ИП, без работников, отчитываюсь по УСН 6% — Доходы. Ежеквартально плачу торговый сбор в размере 21000 руб. Ежеквартально выплачиваю взносы в ПФ. За 2015 год доход составил более 300000 руб и 1 % составил 4218,25 руб. Этот взнос я собираюсь заплатить до 31 марта 2016г.
Ежеквартальный взнос в ПФ за 1 кв. 2016 г. я также буду оплачивать до 31 марта 2016г. Подскажите пожалуйста, на какую сумму я смогу уменьшить налог по УСН за 1 кв. 2016г? Если налог окажется меньше взносов в ПФ , можно ли остаток вычесть уже во 2 кв. 2016г.?
Спасибо.
05 марта 2016, 12:45 , Ольга, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день! В соответствии со ст. 346.21 НК РФ налог по УСН уменьшается на взносы за тот период, в котором они были уплачены. Взносы, уплаченные в 2016 году за 2015 и 2016 г. уменьшают налог по УСН именно за 2016 год.
Письмо ФНС от 20 марта 2015 года № ГД-3-3/1067:
…
Следовательно, в целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса исчисленный за налоговый (отчетный) период налог (авансовый платеж по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в фиксированном размере, которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном налоговом (отчетном) периоде.Уменьшаем УСН на взносы в 2023
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646.
Если налог окажется меньше взносов в ПФ, можно ли остаток вычесть уже во 2 кв. 2016г.?
Ольга
Так как налог по УСН рассчитывается накопительно с начала года, а не поквартально, то уплаченный взнос в 1-м квартале 2016 г. уменьшает налог по УСН в течение всего года.
05 марта 2016, 13:08
Клиент, г. Москва
Наталья, спасибо за ответ! Но я хотела бы уточнить, то есть, если я оплачиваю поквартально и налог по усн , и страх взносы, то в 1 квартале из налога по усн я могу вычесть сумму страховых взносов + 1 % от дохода более 300 тыс? Или сумму 1% налога за 2015 г.смогу вычитать постепенно в течение 2016 года из налога по усн ежеквартально? Или что то я не так поняла?
05 марта 2016, 14:25
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Уменьшение УСН на страховые взносы с 2023 года
в 1 квартале из налога по усн я могу вычесть сумму страховых взносов + 1 % от дохода более 300 тыс?
Ольга
Или сумму 1% налога за 2015 г.смогу вычитать постепенно в течение 2016 года из налога по усн ежеквартально?
Ольга
Грубо говоря, если сумма взноса превышает исчисленный аванс по УСН за 1-й квартал, то далее взнос уменьшает аванс по УСН за 2-й квартал (полугодие).
Например, сумма 1% за 2015 год составила 4218,25 руб. и была уплачена в феврале 2016 г. А сумма дохода за 1-й квартал 2016 г. составила 2000 руб. (аванс по УСН=2000*6%=120 руб.), за полугодие — 100000 руб. Значит, за 1-й квартал налог уплачивать не нужно, а за полугодие аванс к уплате составит: 100000*6%-4218,25=1782 руб.
05 марта 2016, 14:33
Показать еще 5
Похожие вопросы
Налоговое право
Здравствуйте, открывал ИП пон нпд у Тинькофф, но не был самозанятым. Теперь поставили систему налогообложения УСНО ИП только что открылось, его можно ликвидировать без уплаты страховых взносов ?
Показать полностью
18 сентября, 12:55 , вопрос №3848778, Иван, г. Братск
Семейное право
Добрый день. Денежные средства, полученные супругом в период брака от продажи подаренной квартиры, являются общим имуществом? Часть указанных средств супруг вложил как первоначальный взнос при покупке квартиры в ипотеку, и теперь хочет отсудить как долю.
Показать полностью
18 сентября, 10:45 , вопрос №3848552, Анна, г. Калининград
Доверенности нотариуса
С мужем покупаем дом по сельской ипотеке. Сделали нотариальную доверенность, что дом будет принадлежать мне. Родители дают сумму на первоначальный взнос. Нужно ли делать расписку ?
18 сентября, 07:59 , вопрос №3848382, Юля, г. Москва
Защита прав потребителей
Добрый вечер. Случилась ситуация: совершил покупку в магазине N и товар оказался ненадлежащего качества (брак).
