Содержание
- Бланк УПД и его использование
- Использование УПД
- Изменения в оформлении УПД, действующие с 1 июля 2021 года
- Оформление УПД
- Примеры правильного оформления форм УПД
- Пример 1 . Оформление УПД при выполнении работ и оказании услуг
- Пример 2 . Правильное заполнение формы УПД при поставке продукции
- Электронная форма УПД
УПД (универсальный передаточный документ) представляет собой форму документации, объединяющую несколько документов, которая применяется для разных типов сделок и на всех режимах налогообложения. Использование этой формы позволяет не только значительно упростить деловой документооборот, но и снизить расходы.
Бланк УПД и его использование
С момента начала действия закона ФЗ-№ 402 , с одной стороны, произошло упрощение формы первичных документов (ПУД), а с другой – появился список необходимых реквизитов для них ( статья 9 ФЗ-№ 402 ). То есть любое направление деятельности теперь необходимо оформлять в обязательном порядке.
Персонифицированный учет: заполнение индивидуальных сведений по форме ПУ-3 (Введение)
Реквизиты ПУД:
Использование УПД
- реализация товаров, услуг, работ;
- передача прав на какое-либо имущество по личным активам компании;
- оформление операций с посредничеством.
Особой важностью обладает правильное использование статусов «1» и «2», на что предприниматели должны обратить особое внимание для верного ведения деятельности, то есть:
- «1» нужно выбирать, когда УПД выпускается вместо первички или счета-фактуры;
- «2» — когда УПД оформляется вместо первичной документации, а счет-фактуру не заменяет.
Начиная с 1 июля 2021 года, если продавец реализует физическому лицу прослеживаемую продукцию, покупаемую для личного пользования и не связана с предпринимательской деятельностью, то он обязан выдать клиенту счет-фактуру или УПД, прописав в них реквизиты реализуемого продукта.
Изменения в оформлении УПД, действующие с 1 июля 2021 года
ПП РФ № 534 с 1 июля 2021 года утверждены новые поправки в ПП № 1137 , касающиеся редактирования формы счета-фактуры. Так, в счет-фактуру необходимо добавлять дополнительную строку для прослеживания продукции, что и представляет собой отличие от бланка УПД.
Помимо этого, Приказом Минфина № 14н утверждены новые правила выписки и принятия счетов-фактур, обусловленные использованием национальной системы прослеживаемости продукции.
В случаях, если УПД используется за период, следующий после июля 2021 года вместо счета-фактуры со статусом «1», то в документацию необходимо внести строку 5а «Документ об отгрузке № п/п».
В добавленном поле следует прописать:
- дату и номер первичного документа;
- к чему относится данный документ (в счете-фактуре следует сделать нумерацию товарных позиций).
Когда в части таблиц УПД размещается сразу несколько строк, то в позиции 5а нужно прописать все имеющиеся строки с указанием реквизитов. 10 позицию формы и номер 1 с 1 июля 2021 года строку 5а следует заполнить таким образом:
Как селлеру отправить УПД в Wildberries с кодами маркировки
№ п/п 1-10 № 1 от 01.07.2021.
Важно, что в документах со статусом «2» дополнительная строка не используется, поскольку при принятии аванса применятся только счет-фактура, а УПД оформлять не разрешается.
Оформление УПД
В таблице ниже приведены реквизиты для верного оформления УПД.
Если на счете-фактуре ставит подпись иное лицо, обладающее соответствующими полномочиями, тогда необходимо прописывать данный распорядительный документ и название должности.
Разрешается дополнять показатели 3 и 4 сведениями ИНН, КПП грузоотправителя и грузополучателя.
В УПД со статусом «2» можно заполнять строки 1, 1а, 2, 6, 7 и графы 1, 2 или 2а, 3 и 9, согласно требованиям закона ФЗ №-402.
Обычно колонка 12 в УПД не предусматривается, однако ее дополняют согласно специфики той или иной сделки.
