Уменьшить УСН на торговый сбор 1С

С 1 июля 2015 года вступила в силу глава 33 НК РФ, посвященная новому обязательному платежу – торговому сбору.

Торговый сбор – это ежеквартальный платеж, который должны перечислять в бюджет ИП и организации, занимающиеся деятельностью, связанной с торговлей. Торговый сбор является местным налогом, поэтому платится он в бюджет того муниципального образования, в котором установлен.

Где введен торговый сбор в 2023 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2023 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Торговый сбор. Всё о новом налоге в 1С:Бухгалтерии 8, ред.3.0!

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2024 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Кто должен платить торговый сбор

Необходимость в уплате торгового сбора напрямую зависит от 2-х факторов:

1. Выбранной системы налогообложения.
2. Вида предпринимательской деятельности.

Выбранная система налогообложения

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

Таблица 1. Уплата торгового сбора в зависимости от налогового режима

Налоговый режим Необходимость в уплате торгового сбора

Общая система налогообложения (ОСН)	Нужно платить
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не нужно платить
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Виды деятельности, облагаемые торговым сбором

Торговый сбор необходимо платить ИП и организациям, осуществляющим розничную, мелкооптовую и оптовую торговлю через:

• стационарные торговые объекты, имеющие торговый зал;
• стационарные торговые объекты, не имеющие торговый зал (за исключением автозаправочных станций);
• нестационарные торговые объекты;
• складские помещения.

При этом торговый сбор перечисляется только в том случае, когда конкретный вид деятельности прямо указан в законе. К примеру, в Москве продажа со складов под торговый сбор не подпадает, связано это с тем, что данный вид бизнеса не предусмотрен в правовом акте г. Москвы.

Что касается деятельности розничных рынков, то она также приравнена к торговле. Однако сбором облагаются не сами торговые точки, а непосредственно вся площадь рынка целиком.

18102019 Налоговая новость об уменьшении УСН на торговый сбор / sales tax

Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.

Примечание: в главе 33 НК РФ отсутствуют определения для многих ключевых терминов (площадь торгового зала, что является объектами стационарной торговли и т.д.) поэтому в подобной ситуации представители ФНС рекомендуют ориентироваться на понятия, применяемые для ПСН (см. ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Льготные виды деятельности

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

• розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
• торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
• торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
• торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
• торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
• автономные бюджетные и казенные учреждения;
• организации федеральной почтовой связи;
• нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
• религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Как рассчитывать торговый сбор в 2023 году (ставки в Москве с 1 июля 2015 года)

Торговый сбор, обязательный к уплате, бизнесмены должны рассчитывать самостоятельно, исходя из установленных в муниципальном образовании налоговых ставок.

Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.

Ставки торгового сбора, действующие на территории г. Москвы с 1 июля 2015 года

Торговый объект В пределах ЦАО Округа в пределах МКАД (кроме ЦАО) За пределами МКАД

Объект стационарной и нестационарной торговли без торгового зала		81 000 руб.	40 500 руб.	28 350 руб.
Объект нестационарной торговли без торгового зала		40 500 руб.	40 500 руб.	28 350 руб.
Объект стационарной торговли с торговыми залами	До 50 кв. метров (включительно)	60 000 руб.	30 000 руб.	21 000 руб.
	Свыше 50 кв. (за каждый кв. метр)	1 200 руб. за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб. за каждый метр свыше	600 руб. за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб. за каждый метр свыше	420 руб. за каждый метр до 50 кв.м. и 50 руб. за каждый метр свыше
Объект развозной и разносной торговли		40 500 руб.	40 500 руб.	40 500 руб.
Розничные рынки (за каждый кв. метр)		50 руб.	50 руб.	50 руб.

Обратите внимание, что при расчете торгового сбора по деятельности, в отношении организации розничных рынков, ставка по сбору подлежит индексации на коэффициент-дефлятор текущего года.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Для постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора необходимо подать специальное уведомление по форме ТС-1 в налоговую инспекцию.

