Упрощенный налоговый режим для ИП

Все предприниматели которые открывают ИП или ООО в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области с 01 июля 2022 могут выбрать в качестве системы налогообложения АУСН. Все действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН с 2023 года.

ФНС России

АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.

ФНС России
Преимущества АУСН

Все тонкости упрощенного режима для ИП и ТОО

• АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.

• Минимум отчетности. Применение АУСН подразумевает снижение количества отчетности до минимума, по сути предприниматели освобождаются от всех ежемесячных, квартальных и годовых отчетов.

• Нет страховых взносов. Организации применяющие АУСН не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, при этом и ИП освобождаются от уплаты ежегодные страховых взносы за себя.

• Освобождение от выездных налоговых проверок. Согласно сформированной законодательной основе АУСН, организации и ИП освобождаются от выездных налоговых проверок.

• Не нужно тратиться на бухгалтерию. ФНС самостоятельно на основе анализа ваших расчётных счетов и онлайн-касс рассчитает налог.

• Больше возможностей увеличить затраты. Применение обычной упрощенки «доходы минус расходы» ограничивает списание в затраты перечнем ФНС. В рамках использования АУСН больше возможностей по списанию затрат, а соответсвенно меньше налога к уплате.

• Удобные сервисы. ФНС разработала систему личных кабинетов, по примеру самозанятых, для налогоплательщиков АУСН, кабинеты позволяют отслеживать и корректировать налоговую нагрузку.

Ограничения по АУСН

• Выручка компании должна быть до 60 млн. рублей, основные средства до 150 млн. рублей.

• Система запущена в тестовом режиме только в 4 регионах России. Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.

• Компания не должна иметь филиалов и обособленных подразделений.

• Есть ограничения по видам деятельности, это необходимо учитывать при планировании бизнеса.

• Компании применяющие АУСН не имеют право заключать трудовые договоры с более чем 5 сотрудниками, а так же нанимать нерезидентов и принимать на работу сотрудников имеющих право на досрочную пенсию. При этом выплачивать зарплату сотрудникам можно только безналичным способом.

• Компании, торгующие на маркетплейсах, не могут работать по системе АУСН, так как используют в работе агентские и комиссионные договора. Так же как и компании использующие договора поручения.

• АУСН не совместима с другими системами налогообложения.

• НДФЛ только 13%. В случае, если Ваша организация исчисляет кому то налог на доходы физических лиц не по ставке 13%, то использовать АУСН Вам нельзя.

• Есть ограничения по банкам. На данный момент предприниматели выбравшие АУСН, могут открыть расчётный счет в ограниченном списке аккредитованных банках, сейчас в списке 5 банков.

Недостатки АУСН

Упрощенный налоговый режим (АУСН): что можно, а что нельзя

• Налоговые ставки выше. Ставки налогообложения увеличиваются на 5% при примененье системы «доходы минус расходы» и соответственно ставятся 20%. А при применение объекта налогообложения «доходы» увеличиваются на 2% и соответственно становится 8%.

При этом увеличивается ставка минимального налога с 1% до 3% при применении АУСН «доходы минус расходы».

• Выплата налога ежемесячно, тогда как на упрощённой системы налогообложения раз в квартал.

• Требование все равно пришлют. Выездные проверки ФНС действительно сократились в разы, но постоянные требования и запросы со стороны налоговой органы увеличатся в разы. Возможность контроля организаций на АУСН по средствам требований у ФНС остается.

• Небольшая отчетность останется. Компаниям и ИП с сотрудниками придется сдавать отчетность в ПФР. Помимо этого ООО все же нужно будет ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность и привлекать бухгалтера для ее составления.

• Нет льготных ставок от регионов. Обычная упрощенка предоставляла возможность снизить налоги в регионе с 6% при объекте налогообложения «доходы» до 1%. При использованииобьекта «доходы минус расходы» с 15% до 5%. В рамках использования АУСН такие льготные возможности не предусмотрены.