Составил следующую досудебную претензию: «название магазина», Полный адрес __ Ф.И.О. покупателя, Номер __ ПРЕТЕНЗИЯ «21 августа» 2023 года я приобрел у Вас «товар» стоимостью N рублей, что подтверждается кассовым чеком. «4 сентября» 2023 года в процессе эксплуатации товара в нем обнаружились следующие дефекты: — Брак дисплея. На дисплее слева внизу была обнаружена зелёная полоса.
Проявляется чаще спустя 5-20 минут при открытии белого изображения на весь экран и последующего открытия чёрного изображения. В соответствии с преамбулой к Закону «О защите прав потребителей» недостаток товара — несоответствие товара или обязательным требованиям, предусмотренным законом либо в установленном им порядке, или условиям договора (при их отсутствии или неполноте условий обычно предъявляемым требованиям), или целям, для которых товар такого рода обычно используется, или целям, о которых продавец был поставлен в известность потребителем при заключении договора, или образцу и (или) описанию при продаже товара по образцу и (или) по описанию.
В соответствии со ст. 4 Закона «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) обязан передать потребителю товар, качество которого соответствует договору.
При отсутствии в договоре условий о качестве товара продавец обязан передать потребителю товар, соответствующий обычно предъявляемым требованиям и пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется. Приобретенный у продавца товар является товаром не надлежащего качества. В соответствии со ст.
18 Закона «О защите прав потребителей» потребитель в случае обнаружения в товаре недостатков, если они не были оговорены продавцом, по своему выбору вправе: потребовать замены на товар этой же марки (этих же модели и (или) артикула); потребовать замены на такой же товар другой марки (модели, артикула) с соответствующим перерасчетом покупной цены; потребовать соразмерного уменьшения покупной цены; потребовать незамедлительного безвозмездного устранения недостатков товара или возмещения расходов на их исправление потребителем или третьим лицом; отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар суммы. По требованию продавца и за его счет потребитель должен возвратить товар с недостатками.
При этом потребитель вправе потребовать также полного возмещения убытков, причиненных ему вследствие продажи товара ненадлежащего качества. Убытки возмещаются в сроки, установленные настоящим Законом для удовлетворения соответствующих требований потребителя.
Отсутствие у потребителя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющих факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований (п.5 ст.18 Закона). Согласно п.5 ст.18 Закона «О защите прав потребителей» продавец обязан принять товар ненадлежащего качества у потребителя и в случае необходимости провести проверку качества товара.
Потребитель вправе участвовать в проверке качества товара. В случае спора о причинах возникновения недостатков товара продавец обязан провести экспертизу товара за свой счет. Экспертиза товара проводится в сроки, установленные статьями 20, 21 и 22 настоящего Закона для удовлетворения соответствующих требований потребителя.
Потребитель вправе присутствовать при проведении экспертизы товара и в случае несогласия с ее результатами оспорить заключение такой экспертизы в судебном порядке. В соответствии со ст.
22 Закона «О защите прав потребителей» требования потребителя о соразмерном уменьшении покупной цены товара, возмещении расходов на исправление недостатков товара потребителем или третьим лицом, о возврате уплаченной за товар денежной суммы, а также требование о возмещении убытков, причиненных потребителю вследствие продажи товара ненадлежащего качества либо предоставления ненадлежащей информации о товаре, подлежат удовлетворению продавцом в течение десяти дней со дня предъявления соответствующего требования. В соответствии со ст.
23 Закона «О защите прав потребителей» за нарушение предусмотренного статьей 22 настоящего Закона срока продавец, допустивший такие нарушения, уплачивает потребителю за каждый день просрочки неустойку в размере одного процента цены товара. В связи с вышеизложенным, требую в течение 10 календарных дней с момента получения настоящей претензии: Обменять товар ненадлежащего качества на новый товар (т.е. не бывший в употреблении, «название товара») той же марки и модели.
В случае выявления необходимости в проведения проверки качества и/или экспертизы, прошу Вас уведомить меня о дате, месте и времени ее проведения, наименовании независимой экспертной организации с целью обеспечения моего присутствия. Настоящим выражаю свою готовность по передаче товара для проведения проверки качества.
