядку учета начислений и платежей по налогам и страховым взносам с 2023 года
17:16 14.03.2023 УФНС — Саранск
Сотрудники налоговой службы Армавира провели очередной вебинар по единому налоговому счету
14 марта Межрайонная ИФНС России №13 по Краснодарскому краю провела вебинар на тему «Единый налоговый счет — актуальные вопросы», в ходе которого, затрагивались вопросы, волнующие многих руководителей организаций,
17:16 14.03.2023 Муниципальный вестник Армавира — Армавир
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
19:01 14.03.2023 Салаватский район — Малояз
На вебинаре по ЕНС рассмотрели порядок формирования уведомлений об исчисленных суммах
Сотрудники УФНС России по Республике Тыва провели вебинар по ЕНС, на котором рассмотрели основные ошибки, допущенные налогоплательщиками при заполнении уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов.
21:21 14.03.2023 УФНС — Кызыл
УФНС по Удмуртской Республике
Воткинский район
Фото: pixabay Индекс МосБиржи вчера понёс наибольшие внутридневные потери с 23 августа, оказавшись к окончанию вечерней сессии на отметке 3175 пунктов.
Деловой квадрат
Фото: Мария Бакланова За первое полугодие 2023 года жители Удмуртии оформили в ВТБ 5,2 тыс.
Комсомольская Правда
В Ижевске 6 сентября проходили масштабные учения на ул. Ленина в пятиэтажном многоквартирном доме № 9, который планируют снести из-за аварийного состояния.
ИА Удмуртия
У администрации Селтинского района Удмуртии украли 2 тонны щебня, лежащего возле дороги.
Udm-info.Ru
Две легковушки столкнулись недалеко от деревни Башмаково в Игринском районе Виола Романова В ДТП никто не пострадал.
Комсомольская Правда
«Кардиодесант» для населения Алнашского района 6 сентября 2023 года состоялся выезд в Алнашский район «Кардиодесанта» — врачебной мобильной бригады по оказанию специализированной кардиологической консультативно-диагно
Клинико-диагностический центр
В стационаре Республиканского клинического онкологического диспансера Удмуртии начал работу новый современный спиральный компьютерный томограф.
Министерство здравоохранения
Осенний и зимний сезоны – это время, когда наблюдается рост респираторных инфекций.
Роспотребнадзор
В Удмуртии для учащихся старших классов школы №74 города Ижевска прошел Урок мужества, приуроченный к Дню танкиста.
ОМВД Удмуртской Республики
С декабря 2022 года по сентябрь 2023 года театр «Молодой человек» реализовывал проект «Городское пространство смыслов «Молодой человек».
Информационно-аналитическое управление г. Ижевск
В Удмуртии появится детско-юношеский симфонический оркестр. Проект ижевской второй детской школы искусств выиграл грант Президентского фонда.
Моя Удмуртия
Источник: ijevsk.bezformata.com
Уменьшение налога на взносы
Переход на единый налоговый платеж (ЕНП) с 1 января 2023 изменил порядок уплаты большинства налогов и до сих пор вызывает немало вопросов.
Одна из возникших проблем — уменьшение налога при УСН «Доходы» и стоимости патента на уплаченные ИП страховые взносы за себя. Расскажем, как провести эту операцию в 2023 году.
В чем суть проблемы
ИП, которые используют УСН «Доходы» или патент, имеют право уменьшить свои платежи, в том числе, на страховые взносы «за себя», которые оплачены в течение налогового или отчетного периода.
Однако теперь практически все обязательные платежи бизнесмена попадают на единый налоговый счет (ЕНС).
Для фиксированной части взносов ИП за себя срок уплаты — последний день года. Так как 31.12.2023 — это воскресенье, то срок переходит на 09.01.2024. А дополнительный 1% пенсионных взносов за 2023 год нужно заплатить до 01.07.2024. Именно в эти даты налоговики по умолчанию спишут сумму взносов за 2023 год с ЕНС.
Но на практике ИП нередко платят фиксированные взносы в текущем году, а дополнительный 1% — в начале следующего года, не дожидаясь 1 июля.
По умолчанию эти платежи будут числиться, как переплата по ЕНС, пока не наступит 09.01.2024 или 01.07.2024. Однако предпринимателям, которые платят взносы досрочно, было бы выгоднее сразу уменьшить текущие платежи по УСН или патенту.
Чтобы налоговики зачли страховые взносы в счет УСН или стоимости патента в периоде уплаты, не дожидаясь крайнего срока — нужно их об этом проинформировать. Далее расскажем, как это сделать в различных ситуациях.
Два варианта оплаты единого налогового платежа
Прежде чем говорить о том, как уменьшить текущие платежи по налогам, расскажем о двух вариантах оплаты единого налогового платежа (ЕНП), которые закон предусматривает в 2023 году.
Стандартный вариант
При стандартном варианте бизнесмен перечисляет «обезличенные» платежи, которые могут включать в себя сумму по нескольким налогам, указывая во всех платежках один и тот же КБК для ЕНП: 18201061201010000510.
Налоговики узнают, какой платеж и когда списать с ЕНС одним из следующих способов:
- На основании декларации.
- По налоговым уведомлениям.
- На основании норм НК РФ для некоторых видов платежей, включая взносы ИП за себя.
Альтернативный вариант
До конца 2023 года бизнесмены могут пользоваться альтернативным вариантом работы с ЕНС. В этом случае платеж по каждому налогу нужно оформлять отдельной платежкой на соответствующий КБК.
Например, для фиксированной части взносов ИП за себя:
Для 1% пенсионных взносов ИП с суммы свыше 300 тыс. руб. в год:
В этом случае уведомления направлять не надо, их функцию выполняют платежки. Однако все средства все равно попадают на ЕНС и списываются с него в установленные сроки на основании деклараций, уведомлений-платежек или положений НК РФ.
