Я ИП, пробую разные направления бизнеса, пытаюсь оптимизировать расходы и размер налогов. Подскажите, пожалуйста, как часто можно менять систему налогообложения ИП?
Александр Пестов
Возможность перехода от одной системы налогообложения к другой зависит от того, какая система применяется ИП, и от причины смены налогового режима. Например, ИП на УСНО не вправе перейти на иной режим до окончания налогового периода. Перейти обратно на УСНО можно не ранее, чем через один год после утраты права применения упрощенной системы. При нарушении ИП требований по льготному режиму налогообложения он переводится на общую систему в любое время года.
Смена системы налогообложения может быть добровольной и вынужденной, когда ИП не соответствует требованиям специального режима. Никаких ограничений для вынужденного перевода ИП на общую систему налогообложения нет, он может “слететь” с льготного режима в любое время.
Переход на УСН
Перейти на УСН можно только в течение 30 дней с даты регистрации ИП, либо с начала следующего календарного года, если подать заявление о переходе не позднее 31 декабря текущего года. В течение налогового периода этот режим изменить нельзя, нельзя и поменять объект налогообложения.
Изменятся ли для ИП условия применения упрощенной системы налогообложения?
Исключение установлено для плательщиков налога на профессиональный доход: если нарушаются условия данного режима, то ИП вправе подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней с даты утраты права применять налог на профессиональный доход.
Переход на ЕСХН
Сменить режим на уплату ЕСХН можно также только с нового налогового периода, либо в течение 30 дней после регистрации ИП.
Если ИП уплачивал налог на профессиональный доход, то при утрате права на него у ИП также есть 20 дней для уведомления о переходе на ЕСХН.
Переход на ПСН
Патент на определенный вид деятельности можно приобрести в любое время, подав заявление за 10 рабочих дней до начала применения патента. Однако полностью изменить учет на патентную систему можно будет только с начала нового календарного года. До его окончания ИП должен будет совмещать патент с выбранной ранее системой налогообложения.
Переход на НПД
Перейти на налог на профессиональный доход ИП вправе в любое время, однако тогда придется отказаться от прежнего режима налогообложения.
Важно:
Если ИП не отказался от прежней системы налогообложения в течение 30 дней с даты регистрации плательщиком НПД, то его статус как плательщика НПД аннулируется автоматически.
Переход с НПД на другие льготные режимы налогообложения возможен только с начала календарного года, а на общую систему налогообложения — в любое время.
Через сервис взаимодействия с налоговой можно онлайн зарегистрировать ИП или получить патент.
Регистрация ООО онлайн бесплатно
Если вы хотите зарегистрировать ООО, то сделать это онлайн бесплатно поможет наш сервис. Система сама заполнит пакет документов для открытия общества с ограниченной ответственностью в ИТ-сфере по вашим данным. Бумаги направятся в ФНС онлайн, сэкономив время и деньги. Ошибки исключены: сервис использует только новые бланки и учитывает все требования налоговой. Это быстро, удобно и надежно!
Какую систему налогообложения может выбрать ИП?
Подать заявление на патент онлайн
- Перейдите на онлайн-сервис
- Выберите ваш вариант:
- Зарегистрировать ИП онлайн сразу на патенте — если будете работать на ПСН в регионе своей регистрации
- Только подать заявление на ПСН для уже существующего ИП
- Заполните всплывающие поля. В сервисе легко указать характеристики нужного вам патента. Все документы по вашим данным сайт подготовит сам без ошибок на новых бланках
- Подайте готовые документы в ФНС онлайн сразу через сервис — это быстро, удобно и надежно! Или скачайте их для самостоятельной подачи на бумаге
Полезно знать
- Что нужно для открытия патента для ИП
- Можно ли совмещать ЕСХН и УСН?
Источник: registrator.online
Кто имеет право на УСН в 2023 году
Право на использование упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2023 году предоставляется организациям, которые соответствуют следующим условиям:
- Годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей.
- Организация не имеет филиалов.
- Доход, полученный организацией за 9 месяцев при переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН с января 2023 года, не может быть больше 141,4 млн рублей.
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.
- Как перейти на упрощенную систему налогообложения в 2023 году
- Кто может претендовать на упрощенную систему налогообложения
- Кто может получить упрощенную систему налогообложения
- Изменения в упрощенной системе налогообложения с 2023 года
- Полезные советы и выводы
Как перейти на упрощенную систему налогообложения в 2023 году
Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2023 году необходимо выполнить следующие действия:
- Подать уведомление о переходе на УСН не позднее чем за 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.
- Уведомление можно подать через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.