В случае отказа в удовлетворении моих требований я буду вынужден(а) обратиться с жалобой в Роспотребнадзор с целью проведения проверки соблюдения «название магазина» законодательства о защите прав потребителей, а также в суд за защитой своих интересов, где кроме вышеназванных требований будут выдвинуты иные, в том числе о взыскании неустойки за просрочку удовлетворения требований потребителя, компенсации морального вреда, возмещения расходов на оплату услуг представителя и иных судебных издержек. Кроме того, судом будет взыскан с Вас штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя в порядке ст.13 Закона РФ «О защите прав потребителей». Прошу рассмотреть мою претензию в добровольном порядке. Дата: Подпись: РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ ПРЕТЕНЗИИ ПРЕТЕНЗИЮ ПРИНЯЛ _/_ _____. _____ (Ф.И.О., должность) (подпись) «___» 202___г. Всё ли корректно?
Источник: pravoved.ru
Как ИП уменьшить налог на фиксированные взносы в 2023 году
Бизнес на УСН и ПСН может уменьшать налог на уже уплаченные фиксированные страховые взносы. Поправки в Налоговый кодекс РФ, которые заработали недавно, упростили этот процесс. Теперь налог можно уменьшить еще до фактической уплаты взносов. Рассказываем, как.
2 открытия
Чтобы следить за актуальными материалами для бухгалтера, подписывайтесь на наш Телеграм — Что делать Консалт | Всё о налогах и законах. Публикуем новости об изменениях, кейсы, ответы на вопросы клиентов, ссылки на мероприятия, напоминания, что нужно сдать отчет. А еще разыгрываем бесплатные консультации от наших экспертов.
Что изменилось
31 июля 2023 года власти приняли закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, который поменял правила уменьшения налогов по ПСН и УСН «Доходы» на фиксированные взносы. Новые правила работают задним числом, с 1 января 2023 года.
Еще больше про изменения по налогам этой осени мы рассказали в статье: Какие из новых изменений в НК РФ начнут действовать уже в этом году
Что это значит
Теперь уменьшить налог можно взносами текущего года, несмотря на то что срок их уплаты органичен 31 декабря. Соответственно, их можно переносить на январь следующего года, если этот день выпал на выходной (ст. 6.1, ст. 432 НК РФ).
Фиксированные взносы платит не каждый бизнес. Читайте подробности в статье Как выбрать режим налогообложения
Какие документы смотреть
Новый закон с поправками уже объяснили Минфин и ФНС. Вот список официальных разъяснений:
— Информация ФНС России «Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще»;
Подробнее об изменениях
Как было раньше
Предприниматели перечисляли деньги в бюджет, уменьшали аванс, а все расчеты приводили в годовой декларации. Потом налоговики изменили порядок уменьшения налога на взносы на УСН «Доходы». Взносы списывали с ЕНС только в срок уплаты, поэтому авансы по упрощенке уменьшать не получалось. Проблему можно было решить заявлением о зачете, но эти дополнительные обращения в налоговую с учетом новой системы и сроков рассмотрения, по сути, не упрощали положение налогоплательщиков.
Теперь бизнесу нужно только фактически уплатить взносы до 31 декабря, а уменьшить налог можно и в течение года. То есть в данном случае можно уменьшать налог как поквартально, так и по итогам года, на годовую налоговую нагрузку в целом это не влияет. Но отметим, что чаще всё же выбирают поквартальное уменьшение авансов, чтобы не изымать деньги из оборота, а равномерно распределить обязательные платежи.
Также в письме ФНС упомянуты и страховые взносы с дохода свыше 300 000 руб. Поскольку срок их уплаты стоит дальше, чем срок уплаты фиксированных платежей, то суммы этих вносов могут уменьшить налог как 2023-го, так и 2024 года. Ведь законом определен именно предельный срок уплаты, а значит, уплачены они могут быть и раньше. Но, естественно, НК не допускает повторного учета фиксированных платежей, уменьшающих сумму налога (ст. 432 НК РФ).
Если вы в 2023 году подали заявление о зачете для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов, то предпринимать дополнительные действия не нужно, в том числе и пересчитывать платежи.
Главное – вести грамотный учет налогов и взносов. И не использовать рискованные налоговые схемы, как герои этой статьи.
Как быть ИП с работниками
В остальном порядок уменьшения УСН или авансовых платежей на сумму взносов остался прежним. А именно: ИП с работниками вправе уменьшить налог или авансы не более чем на 50 %. На ИП без работников это ограничение не распространяется, то есть они вправе уменьшать налог до нуля.
Авансовые платежи, исчисленные за отчетные периоды 2023–2025 гг., можно уменьшать также на страховые взносы за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 году (ст. 346.21 НК РФ).