Когда ответственным лицом выступает контрагент, который отгрузил товар и (или) имеющий полномочия для действия в рамках операции от имени экономического субъекта (стр. 10), то при присутствии подписи в строке 10 необходимо ввести только название должности и ФИО, не повторяя подпись.
Когда ответственным лицом выступает человек, который обладает соответствующими правами подписи документов за директора или главного бухгалтера (до строки 8), то здесь нужно ввести только название должности и ФИО, не повторяя подпись.
Когда за процесс отвечает уполномоченный для ведения операции от имени экономического субъекта (строка 15), то при этом нужно внести название должности и ФИО, не повторяя подпись.
Примеры правильного оформления форм УПД
Ниже приведено два примера верного оформления УПД для разных операций.
Пример 1 . Оформление УПД при выполнении работ и оказании услуг
Важно! Здесь внесена еще одна строка 5а «Документ об отгрузке».
Пример 2 . Правильное заполнение формы УПД при поставке продукции
Когда УПД выписывается вместо ТОРГ12, то нужно произвести изменение статуса с «1» на «2», при этом строки 3 и 4 использовать не нужно, их оставляют пустыми. Строка 5а в этом варианте документа не нужна.
Электронная форма УПД
- СЧФ — счет-фактура;
- СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
- ДОП — первичный документ (акт или накладная).
В процессе создания документации следует прописывать реквизиты, являющиеся обязательными, и которые находятся в зависимости от характера подобранной опции, так как счета-фактуры и первичной документации бывают различными.Документы, несущие функции СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ), обычно подлежат подписи как со стороны отправителя, так и со стороны получателя. Если создается акт по длящимся услугам, то такой документ зачастую не подписывается получателем, потому что обычно подразумевается, что товар или услуга приняты непосредственно в момент его отгрузки или оказания.
Стоит отметить, что документация, несущая функцию СЧФ (счет-фактура), подписывается исключительно отправителем (продавцом).
Источник: online-buhuchet.ru
Универсальный передаточный документ (УПД) с 1 июля 2021 года: заполненный образец
Например, НКО «Доброволь» реализовала товары, работы, услуги сторонней компании. Документацией, подтверждающей факт реализации, в данном случае является товарная накладная, которая подписывается обеими сторонами при передаче готовой продукции, товаров и прочих ТМЦ, либо акт выполненных услуг, который также подписывает заказчик и исполнитель по окончанию работ или услуг. Только после подписания накладной или акта исполнитель выставлял счет-фактуру на оплату.
Что происходит теперь? Сокращенный документооборот между компаниями выглядит так. Например, при отгрузке товара исполнитель выставляет универсальный передаточный документ вместо товарной накладной и счета-фактуры. В бланке ПД оба документа объединены. Следовательно, заказчик, получив товары, может сразу приступить к оплате.
Аналогичный вариант действует и при реализации работ и услуг.
Форма УПД и сфера ее применения
Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.
УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:
- товарная накладная ТОРГ-12,
- накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
- акт приема-передачи основных средств ОС-1,
- товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
- счет-фактура.
Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:
- отгрузки товара,
- оказания услуг,
- передачи результата выполненных работ,
- отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
- передачи имущественных прав.
Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.
Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.
Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.
Бланк универсального ПД
Универсальный передаточный документ
Составить и скачать грамотный образец универсального передаточного документа можно в онлайн-сервисе FreshDoc в формате Excel. Бланк универсального передаточного документа обновлен в 2023 году и соответствует нормам действующего законодательства РФ.
Дата актуализации: 2023-09-04
Полезная информация
Универсальный передаточный документ
- передача имущественных прав или итогов по выполненным работам;
- регулярная отгрузка разных типов товаров;
- выполнение компанией функций посредника.
Законодательство не предъявляет четких требований к составлению УПД, так как он не является обязательным документом и применяется по решению самого налогоплательщика.