Учет торгового сбора: проводки

Содержание

• Когда нужно платить торговый сбор
• Постановка на учет в налоговый орган
• Уменьшение налога на прибыль на величину сбора
• Учет торгового сбора в бухгалтерии
• Проводки, когда налог на прибыль больше сбора
• Пример отражения в бухучете
• Проводки для данного примера
• Проводки, когда налог на прибыль меньше сбора
• Пример, когда налог меньше сбора
• Проводки, когда прибыль отрицательная

Сбор устанавливается в отдельных регионах РФ в отношении торговли через различные объекты (стационарные и нестационарные сети, с залами и без таковых, а также при торговле непосредственно со склада). В данном случае под торговлей понимается оптовая, мелкооптовая и розничная продажа имущества, ценностей через подходящие для этого объекты (магазины, рынки, склады, торговые точки, палатки, киоски, автомагазины, автоматы и т.д.). Деятельность облагается сбором непосредственно с начала ее ведения, то есть с начала использования предпринимателем торгового объекта по назначению. С момента прекращения такого использования обложение деятельности сбором прекращается. Это обязательный местный налог, взимаемый как с физических, так и юридических лиц, имеющих соответствующий налогооблагаемый объект в регионах, где такое налоговое бремя введено.

Когда нужно платить торговый сбор

Сбор подлежит уплате при одновременном выполнении таких условий:

1. Деятельность, которой занимается предприниматель, попадает в перечень направлений бизнеса, в отношении которых такой налог установлен;
2. Деятельность выполняется на той территории, где сбор введен местными законами.

Предприятия, занимающиеся деятельностью, попадающей под указанные выше два условия, уплачивают сбор в качестве платы за возможность ведения такой деятельности на данной территории.

Платить сбор обязаны все ИП и юрлица, за исключением следующих категорий:

• ИП на ПСН;
• Лица на ЕСХН.

Если на территории МО введен обязательный торговый сбор для розничной торговли, то применять в ее отношении ЕНВД не допускается.

Платить сбор нужно по окончании каждого квартала, крайняя дата для перечисления – 25 число следующего месяца.

Постановка на учет в налоговый орган

Чтобы стать плательщиком сбора, нужно зарегистрироваться в налоговой в виде такого лица. Для этой цели ФНС подготовлен и утвержден бланк уведомления форма ТС-1.

Уведомление передается в отделение ФНС по месту своего учета или по месту расположения объекта, через который осуществляется деятельность, облагаемая торговым сбором. Срок для подачи уведомления – пять дней с начала ведения торговой деятельности, подлежащей обложением торговым сбором. Для исчисления срока берутся рабочие дни.

Уменьшение налога на прибыль на величину сбора

Если ИП или организация встали на учет в виде плательщика сбора, то по окончании каждого квартала, в котором возник налогооблагаемый объект, следует заплатить торговый сбор.

Уплаченная величина сбора позволяет уменьшить налог на прибыль. Такая возможность нейтрализует расходы компании по уплате сбора. Важно при этом, чтобы у компании появилась прибыль, которую можно обложить соответствующим налогом. Если прибыли нет, то уменьшить ее на величину уплаченного сбора не получится.

Сумма уплаченного сбора будет полностью учтена в составе налога на прибыль в том случае, если размер налога, уплачиваемый в местный бюджет с прибыли (по ставке 18% от прибыли) превысит размер перечисленного сбора.

Налог на прибыль также платится ежеквартально в виде авансовых отчислений, но крайняя дата для уплаты – 28 число следующего месяца.

Таким образом, компания сначала проводит исчисление торгового сбора (при наличии соответствующего налогооблагаемого объекта), уплачивает его до 25 числа включительно. После чего проводится сравнение перечисленной величины и авансового платежа по прибыли (часть платежа, рассчитываемая по ставке 18% и уплачиваемая в бюджет МО), если последний превышает уплаченный ранее сбор, то разница доплачивается до 28 числа включительно.

Если налог с прибыли меньше сбора, то доплачивать в местный бюджет ничего не требуется. В такой ситуации за счет обязанности уплатить торговый сбор, величина которого превышает налог с прибыли, возрастает фактическая налоговая нагрузка на предпринимателя.

Учет торгового сбора в бухгалтерии

Организации показывают начисляемые и уплачиваемые налоги на 68 счете, где по кредиту отражаются суммы, подлежащие перечислению, по дебету – уплачиваемые и подлежащие возмещению в пользу плательщика.

68 счет для удобства учета всех разновидностей налогового бремени имеет ряд субсчетов, на каждом из которых ведется учет отдельного налогового обязательства.

Если компания относится к плательщику торгового сбора, то ей нужно на указанном счете открыть дополнительный субсчет, на который будут учитываться суммы рассматриваемого сбора:

• По дебету – уплачиваемые суммы сбора, при этом 68 счет взаимодействует со счетами, отражающими данные о денежных средствах в различном виде;
• По кредиту – начисляемые суммы, который надлежит перечислить в срок в бюджет.

Проводки, отражающие начисление торгового сбора в бухучете, зависят от того, покрывает ли исчисленный налог с прибыли уплаченную величину сбора или нет.