Чтобы быть всегда в курсе последних изменений в законах и правил работы бизнеса, подпишитесь на экспертные эфиры Что делать Консалт. Уже в ближайшем выпуске, 28 сентября, эксперт расскажет, как эффективно защищать деловую репутацию бизнеса даже в самых спорных ситуациях.
Источник: vc.ru
Вычтем налог, который вы уже заплатили за этот год:
Обычно оплачиваю страховые взносы ежеквартально, но за 3 (третий) квартал забыл оплатить до 30 сентября 2020 года.
Итого сумма взносов которые заплатил в период с 01.01.2020 — 30.09.2020 – 20437 рублей. (10.03.2020 и 23.07.2020 дата оплат)
Собирался оплатить налог УСН за 9 месяцев. За 3 (третий) квартал у меня было одно поступление денежных средств от 30.09.2020 года. Больше в третьем квартале средств не поступало.
Что бы рассчитать к уплате налог за 9 месяцев и оплатить, я пользуюсь одной известной онлайн бухгалтерией. Вот их расчёт:
Сначала вычислим налог (за 9 месяцев):
86 300 × 6 % = 5 178
Из налога вычтем страховые взносы, но не больше самого налога:
Вычтем налог, который вы уже заплатили за этот год:
Сумма налога, которую осталось заплатить:
Вопрос: Разве я могу уменьшить налог УСН 6% на поступление денежных средств в третьем квартале (30.09.2020), если не уплатил за себя страховые взносы в третьем квартале?
Вопрос об уменьшении налога по УСН на взносы при неправильной поквартальной оплате
Вопрос по уменьшению налога по УСН на взносы. Если я (ИП без работников), заплатила 1/4 суммы страховых взносов за себя и 1% в 1-ом квартале, во втором заплатила поздновато и они прошли уже 1 июля, в 3-ем ничего не платилось, а в 4-м квартале заплатила сумму за полгода и 1% оставшихся страховых взносов за год. Могу ли я на все эти суммы уменьшить УСН 2015 года, не смотря на то, что взносы не платились поквартально. Ведь все таки УСН налог годовой. С уважением.
Вопрос об учете фиксированных взносов при УСН 15 для ИП
ИП, УСН 15. Скажите, если я плачу все фиксированные взносы в 4 квартале, получается, что уменьшить налог на сумму взносов я могу только за 4-ый квартал? Например, у меня идёт налог за 1 квартал 6 тысяч, за второй 8, за третий 7, за четвёртый 5. Получается, что, заплатив 20 тысяч с копейками страховых взносов в 4 квартале, уменьшить я смогу налог только на 5 тысяч?
Взносы на ОПС за 2020 год: как их учитывать при переходе на УСН?
ИП в 2020 году применял ЕНВД. С 2021 года в связи с отменой ЕНВД применяет систему налогообложения УСН (доходы минус расходы). До 1 июля 2021 года он должен был заплатить фиксированный взнос на ОПС «за себя» 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, за 2020 год. ИП заплатил указанный взнос в сентябре 2021 года. Сумму уплаченных взносов следует:
А) учесть в расходах по УСН при расчете авансового платежа за 9 месяцев 2021 года;
Б) не учитывать уплаченные взносы в расходах по УСН – суммы уплаченных с опозданием взносов «теряются»;
В) подать уточненную декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2020 года, в ней уменьшить сумму исчисленного ЕНВД на уплаченные взносы.
Уменьшение авансового платежа по налогу УСН при уплате дополнительных взносов в течение года
ИП на УСН без сотрудников. Плачу взносы ежеквартально. Налог УСН тоже поквартально уменьшив его на сумму оплаченных взносов. Также плачу поквартально взносы 1% с превышающей 300 тыс. руб. дохода. ВОПРОС: позволяет ли уплата дополнительного взноса в течение года уменьшать авансы по налогу УСН в течение года или итоговый налог УСН за 2014 год?
Возможно ли ИП без работников уменьшить авансовый налог на сумму страховых взносов за третий квартал?
Может ли ИП 6% без работников уменьшить авансовый налог на сумму страховых взносов за третий квартал? Налог 2000 р., а страховой взнос 6 636,25 (годовая сумма делёная на 4). Возможно ли заплатить страховых взносов за квартал меньше — не 6 636,25, а 3000 р.?
Муж предприниматель с налоговыми проблемами: как защититься от необоснованных штрафов за уменьшение ЕНВД в декларации?
