Упрощенка для ИП 6 процентов условия

Что нужно для перехода ИП на УСН в 2014 году?

В соответствии с Налоговым Кодексом России, упрощенная система налогообложения может применяться любым индивидуальным предпринимателем, кроме тех, которые:

• производят подакцизную продукцию;
• осуществляют операции по добыче и (или) реализации полезных ископаемых;
• являются частными нотариусами или адвокатами и учредили адвокатские конторы;
• ведут игорный бизнес;
• совершили переход на ЕСХН.

Не может применять данный режим предприниматель, среднегодовая численность работников у которого больше, чем 100 человек или же его доход превышает максимальный допустимый уровень (60 млн. рублей).

Важным является то, что максимальная величина дохода подлежит ежегодной корректировке при помощи коэффициента-дефлятора (абз.2 п.2 ст.346.12 НК РФ). Поэтому, согласно Приказа Минэкономразвития от 7.11.2013г. № 652 в 2014 году для упрощенцев установлен коэффициент-дефлятор 1,067. С учетом данного коэффициента, предельный доход в 2014 году не должен превышать лимит в 64,02 миллиона рублей.

При переходе на УСН применение данного режима обязательно на протяжении всего налогового периода (календарного года). Если ИП раньше применял упрощенку, но отказался от неё или же утратил право применения, то снова подать заявку о своем желании перейти на такой налоговый режим можно будет не раньше, чем через двенадцать месяцев с момента утраты такого права.

В случае утери своего права на упрощенку, индивидуальный предприниматель обязан оповестить налоговую службу о своем переходе на другой режим на протяжении пятнадцати дней, начиная с момента окончания отчетного периода.

Упрощенная система: выбор объекта налогообложения

В ст.346.20 НК РФ установлены следующие налоговые ставки по налогу для индивидуальных предпринимателей, которыми применяется упрощенная система налогообложения:

• 6% — объект налогообложения — совокупный доход;
• 15% — объект налогообложения – совокупный доход, что уменьшен на сумму затрат.

Перейдя на данный режим, предприниматели могут самостоятельно выбрать ставку налогообложения (6 или 15 процентов), и, соответственно, облагаемый объект. При УСН 6% таким объектом станет доход, то есть при расчете налоговой базы будет учитываться только прибыль — те денежные средства, которые поступили непосредственно в кассу или же на расчетный счет.

К такой прибыли при расчете упрощенки 6 процентов в 2014 году относится как выручка от реализации продукции (услуг или же работ), так и доход, полученный в результате следующих внереализационных операций:

• доход от сдачи в аренду имущества;
• доход от продажи имущества, что задействовано в производственном процессе (включая и основные средства);
• доход в виде процентов, что были получены по договору займа или банковским вкладам;
• доход в виде имущества (товаров, работ, услуг), что было получено на безвозмездной основе;
• доход в виде стоимости материалов или какого-либо другого имущества, что было получено в результате демонтажа основных средств.

Если предприниматель по каким-нибудь причинам отдает предпочтение режиму с пятнадцати процентной ставкой (доходы за минусом расходов), то сумма налога, что предназначена к уплате будет равна положительной разницы между доходами и расходами и составлять от пяти до пятнадцати процентов (это зависит от того региона, в котором находится ИП).

Определение суммы налога при УСН 6% и 15%

По итогам налогового периода ИП, которым применяется упрощенная система налогообложения, должен самостоятельно определять размер суммы налога.

Если объектом налогообложения был выбран доход, то ИП, по итогам каждого отчетного периода, в соответствии с налоговой ставкой 6%, определяет объем авансового платежа. Объем полученной прибыли рассчитывается с нарастающим итогом с начала года. Размер налога (или же авансового платежа по нему) уменьшается на сумму суммы обязательных страховых взносов и на общий объем пособий по временной нетрудоспособности работников. При этом сумма налога не может уменьшиться более чем на пятьдесят процентов.

Если ИП выбрал в качестве объекта налогообложения режим «доходы минус расходы», то размеры налога исчисляются, исходя из ставки 15% и фактической суммы полученной прибыли, уменьшенной на величину затрат за этот период. В отдельных случаях предприниматель, которым применяется упрощенная система налогообложения 15%, может уплачивать в бюджет минимальный налог, что составляет 1% от налоговой базы (выраженной в денежном эквиваленте прибыли).

Уплата авансовых платежей и налога по УСН 6 или 15 процентов в 2014 году осуществляется по месту жительства (юридическому месту регистрации) ИП. Платеж производится не позже двадцать пятого числа месяца, что будет следующим за истекшим отчетным периодом.