Кто может претендовать на упрощенную систему налогообложения
Упрощенную систему налогообложения могут применять организации, у которых по итогам девяти месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе, доходы не превысили 112,5 млн рублей в соответствии со статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кто может получить упрощенную систему налогообложения
По упрощенной системе налогообложения могут работать следующие налогоплательщики:
- Индивидуальные предприниматели (ИП).
- Общества с ограниченной ответственностью (ООО).
Однако, чтобы иметь право применять упрощенную систему налогообложения, необходимо соблюдать следующие условия:
- Годовой доход не должен превышать 200 млн рублей.
- Число сотрудников не должно быть больше 130.
В случае превышения данных ограничений, организация будет обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). До 2021 года ограничения составляли до 150 млн рублей дохода и до 100 сотрудников.
Изменения в упрощенной системе налогообложения с 2023 года
Начиная с 1 января 2023 года, Налоговым кодексом Российской Федерации упразднена ставка налога в размере 16%, которая ранее применялась к доходам от безвозмездного получения денежных средств, товаров и другого имущества.
Полезные советы и выводы
- Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2023 году необходимо своевременно подать уведомление о переходе, соблюдая установленный срок.
- При переходе на упрощенную систему налогообложения важно учитывать ограничения по доходам и числу сотрудников, чтобы не нарушить правила использования данной системы.
- С 2023 года ставка налога при УСН изменяется, поэтому необходимо учесть эти изменения при планировании бизнеса и налогообложения.
Вывод: УПСН в 2023 году является доступной формой налогообложения для многих организаций и предпринимателей, при условии соблюдения установленных условий и сроков подачи уведомления о переходе. Однако, необходимо тщательно изучить правила и ограничения, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и минимизировать налоговую нагрузку.
Как стать самозанятым с сохранением ИП
Для того чтобы стать самозанятым и сохранить статус индивидуального предпринимателя (ИП), нужно выполнить определенные шаги. Вот чек-лист с рекомендациями по переходу:
- Получите статус самозанятого. Для этого необходимо зарегистрироваться на специальном портале и получить свидетельство о регистрации.
- Уведомите налоговую службу о том, что отказываетесь от прежней системы налогообложения, применив для этого электронную форму уведомления.
- Снимите с учета все кассы, если такие имеются. Теперь вы будете осуществлять все операции только с помощью электронных платежных систем.
- Заплатите налоги за отработанный период в текущем году, исходя из нового статуса самозанятого.
- Сообщите банку, в котором у вас открыт расчетный счет, о том, что вы переходите на самозанятость. Это поможет избежать непонимания и конфликтов в будущем.
Следуя этим шагам, вы сможете стать самозанятым и сохранить статус ИП, что откроет новые возможности для ведения своего бизнеса.
Где самозанятый может сняться с учета для прекращения уплаты Нпд
Для самозанятых есть возможность сняться с налогового учета и прекратить уплату налога на профессиональный доход (НПД). Для этого необходимо следовать пошаговой инструкции.
Первый способ — сняться с учета через приложение «Мой налог». Для этого необходимо зайти в приложение и выбрать раздел «Сняться с учета». Затем нужно заполнить специальную форму, указав свои персональные данные и причину прекращения деятельности. После этого нужно отправить заявление на рассмотрение.
Второй способ — воспользоваться специализированным сервисом налоговой службы. На официальном сайте налоговой службы есть специальная форма, которую необходимо заполнить, указав свои персональные данные и причину снятия с учета. После заполнения формы, ее нужно отправить на рассмотрение.
Оба способа требуют внимательного заполнения формы и предоставления достоверной информации. По окончании процедуры снятия с учета, самозанятый лицо будет освобождено от обязанности уплаты НПД.
Как перейти из статуса самозанятого в ИП
Для перехода из статуса самозанятого в индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в ФНС и подать уведомление о переходе на общую систему налогообложения в течение 30 дней. Это можно сделать через личный кабинет ИП на сайте ФНС, портале госуслуг, отправить заказное письмо или явиться лично в ФНС. При этом до 25 числа следующего месяца после регистрации в качестве самозанятого необходимо предоставить отчетность, оплатить налоги и страховые взносы за период работы в статусе индивидуального предпринимателя. Таким образом, переход из самозанятого в статус ИП предполагает соблюдение определенной процедуры и исполнение финансовых обязательств перед государством.
Как подключить свое ИП к Яндекс Такси
Чтобы подключить своё индивидуальное предпринимательство к Яндекс Такси, необходимо выполнить несколько шагов. Во-первых, вам необходимо присвоить код 49.32 для работы в сфере такси и 49.42 — для услуг перевозок. После получения этих кодов, вам потребуется скачать заявление из соответствующих источников в интернете.