Муж предприниматель на ЕНВД без наемных работников. В 2014 году в 3 квартале были уплачены взносы за себя за 3 и 4 кварталы. В декларации за 3 квартал уменьшили сумму ЕНВД на взносы 3 квартала.
А в 4 квартале уменьшили сумму ЕНВД на взносы за 4 квартал (которые были уплачены в 3-м).Инспекторы, заявили, енвд уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. В итоге заставили заплатить ЕНВД за 4 квартал полностью (в мае 2015 г) и оштрафовали. Подскажите пожалуйста, правомерны ли действия налоговиков, если нет, то каким образом можно подать на них в суд.
Сумма страховых взносов для ИП на УСН 6% без работников и их соотношение по кварталам
ИП на УСН 6% без работников требуется оплатить страховые взносы за квартал. Какую сумму конкретно он должен платить? Если он заплатит за третий квартал сумму большую чем за второй квартал, это допустимо? Могут ли суммы по кварталам отличаться (не строго 1/4 от годовой фиксированной оплаты)? Уменьшится ли на эту сумму авансовый налог УСН за квартал?
Оплата страховых взносов и уменьшение налога на доход в УСН 6%: вопросы и ответы.
Помогите разобраться в вопросе.
Я правильно понимаю, что взносы можно платить в течение года любыми суммами? То есть, если я все страховые взносы за 2019 год заплатил в 4 (четвертом) квартале, то все равно могу уменьшить налог на доход за 4 (четвертый) квартал? Все приходы были только в 4 (четвертом) квартале.
Из этого у меня вытекает еще один вопрос.
В феврале 2019 года я оплатил задолженность по страховым взносам за 2018 год.
В ноябре 2019 года я оплатил страховые взносы 22015,50 (пенсионные) и 5163 (медицинские).
31 декабря 2019 я оплатил страховые взносы 7338,50 (пенсионные) и 1721 (медицинские).
Сегодня мне пришло письмо от налоговой за 15.01.2020, с требование оплатить налоги и пени за просрочку. Я позвонил в свою налоговую, они сказали, что требование исполнено и задолженности у меня перед ними нет.
Я написал в свой банк, они сказали мне, что платежное поручение было создано 31.12.2019 и в этот же день списаны с корр. Счета банка. То есть исполнено 31.12.2019
Но если мы предположим, что налоговая эти деньги отобразит за 2020 год. Я смогу уменьшить налог на уплаченные страховые взносы в ноябре? Или же, если я не полностью в 2019 году оплатил страховые взносы за 2019 год, то я не могу уменьшать налог?
Всем большое спасибо.
Вопросы уменьшения налога и пенсионных взносов для работника по УСН 6% без наемных работников
Я работаю по УСН 6%, без наемных работников.
Вопрос по налогам за 2011 й год.
В пенсионный фонд я заплатил всю сумму полностью за все четыре квартала 25.02.2011 (то есть в первом квартале).
Могу ли я уменьшать сумму налога во 2 м — 4 м квартале?
Мне сказали, что т.к. в пенсионный фонд платеж поступил один раз в 1 м квартале, то и налог можно уменьшить только в первом квартале.
Ведь суть уплаты пенсионных взносов зараннее мною выполнена.
Грозят ли мне какие ни будь санкции со стороны налоговой, т.к. авансовые платежи я делал из расчета возможности их уменьшения?
С уважением Александр.
Основа для исчисления ежемесячных алиментов при учете расходов и авансовых платежей
Я ИП. Ежемесячно обязан перечислять алименты от дохода за вычетом расходов на свою деятельность. Авансовые платежи, в том числе и фиксированные взносы, перечисляю в бюджет страны ежеквартально. Вопрос. Что будет являться основой для исчисления ежемесячных алиментов?
1. Доход минус расход, минус резервирование налога от месячного дохода для уплаты авансового платежа и фиксированных взносов за квартал.
2. Или без резервирования, т.е. доход — расход = основа. А в конце третьего месяца квартала доход — расход за третий месяц — фиксированные взносы за квартал — авансовый платеж (налог 6%), уменьшенный на сумму взносов = основа для исчисления алиментов, которая в третьем месяце квартала будет значительно меньше чем два предыдущих месяца. Т.е. первые два месяца квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом подтвержденных доходов, а в третьем месяце квартала алименты исчисляются из дохода за вычетом фиксированных взносов за квартал, авансового платежа за квартал, уменьшенного на сумму взноса и за вычетом подтвержденных доходов?
Источник: www.9111.ru