Проводки, когда налог на прибыль больше сбора

Если налог с прибыли достаточно большой, чтобы покрыть собой всю сумму уплаченного сбора, то данный налог можно сократить на всю уплаченную величину. Если сбор, начисленный за текущий год, в этом же году уплачен и принят в уменьшение налога с прибыли, то рекомендуется для начисления суммы сбора к уплате использовать проводку Д68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — К68 субсчет «Расчеты по торговому сбору».

По факту перечисления средств проводится запись – Д68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» — К51.

Такие проводки будут справедливыми, если процедура исчисления и уплаты проводится одновременно. На практике даты данных процессов различаются – начисление проводится последним числом квартала, а уплата в следующем месяце. В этом случае целесообразно ввести дополнительный счет 76, открыв на нем субсчет «Торговый сбор».

При этом проводки будут выглядеть:

• Д76 субсчет «Торг.сбор» — К68 субсчет «Расчеты по торг.сбору» — проведено начисление суммы сбора за квартал (проводка совершается на последнее число этого периода);
• Д68 субсчет «Расчеты по торг.сбору» К51 – уплачена в бюджет МО начисленная сумма сбора;
• Д68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» К76 субсчет «Торг.сбор» — показано сокращение начисленного к уплате налога на прибыль на величину уплаченного ранее сбора.

Пример отражения в бухучете

Компания на ОСН расположена в Москве, ведет торговлю через магазин с торговым залом 80 кв.м. Величина сбора с учетом установленных ставок для данного региона составляет 31500 руб. За 1 кв. 10 апреля был перечислен платеж 31500 руб. Величина прибыли за 1 кв. составляет 200000 руб., соответственно, налог на эту прибыль равен 40000 руб., из которых 36000 руб. идут в местный бюджет, налог уплачен 28.04.

Налог в 36000 руб. достаточен для того, чтобы всю уплаченную сумму сбора принять в качестве вычета.

Проводки для данного примера

Сумма	Дата	Операция	Дебет	Кредит
31500	31.03	Начислен сбор за I кв.	76.Торг.сб.	68.Торг.сб.
36000	31.03	Начислен налог с прибыли для перечисления в бюджет Москвы	99	68.Нал.приб.
31500	10.04	Оплачена вся начисленная сумма сбора	68.Торг.сб.	51
31500	10.04	Показано сокращение налога на прибыль на заплаченный за I кв. сбор	68.Нал.приб.	76.Торг.сб.
4500	28.04	Доплачена разность начисленного налога с прибыли и уплаченного сбора	68.Нал.приб.	51

Проводки, когда налог на прибыль меньше сбора

Если за прошедший период аванс по налогу оказывается меньше начисленного сбора, то есть не достаточный для того, чтобы принять в уменьшение всю его сумму, то производится учет торгового сбора в пределах величины аванса за данный период.

Оставшаяся часть сбора может уменьшить аванс по налогу, начисленный с прибыли следующего квартала. Это возможно, так как указанный вид налога исчисляется нарастающим итогом с начала года. Поэтому по окончании следующего квартала считается аванс по налогу с суммы прибыли с начала текущего года, от полученной величины отнимается торговый сбор, уплаченный с начала года, а также его часть, неучтенная в предыдущем периоде в составе авансового платежа.

Торговый сбор, посчитанный за 4 кв., может уменьшить либо годовой налог с прибыли, либо авансовый платеж за 1 кв. следующего года.

В данном случае приходится столкнуться с отложенным налоговым активом (то есть частью отложенного налога, которая уменьшит налоговую сумму с прибыли следующих периодов).

Для учета ОНА применяется 09 счет, на котором дополнительно открывается субсчет «ОНА от торгового сбора». При этом совершается проводка по отражению возникшего ОНА – Д09 субсчет ОНА от торгового сбора – К68 субсчет Расчеты по торговому сбору. С помощью такой проводки показывается начисление сбора за 4 квартал.

Как только данная величина отложенного сбора будет принята к вычету налога на прибыль, произойдет списание ОНА, при этом показывается проводка Д68 субсчет Расчеты по налогу на прибыль — К09 субсчет ОНА от торгового сбора.

Пример, когда налог меньше сбора

Компания, торгующая в Москве, платит ежеквартально сбор 31500 руб. Прибыль за 2016г. составила 600000 руб., соответствующий налог 120000 руб. (из них 108000 платятся в бюджет Москвы). За 4 кв. 2016г. сбор был уплачен 20 января 2017г.

Уплаченный торговый сбор за 2016г. составил 126000руб., что превышает годовую сумму налога, равную 108000 руб. За год к вычету можно принять только сбор в размере 108000. При этом за три первых квартала сбор был принят к вычету в полном размере.