Важно иметь бланк формы Р21001, так как он необходим для оформления индивидуального предпринимательства. Заполните форму заявления со всей необходимой информацией, включая данные о вашем ИП, контактную информацию и т.д. Затем подготовьте копии всех требуемых документов, таких как паспорт, ИНН и другие документы, подтверждающие наличие права на коммерческую деятельность. После подачи заявления и всех требуемых документов остается только дождаться рассмотрения заявки и получить уведомление о приеме вас водителем Яндекс Такси.
В соответствии с действующим законодательством, право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2023 году имеет организация, удовлетворяющая определенным условиям. Во-первых, годовой доход этой организации не должен превышать 251,4 млн рублей. Во-вторых, организация не должна иметь филиалов.
Дополнительные требования к организации, которая переходит с общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН с января 2023 года, также установлены. В частности, доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев, не может превышать 141,4 млн рублей.
Кроме того, остаточная стоимость основных средств в организации не должна превышать 150 млн рублей.
Если организация соответствует всем указанным требованиям, она имеет право на применение УСН в 2023 году, что позволяет упростить процесс налогообложения и снизить налоговые обязательства.
Источник: otmenit.ru
ИП продает недвижимость: НДФЛ или УСН?
Часто у предпринимателей, ведущих бизнес по операциям, не связанным с куплей-продажей недвижимости, имеются в собственности объекты недвижимости. Это могут быть как жилые объекты (квартира, дом и т.п.), так и нежилые помещения (склады, гаражи и т.п.). ИП может сдавать их в аренду или планировать продать.
И здесь неизбежно встает вопрос: какой налог ему нужно уплатить с таких доходов – НДФЛ или налог по УСН? Если НДФЛ, то можно ли воспользоваться льготой или налоговым вычетом? В вопросе разбиралась Вероника Емельянова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению.
Сдача недвижимости в аренду: 6 или 13%?
Многие граждане имеют в собственности объекты недвижимости, которые они сдают в аренду либо продают. Одно дело, когда это обычный физик, у которого не возникает вопросов относительно применяемого налога. Как правило, это НДФЛ (если лицо не самозанятое, которое платит НПД с дохода от аренды жилых помещений). И совсем другое дело, когда гражданин зарегистрирован в качестве ИП, применяющего упрощенную систему налогообложения. Если при этом объект налогообложения у него «доходы», при котором ставка налога, как правило, 6% (но может быть и меньше, в зависимости от региона постоянной прописки), то конечно, выгоднее ему будет платить с «арендных» доходов этот налог, а не 13% НДФЛ.
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает освобождение его от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).
Таким образом, если ИП, применяющий УСН, получает доходы от предпринимательской деятельности, то такие доходы освобождены от НДФЛ. Соответственно, в отношении этих доходов ИП уплачивает налог по ставке 6% (при выборе объекта налогообложения на УСН «доходы»).
Ситуация осложнена тем, что имущество принадлежит гражданину одновременно и как физику, и как ИП (т.е. оно не разграничено). И как понять, считается ли доход от аренды имущества его личным доходом, или это его предпринимательский доход?
Согласно разъяснениям Минфина РФ, существенное значение имеет вид экономической деятельности, заявленный физическим лицом при регистрации в качестве ИП, а также то, от чьего имени заключен договор: от имени физлица или от имени ИП (например, письма Минфина России от 10.08.2010 № 03-11-11/218, от 15.10.2013 № 03-11-11/42962).
Соответственно, как утверждают чиновники, если ИП на УСН сдает в аренду собственное недвижимое имущество, при этом данный вид деятельности не заявлен им при регистрации в качестве ИП и договор на передачу в аренду недвижимого имущества заключен от имени физического лица, а не ИП, то доходы, полученные от сдачи в аренду такого недвижимого имущества, облагаются в рамках общей системы налогообложения, то есть НДФЛ.
Таким образом, с дохода от сдачи недвижимого имущества в аренду ИП сможет уплачивать налог в соответствии с УСН без налоговых рисков при соблюдении следующих условий:
- такой вид деятельности, как деятельность по сдаче имущества в аренду, был заявлен при регистрации в качестве ИП;
- договор аренды заключен им в качестве ИП.
Поэтому в таком случае гражданин, по сути, свободен в выборе и фактически может использовать любой из вариантов, соблюдая соответствующие правила.
Продажа нежилого объекта: нет ни льготы, ни вычета
А вот дальше, когда ИП решит продавать объект недвижимости, начинается самое интересное.