Налоги и сборы при упрощенной системе налогообложения 6 и 15% в 2014 году

ИП, применяющий упрощенку в 2014 году, обязан уплачивать в государственный бюджет следующие налоги и сборы:

• обязательные взносы по страхованию в Пенсионный фонд и соцстрах. Эти взносы уплачиваются и тогда, когда деятельность отсутствует. Согласно ФЗ от 23.07.2013г. №237, если в 2014 году совокупный доход превысит 300 тысяч рублей, то ИП обязан перечислить дополнительно 1% от прибыли сверх лимита;
• импортный НДС;
• акцизный сбор. Уплачивается при ввозе продукции на территорию России, реализации алкогольной продукции с акцизных складов, приобретении нефтепродуктов в свою собственность, реализации конфискованной или бесхозной подакцизной продукции;
• государственная пошлина;
• земельный налог;
• транспортный налог;
• таможенная пошлина;
• сборы за использование объектов водных биоресурсов и объектов животного мира;
• единый налог (6% или 15%).

Коды бюджетной классификации для предпринимателей, что применяют УСН в 2014 году

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенном режиме налогообложения, при заполнении платежных документов для осуществления уплаты в государственный бюджет налога УСН 6% или 15%, должны указывать коды бюджетной классификации (КБК) на 2014 год, что были утверждены Приказом Минфина России от 01 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 – налог, что взимается с ИП, которые выбрали УСН 6 процентов;
• 182 1 05 01011 01 2000 110 – пени по взимаемому с предпринимателей, выбравших налогообложение 6%, налогу;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 – штрафы по УСН 6%;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – взимаемый налог с налогоплательщика, выбравшего УСН со ставкой 15%;
• 182 1 05 01021 01 2000 110 – начисленные пени по УСН, связанные с объектом «доходы минус расходы»;
• 182 1 05 01021 01 3000 110 – штрафы по упрощенному режиму 15%;
• 182 1 05 01050 01 1000 110 – минимальный налог УСН;
• 182 1 05 01050 01 2000 110 – начисленные пени по минимальному налогу;
• 182 1 05 01050 01 3000 110 – штраф по минимальному налогу.

Отчетность индивидуальных предпринимателей по УСН в 2014 году

Применение упрощенки не освобождает индивидуальных предпринимателей от сдачи отчетности. Поэтому за 2014 год налогоплательщик обязан представлять следующие виды отчетной документации:

• налоговая декларация за минувший налоговый период. Представляется в налоговую службу по месту жительства не позже 30 апреля. При этом данный вид отчетности подается независимо от того, какому именно объекту налогообложения отдал предпочтение плательщик, а также от вида осуществляемой ним деятельности. Если на протяжении налогового периода деятельность отсутствовала, то декларация подается с нулевыми показателями. Важно то, что при закрытии ИП декларация должна предоставляться даже за неполный год;
• отчет по форме номер РСВ-2 в Пенсионный фонд. Подается не позже 1 марта того года, что станет следующим за истекшим;
• до пятнадцатого числа того месяца, что будет вторым за отчетным, в Пенсионный фонд предоставляется отчетность по уплате взносов и персонификации;
• отчетность в Фонд социального страхования.

Бухгалтерский учет на упрощенном режиме в 2014 году

В соответствии с Письмом Минфина 03-11-11/87, индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенке, не обязаны осуществлять ведение бухгалтерского учета. Но, для определения налоговой базы и, в дальнейшем подтверждения достоверности расчетов необходимо заполнить Книгу учета доходов и расходов. Она является основанием для заполнения декларации по УСН.

Предприниматели, наряду с упрощенным режимом налогообложения, могут также применять ЕНВД или патентную систему. Такая ситуация потребует ведения раздельного учета прибыли и затрат, а также хозяйственных операций, имущества и обязательств, попадающих под разные системы налогообложения. Поскольку действующее законодательство на сегодняшний день не установило порядок ведения подобного учета, то ИП может разработать его самостоятельно и закрепить документально. Самый простой метод – это разделение доходов на поступившие по УСН, по ЕНВД и попадающие под действие патента.

Конечно, если применение УСН 6% по ведению учета и сдачи отчетности доступна любому, применение УСН 15% немного сложнее, то использование нескольких режимов налогообложения значительно усложняет задачу.

Понравилась статья? Поделитесь ей в соцсетях

Источник: cleverbuh.ru

Упрощенная система налогообложения на основе шестипроцентного налога на доход

Эта статья раскроет тему налогообложения, которое изначально было ориентировано на представителей малого бизнеса. Данная тема актуальна как для только что созданных организаций, впервые начинающих свою коммерческую деятельность; так и для компаний, чья профессиональная предпринимательская деятельность уже осуществляется какое-то время.

Преимущества УСН 6%

Среди существующих режимов налогообложения выделяют упрощенную систему налогообложения, известную как «упрощенка», которая включает в себя на два вида:

• 6 процентов от совокупного дохода
• 15 процентов от общего дохода за минусом расхода компании.