Подробнее об особенностях уплаты налогов в рамках ЕНП читайте здесь .
Как уменьшить налог при УСН «Доходы» на взносы ИП за себя
При оплате единой платежкой на КБК для ЕНП
Если ИП заплатил взносы за себя досрочно на единый КБК, то эта сумма будет числиться на ЕНП, как «обезличенная» переплата. Налогоплательщик должен зачесть эту переплату в счет своей предстоящей обязанности по уплате страховых взносов. Тогда налоговики увидят, что уплачены именно страховые взносы и предприниматель имеет право уменьшить текущие платежи по УСН.
Подать заявление нужно в том налоговом или отчетном периоде, за который бизнесмен хочет уменьшить налог при УСН (письмо Минфина РФ от 20.01.2023 03-11-09/4254).
Пример 1
ИП Петров А.В. работает на УСН «Доходы» со ставкой 6% и получил за 1 квартал 2023 года выручку 500 000 руб. Он должен заплатить за 1 квартал «упрощенный» налог в сумме:
УСН = 500 000 руб. х 6% = 30 000 руб.
Но Петров в феврале 2023 года заплатил часть страховых взносов за себя в сумме 12 000 руб.
Чтобы уменьшить «упрощенный» налог за 1 квартал 2023 года, Петров должен поступить следующим образом:
- Проверить в личном кабинете, что по ЕНС есть переплата не менее 12 000 руб.
- Подать заявление о зачете не позднее 30.03.2023, т.е. за день до окончания квартала. Но лучше не дожидаться крайней даты, а направить документ сразу после оплаты взносов, которые ИП собирается зачесть. Тогда будет время решить проблему, если у налоговиков возникнут вопросы.
- Проверить в личном кабинете, что зачет действительно произведен. Налоговики должны сделать это не позднее следующего дня после подачи заявления.
- Сдать до 25.04.2023 уведомление по УСН за 1 квартал с уменьшенной суммой 18 000 руб.
- Перечислить на ЕНС 18 000 руб. не позднее 28.04.2023.
Важно, чтобы с момента зачета и до установленной даты оплаты взносов ИП за себя (конец года, либо 1 июля) по ЕНС все время было положительное сальдо. Иначе налоговики отменят зачет и направят бывшую переплату на погашение текущих долгов по другим налогам (пп. 3 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
При оплате отдельным платежками на КБК по каждому налогу
Пример 2
Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что ИП Петров перечисляет в 2023 году налоги отдельными платежками.
Тогда для уменьшения платежа по УСН за 1 квартал 2023 года Петров должен:
- Заплатить не позднее 31.03.2023 страховые взносы за себя на КБК 18210202000011000160.
- Убедиться, что на 31.03.2023 положительное сальдо по ЕНС составляет не менее 12000 руб.
- Перечислить до 28.04.2023 уменьшенную сумму «упрощенного» налога 18 000 руб. на КБК 18210501011011000110.
Положительное сальдо по ЕНС в сумме не меньше величины проведенного зачета должно сохраняться до установленной даты уплаты страховых взносов: в зависимости от вида это будет конец года, либо 1 июля.
Как уменьшить стоимость патента на взносы ИП за себя
При оплате единой платежкой на КБК для ЕНП
Здесь правила в целом похожи на УСН «Доходы», так как письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 распространяется и на патентную систему (ПСН). Но есть некоторые особенности:
Пример 3
ИП Смирнов А.П. получил патент на весь 2023 год. Стоимость патента на год равна 150 000 руб. Смирнов должен оплатить 1/3 патента, т.е. 50 000 руб. не позднее 31.03.2023. Предприниматель заплатил в январе 2023 года часть страховых взносов за себя в сумме 15 000 руб. и хочет уменьшить оплату за патент. Он должен поступать так:
- Проверить, что по ЕНС есть переплата 15 000 руб.
- Подать заявление о зачете 15 000 руб. в счет будущих страховых взносов.
- Убедиться, что налоговики провели зачет.
- Подать уведомление об уменьшении стоимости патента на уплаченные взносы.
- Уплатить уменьшенную стоимость патента 35 000 руб.
Все перечисленные операции нужно выполнить до 31 марта 2023 года. Но заявление и уведомление желательно подать заранее, сразу после уплаты страховых взносов, чтобы было время на уточнение, если у налоговиков возникнут вопросы.
При оплате отдельными платежками на КБК по каждому налогу
Отдельных разъяснений для ИП на ПСН, которые в 2023 году перечисляют налоги на ЕНС отдельными платежками, Минфин и ФНС не выпустили.
Пример 4
Воспользуемся условиями примера 3. Если Смирнов в 2023 году перечисляет налоги отдельными платежками, то для уменьшения стоимости патента он должен:
- Заплатить до 31.03.2021, желательно — заранее, страховые взносы за себя в сумме 15 000 руб. на КБК 18210202000011000160.
- Подать до 31.03.2023, а лучше — заранее, уведомление об уменьшении стоимости патента на взносы.
- Перечислить до 31.03.2023 уменьшенную стоимость патента 35 000 руб. на КБК 18210501011011000110.
- Убедиться, что на 31.03.2023 положительное сальдо по ЕНП составляет не менее 15000 руб.
Но, чтобы снизить риски, в этом случае лучше все-таки уточнить порядок уменьшения стоимости патента в своей ИФНС.
Вывод
Право ИП на УСН и патенте уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя сохраняется и после перехода на ЕНП.
Чтобы воспользоваться этим правом без ошибок, нужно учитывать налоговый режим, а также способ оплаты ЕНП, который предприниматель выбрал в текущем году.
Источник: uchet.pro