Налог за 2016г. будет уменьшен на величину сбора, равную 108000 – 31500*3 = 13500 (при этом получится, что налог на прибыль за год платить не надо при условии, что уплачен сбор за год в полном размере).

Оставшаяся часть сбора за 4 кв.2016г., равная 31500 – 13500 = 18000, будет уменьшать авансовый платеж за 1 кв. 2017г. При этом также нужно будет учесть торговый сбор за 1 кв. 2017г.

Если предположить, что прибыль 1 кв. составит 400000 руб., а налог с нее 80000 руб. (в том числе 72000 руб. в бюджет Москвы), то проводки будут выглядеть таким образом:

Сумма

Проводки, когда прибыль отрицательная

Если организация не может принять торговый сбор к уменьшению налога с прибыли не в текущем периоде, ни в последующих в силу отрицательной прибыли, то уплаченная сумма сбора признается расходом организации и учитывается в том же порядке, что и все прочие налоги компании.

Соответствующая проводка имеет вид:

• Д44 К68.Торг.сб. – уплаченный сбор признан расходом по обычной деятельности.

Источник: online-buhuchet.ru

Торговый Сбор При Усн Доходы Минус Расходы Проводки в 1C • Торговый сбор в 1с

Проверьте, что в поле Статья доходов выбрана статья движения денежных средств с видом движения Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг обычно автоматически устанавливается статья Оплата от покупателей.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

С принципиальной невозможностью зачета торгового сбора в счет налога на прибыль столкнутся организации, которые, к примеру, не представили уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Реализация основных средств при УСН — Азбука бухгалтера Обращайтесь в форму связи

Как правильно отразить операции по учету основного средства, чтобы расходы попали в налоговую базу УСН?

Для того чтобы, расходы на приобретение Основного средства (ОС) были признаны для УСН, необходимо выполнение следующих условий:

• ОС должно быть принято к учету;
• ОС должно быть оплачено;
• ОС должно соответствовать признакам амортизируемого имущества в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Разберем на примере, как правильно отразить операции по ОС, чтобы расходы попали в налоговую базу УСН.

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Перерасчет не требуется, хотя компания находилась на УСН на момент продажи ОС менее 3-х лет, ведь срок полезного использования объекта ОС более 15 лет и с момента приобретения ОС прошло более 10 лет.

Инструкция — Как ИП на УСН (доходы минус расходы) в оптовой торговле признать больше расходов

Принятие к учету ОС

Подробнее остановимся на операции «Принятие к учету ОС», т.к. именно на этом этапе некорректное заполнение реквизитов документа может привести к сложностям при дальнейшем отражении расходов, учитываемых при УСН на приобретение ОС.

Принятие к учету ОС отражается документом «Принятие к учету ОС» (ОС и НМА – Принятие к учету ОС).

Для корректного отображения расходов на приобретение ОС необходимо заполнить поля на закладке «Налоговый учет (УСН)»:

1) «Стоимость (сумма расхода УСН)» – стоимость, которую следует учесть в расходах по УСН;

4) «Порядок включения стоимости в состав расходов» необходимо выбрать из общего списка «Включить в состав амортизируемого имущества»;

5) в поле «Оплата» необходимо добавить наименование ОС, дату и сумму оплаты.

Рассмотрев рекомендации БМЦ по отражению торгового сбора на счетах бухгалтерского учета и в отчете о финансовых результатах ОФР , предлагаем рассмотреть следующий порядок.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

В отчете о финансовых результатах сумму торгового сбора, зачтенную в счет уменьшения налога на прибыль, лучше отразить обособленно как расшифровку показателя Текущий налог на прибыль. Списание дополнительных расходов для УСН» проводки 1С БУХ редакция 3.0: подробное описание «Закрытия месяца» | Обращайтесь в форму связи

Реализация основных средств при УСН

Продажа основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) при УСН имеет ряд особенностей при отражении такой операции в налоговом учете. Именно реализация ОС на УСН доходы минус расходы зачастую вызывает у бухгалтера сомнения в правильности принятого решения. Разберемся подробнее.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• Срок: от 7 до 30 дней
• Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

4. Налоговый учет продажи ОС при УСН. Основные правила

6. Реализация ОС при УСН, если ОС было приобретено при УСН как бывшее в употреблении

Бухгалтерский учет реализации ОС одинаков для всех систем налогообложения. Правила, которые нужно учесть в налоговом учете при реализации ОС на УСН доходы минус расходы, прописаны в статье 346.16 НК РФ.

При продаже ОС организация на УСН «доходы минус расходы» может в составе материальных расходов учесть прочие расходы, связанные с продажей ОС. Например, расходы на упаковку ОС.