Как известно, когда физическое продает свою недвижимость, то у него имеются весьма неплохие налоговые преференции, которые чаще всего позволяют осуществить сделку с минимальным или даже нулевым налогом. Причем на вполне законных основаниях.
Например, при продаже недвижимости, срок владения которой составляет более 5 лет, у физического лица возникает полное освобождение от НДФЛ на основании п. 2 ст. 217.1 НК РФ. Но есть нюанс: этой льготой нельзя воспользоваться тому, кто продает нежилой объект, который до этого использовался в предпринимательской деятельности, то есть, например, сдавался в аренду.
Это четко следует из абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Соответственно, если нежилую недвижимость продает ИП, который ранее сдавал ее в аренду, то даже в случае, когда срок владения этим объектом превышает 5 лет, с дохода от продажи физическому лицу все равно придется заплатить налог, используемый при УСН, – 6 % (при объекте «доходы»), если он является ИП.
А если он обычный «физик», то уплатить придется все 13% НДФЛ. Правда, тут еще можно вспомнить про имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1, 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (в размере документально подтвержденной покупной стоимости объекта).
Но, к сожалению, этот вычет нельзя применять к доходу от продажи недвижимого имущества, которое также использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). Поэтому факт сдачи в аренду нежилой недвижимости – до его продажи – может, что называется, выйти боком.
Продажа недвижимости: 6 или 13%?
Только что мы установили, что с льготами и имущественным вычетом все достаточно непросто. Далее возникает такой вопрос: каким налогом облагать выручку от продажи недвижимости физлицу, зарегистрированному в качестве ИП?
Если речь идет о квартире, т.е. жилой недвижимости, которая ранее не сдавалась в аренду, выгоднее провести такую продажу как личный доход (тут можно либо вообще не платить налог, если гражданин владел квартирой больше 5 лет, либо воспользоваться имущественным вычетом, если сохранились документы на покупку). На наш взгляд, это можно сделать без особых налоговых рисков. Главное, чтобы в договоре купли-продажи гражданин был указан не в качестве ИП и чтобы в заявленных кодах не был указан код вида деятельности по продаже недвижимости.
Если же продается объект нежилой недвижимости, ранее сдаваемый в аренду, то, учитывая отсутствие налоговых преференций, выгоднее провести такую продажу как предпринимательский доход, уплатив с дохода 6% налога на УСН (вместо 13% НДФЛ). Это тоже можно сделать, выполнив определенные условия. Как следует из последних разъяснений Минфина РФ (письма от 20.02.2020 № 03-11-11/12407, от 18.08.2022 № 03-11-11/80782), чтобы доход от продажи недвижимости облагался в рамках УСН, необходимо одновременное выполнение следующих условий:
- наличие в заявленных при регистрации в качестве ИП видов деятельности по продаже недвижимости;
- использование реализуемого объекта в предпринимательской деятельности.
Анализ судебной практики по подобным спорам показал, что для судов определяющее значение имеет характер использования (наличие/отсутствие факта использования реализуемого объекта в предпринимательской деятельности), а также назначение спорного имущества (возможность/невозможность его использования для личных потребительских нужд предпринимателя, исходя из его характеристик).
Кстати, в отличие от Минфина, для судов не имеет принципиального значения факт отсутствия в заявленных при регистрации в качестве ИП таких видов деятельности, как деятельность по продаже недвижимости. На это обращено внимание, например в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 25.01.2022 № Ф09-9983/21 по делу № А47-3406/2021: «Довод инспекции об отсутствии у ИП Самойлова Д.А. регистрации в ЕГРИП вида деятельности, связанного с приобретением и реализацией недвижимого имущества, как основание реализации имущества в качестве физического лица судом апелляционной инстанции не принят, поскольку в соответствии с пунктом 1 статьи 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».
При этом по большей части предметом спора являлись ситуации, когда физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, не отражали в декларациях по УСН доходы от реализации объектов недвижимости, считая, что к такому доходу следует применять положения гл. 23 НК РФ, в то время как налоговые органы считали иначе. Суды в основном разделяют позицию налоговых органов (определения Верховного Суда РФ от 18.10.2021 № 310-ЭС21-18105, от 22.06.2022 № 310-ЭС22-9248, от 14.07.2022 № 310-ЭС22-11025, от 30.08.2022 № 303-ЭС22-14597, постановления Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.02.2021 № Ф01-16243/2020 по делу № А17-11178/2019, Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.12.2021 № Ф04-7854/2021 по делу № А02-246/2021).
Так что если объекты недвижимости у ИП являются нежилыми и до момента продажи были задействованы в деятельности по сдаче их в аренду, считаем, что доход от продажи таких объектов следует облагать в рамках УСН.
Источник: buh.ru