Порядок заполнения УПД
В УПД должны содержаться реквизиты счета-фактуры и первичного документа. Сведения заполняются продавцом и покупателем.
Форму условно можно разделить на две части: счет-фактура и первичный документ. Продавец заполняет счет-фактуру и первую половину первичного документа, а покупатель заполняет только вторую половину первичного документа.
Порядок заполнения УПД зависит статуса:
«1» — если вы применяете его одновременно как счет-фактуру и как первичный документ;
«2» — если вы применяете его исключительно как первичный документ.
Сведения, заполняемые при статусе «1»
Если статус УПД «1», то фрагмент с реквизитами счета-фактуры заполняется в общем порядке, предусмотренном для счетов-фактур. Каких-либо особенностей для случаев, когда счет-фактура является частью УПД, нет.
Заполнение продавцом
Со стороны продавца заполняется следующие сведения (строки 1-14):
- номер и дата счета-фактуры;
- сведения о продавце и покупателе (ФИО/наименование, адрес, ИНН/КПП);
- сведения о грузоотправителе и грузополучателе (ФИО/наименование, адрес);
- наименование валюты, код согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000);
- таблица, в которой содержаться сведения аналогично счёту-фактуры (графы А-11);
- количество листов УПД;
- ФИО и подпись руководителя организации и главного бухгалтера;
- наименование и реквизиты документа, на основании которого происходит передача/отгрузка товара (работ, услуг);
- дата отгрузки (передачи);
- иные сведения о передаче/отгрузке;
- должности, Ф.И.О. и подписи ответственных лиц со стороны продавца;
- наименование субъекта – составителя.
Согласно Письму ФНС России от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368 рекомендованную форму УПД со статусом «1» дополнить строкой с реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав (строка 5а).
А если УПД заполняется в рамках государственного контракта, рекомендованную форму также дополнить строкой с реквизитами идентифицирующими, государственный контракт, договор (соглашение) (строка 8). Согласно п. 5 ст. 169 НК РФ данные реквизиты должны быть указаны в счете-фактуры.
Заполнение покупателем
Со стороны покупателя заполняются следующие сведения (строки 15-19):
- дата получения/принятия товаров (работ, услуг);
- ФИО, должность и подпись лица, принявшего товары (работы, услуги);
- иные сведения о приемке;
- ФИО, должность и подпись лица ответственного за правильность оформления;
- наименование субъекта – составителя.
Сведения, заполняемые при статусе «2»
Если УПД имеет статус «2», то нужно указывать только реквизиты, обязательные для первичного документа. Таким образом, реквизиты, которые обязательны только для счета-фактуры, можно не заполнять.
Можно не заполнять следующие сведения:
- номер и дата платежно-расчетного документа (строка 5);
- реквизиты документа об отгрузке (строка 5а);
- сумма акциза (графа 6 в таблице);
- размер налоговой ставки (графы 7 и 8 в таблице);
- цифровой код страны происхождения товара и краткое наименование страны происхождения товара (графы 10 и 10а в таблице);
- номер таможенной декларации» (графа 11 в таблице).
Остальные реквизиты заполняются в общем порядке. Стороны могут проставить на УПД печать, если она у них есть, но это не обязательно.
Он может быть составлен в электронной либо бумажной форме. Если УПД имеет электронную форму, то подписывать необходимо:
- усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного продавцом лица. Подпись главного бухгалтера не требуется (для УПД со статусом «1»);
- электронной подписью лица, ответственного за оформление операции (независимо от статуса УПД).
С этим шаблоном часто используют:
- Акт сверки взаиморасчетов
- Расходный кассовый ордер (КО-2)
- Счет фактура (бланк)
- Товарная накладная (форма ТОРГ-12)
- Товарно-транспортная накладная
Популярные документы и процедуры:
- Договор купли-продажи
- Договор подряда
- Договор поставки
- Договор возмездного оказания услуг
- Договор бригадного подряда
Источник: www.freshdoc.ru