При выбытии ОС рекомендуется использовать отдельный субсчет к счету 01. В 1С это субсчет 01.09 «Выбытие основных средств».

Дебет 01.09 Кредит 01.01
– списана первоначальная стоимость выбывающего основного средства,

Дебет 02.01 Кредит 01.09
– списана амортизация, начисленная за период эксплуатации ОС.

Сальдо на счете 01.09 отражает остаточную стоимость ОС.

Выручка от продажи ОС отражается на счете 91.01 «Прочие доходы и расходы» в сумме, указанной в договоре купли-продажи.

Остаточная стоимость ОС и затраты, связанные с продажей (на хранение, транспортировку и т.п.), если они есть, отражаются на счете 91.02.

Дебет 62 (76) Кредит 91.01
– отражена выручка от реализации ОС,

Дебет 91.02 Кредит 01.09
– списана в расходы остаточная стоимость проданного ОС,

Дебет 91.02 Кредит 10 (60, 69, 70, 76…)
– учтены в прочих расходах затраты, связанные с продажей ОС.

При реализации ранее списанного ОС (морального устаревшего, потерявшего свои свойства и т.п.), нужно учесть стоимость оприходованных при списании запчастей или материалов:

Дебет 10, 41 Кредит 91.01
– отражена стоимость материалов, полученных при списании основного средства (по рыночным ценам).

Дебет 62.01 Кредит 91.01
– отражена выручка от продажи имущества,

Дебет 91.02 Кредит 10, 41
– списана стоимость реализованного имущества.

Для оформления реализации ОС при УСН организация может использовать как унифицированных первичные документы, так и документы, разработанные самостоятельно. Главное, чтобы состав и порядок применения тех или иных документов был отражен в учетной политике организации.

На УСН основными документами для оформления продажи ОС будут договор купли-продажи и акт приема-передачи. Акт можно оформить как по типовой форме ОС-1, так и по другой форме, утвержденной учетной политикой фирмы.

При продаже ОС, содержащих драгоценные металлы, необходимо сделать отметку в акте и в установленные сроки (до 1 марта следующего года) подать отчет в Гохран (п. 50 Инструкции, утв. приказом Минфина от 09.12.2016 № 231н).

Как настроить учетную политику в 1С для УСН — настройка 1С 8.3 Бухгалтерия — компания Баланс 1С Все города РФ

После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в Отчеты , в раздел УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Определяются расходы, уменьшающие налог по УСН и регистрируются в регистре Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения. Как правильно отразить операции по учету основного средства, чтобы расходы попали в налоговую базу УСН- 1С Воронеж Компания АНТ-ХИЛЛ Обращайтесь в форму связи

Реализация товаров оптовому покупателю

В результате отражения документа реализации необходимо:

Заходим в раздел “Продажи” – “Реализация (акты, накладные)”.

Нажимаем кнопку “Реализация”, вид операции документа “Товары (накладная)”.

В табличной части документа в колонке “Счет учета” проверьте, что указан счет учета доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» и счет учета расходов 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».

Для печати накладной (ТОРГ-12) используйте кнопку “Печать” (предварительно проведите или запишите документ).

По кнопке «Дт/Кт» посмотрите результат проведения документа и признания в расходы себестоимости.

Как начислить торговый сбор УСН 1С проводки?

Ещё раз напомню, что это был материал из рубрики «Закрытие месяца», все статьи которой находятся здесь. Чтобы вовремя узнать о новых публикациях Вы можете подписаться на обновления блога через e-mail.

Настройка и заполнение КУДиР в 1С 8.3

Получение предварительной оплаты (аванса) от покупателя

Документ поступления аванса можно создать на основании документа Счет покупателю, загрузить из системы «Клиент-банк» или создать как новый.

Создайте документ по кнопке “Поступление” или откройте ранее созданный / загруженный из системы «Клиент-банк» документ.

Проверьте, что в поле “Статья доходов” выбрана статья движения денежных средств с видом движения «Поступления от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг» (обычно автоматически устанавливается статья «Оплата от покупателей»).

ИП и организации, которые не формируют отчет о движении денежных средств в составе своей бухгалтерской отчетности, могут это поле не заполнять.

В поле “Аванс НУ” проверьте, что выбрано значение «Доход УСН».

По кнопке «Дт/Кт» можно посмотреть результаты проведения документа.

Сформирована проводка и запись в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» с суммой дохода для книги доходов и расходов по УСН в колонке «Доходы».

Рисунок 3 — Учет дохода в регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»

Источник: finance-cen.ru