Первый представляет собой уплату налога в размере шести процентов от общего объема прибыли организации, в этом случае расходы организации никаким образом не влияют на налог. Данная схема налогообложения делает налоговый и бухгалтерский учет организации значительно проще, сокращает объем отчетности по налогам и документооборот организации. Все необходимые операции учитываются в книге покупок-продаж, что довольно удобно и просто.

Условия для перехода на УСН 6%

Применять такой режим налогообложения в 6% могут индивидуальные предприниматели и организации малого бизнеса, объект налогообложения выбирается ими самостоятельно. При этом за предпринимателем всегда остается возможность перехода на другие режимы налогообложения с начала нового года. Для осуществления перехода требуется подача заявления в налоговую службу.

Условия для перехода на УСН 6%

Одним из ограничений, которые предусмотрены для перехода и применения этого налогового режима является установленный максимальный размер дохода компании. Таковым является доход, не превышающий 45 миллионов рублей за три квартала предпринимательской деятельности организации. К тому же количество работников должно быть менее ста человек, а компания-налогоплательщик не должна иметь каких-либо филиалов или представительств.

Следует отметить, что на индивидуальных предпринимателей условие о максимальном размере дохода не распространяется.

Кто не может применять УСН 6%?

Некоторые организации не могут применять единый налог. К числу таких организаций относят:

• банки
• страховые компании
• ломбарды
• адвокаты и нотариусы
• казино
• зарубежные организации
• участники фондового рынка
• организации, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог
• предприятия, занимающиеся изготовлением подакцизных товаров и добычей и продажей полезных ископаемых.

Расчет и уплата налога

При этой схеме объектом налогообложения считают общий доход, полученный организацией за весь налоговый период её предпринимательской деятельности. В расчет берутся все доходы, как от продажи услуг или товаров собственного производства компании, так и от реализации продукции, приобретенных компанией у других организаций. При этом не берется во внимание форма дохода компании, будь то иностранная валюта, товар или же деньги. Иностранные денежные средства учитываются по официальному курсу Центробанка, а товар считают по его средней рыночной стоимости.

Расчет и уплата налога

Действующим законодательством для УСН «доходы» предусмотрена фиксированная налоговая ставка — шесть процентов от общей прибыли организации. Сумма налога рассчитывается каждый отчетный период налогоплательщиком самостоятельно.

При применении УСН 6% компания платит единый налог взамен уплаты налогов на прибыль, налогов на добавочную стоимость (за исключением налога на импортированный товар), налогов на имущество. Индивидуальные предприниматели, выбирая «упрощенку 6%», не платят налог на доход и имущество физических лиц, а также не платят НДС, исключая импорт товара из-за рубежа. Обязательство организации уплаты страховых взносов, государственных пошлин, земельного и транспортного налога при этом сохраняется.

Однако применение упрощенки выгоднее компаниям, оказывающим услуги, когда их расходы не превышают семидесяти процентов от суммы общих доходов.

Если же предприниматель несет большие расходы в ходе своей коммерческой деятельности, то ему стоит оставаться на общей системе налогообложения или выбрать УСН 15%, где из величины совокупного дохода вычитается сумма расхода.

Источник: sovetprost.ru

Налог по УСН: налоговая ставка и расчет по упрощенной системе налогообложения

Такой тип налогообложения, как УСН или «упрощёнка», считают самым желанным для бизнесменов. Это связано с тем, что фирмы, работающие по УСН, выплачивают в казну государства лишь один налоговый сбор. Финансовую базу для этого налога предприниматель выбирает самостоятельно. «Упрощёнка» позволяет вести деятельность эффективнее и экономить на платежах в налоговую.

Налогом УСН облагается только доход или доходы минус расходы предприятия. Сегодня мы разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при втором типе объекта обложения. Это несложно: достаточно уметь безошибочно рассчитывать суммы доходов и расхода, аккуратно выплачивать предварительные платежи и посчитать минимальную цифру налога в окончание года. В нижеизложенном тексте приведён пример, как этот налог рассчитывается.

Налог УСН: доходы минус расходы

Налоговая база на УСН

1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы. 2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:

• доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
• доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.

Формула для расчета УСН

1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка. 2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.

Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2020 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.

Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:

• документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
• документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).

2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:

• при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
• при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).

ПРИМЕР 1

Исходные данные:

1. ООО «Салют». 2. Сумма доходов 270 000 рублей. 3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:

Задача 1.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.

Ответ:

270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.

Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:

16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.

Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.

Задача 2.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.

Ответ:

(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.

Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.

ВЫВОД:

На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.

Срок уплаты УСН

Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

• по итогам первого квартала — 25 апреля;
• по итогам полугодия — 25 июля;
• по итогам девяти месяцев — 25 октября;
• по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.

Порядок исчисления налога

Налоговая база по налогу

Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.

Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО

Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.

Вам будет интересно:

Декларация по УСН 2021 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников

Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.