• Выше расходы на банк. Банки помимо обычного обслуживания счета должны будут исчислять налоги для предпринимателя на АУСН и предоставлять сервисы для обмена информацией с ФНС, что увеличивает их затраты. Тем самым увеличится и расходы предпринимателя на банковские комиссии.

• Риск налоговых споров. Автоматизированная система может неверно определить необлагаемые поступления на счета. Так же часть расходов наличных необходимо самим вносить в информационные системы для уменьшения налогооблагаемой базы, все это увеличивает риск возникновения налогового спора.

• Бизнес на АУСН обязан будет выплачивать только страховые взносы в ФСС по страхованию несчастных случаев в фиксированном размере 2040 рублей в год.

Сравнение АУСН и УСН для ООО
Кому из ИП не выгодно переходить на АУСН? Сравниваем две системы.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников изготавливает мебель на заказ.

ИП на УСН без сотрудников:

Выручка за 12 месяцев – 3 млн. руб. Налог 6% на УСН «Доходы» За 12 месяцев –180 тыс. рублей. Взносы во внебюджетные фонды за себя – 43 211 руб. 1% с годового дохода – 30 тыс. руб.

За год всего на УСН: 180 000 руб. При своевременной оплате взносов ИП на УСН без сотрудников с вычетом взносов.

ИП на АУСН без сотрудников:

Налог по ставке 8% АУСН – 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.

За год всего на новом режиме АУСН– 242 040 руб.

Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.

А вот кому выгодно: масштабируемся и нанимаем сотрудников

Все может поменяться, если бизнес масштабируется и у ИП появляются еще четыре сотрудника, а выручка становится 8 млн. рублей. Тогда получается следующая «математика»:

Количество сотрудников – 4, зарплата каждого 40 000 руб. ФОТ – 1,92 млн. за 12 мес.

ИП на УСН с 4 сотрудниками:

Выплаты во внебюджетные фонды 456 480 рублей за 12 месяцев на всех сотрудников.

Полный налог УСН – 480 000 руб. При наличии сотрудников налог можно уменьшить на 50%, соответственно – 240 000 рублей.

Предприниматель оплачивает взносов всего за себя и за четверых сотрудников на сумму 579 691 руб. (456 480-взносы сотрудников+43211-фиксированные за себя+ 80 000-1% с годового дохода)

Полная сумма налоговых выплат при УСН с 4 сотрудниками – 819 691 рубль за 12 месяцев.

ИП на АУСН с 4 сотрудниками:

Налог 8% АУСН – 640 000 руб. за 12 месяцев. Страховые взносы — 2040 руб.

Итого сумма налоговых выплат при АУСН с 4 сотрудниками – 642 040 рублей.

В ситуации, когда у предпринимателя в штате есть сотрудники переход на АУСН экономит 177 651 рублей.

• АУСН выгодно использовать в случае наличия сотрудников
• АУСН выгодна при выплате высокой заработной платы.
• Если для вас выгодная упрощенка «доходы минус расходы», то вам выгодно будет использовать АУСН 20% «доходы минус расходы».
• Как правило, обычная УСН 6% выгоднее, чем АУСН доходы 8%
• ИП будет выгоднее использовать АУСН, нежели чем ООО, поскольку нагрузка по страховым взносам на них более высокая за счет обязанности выплачивать фиксированные взносы и 1% в ПФР.

Простым языком о сложном мире бухгалтерии– подписывайтесь на нашу группу ВК.

Задайте вопрос по вашему проекту в Telegram. В Копилке мы предоставляем услуги аутсорсинга бухгалтерии более чем 90 организациям. 95% наших клиентов остаются с нами после первого месяца работы. Поможем и вам – записывайтесь на консультацию.

Источники информации

3 комментария

Я, как предприниматель, против любой подобной «автоматизации» со стороны налоговых органов. Это утопия.

Развернуть ветку

Почему против? Пришли ваденьги на счет, в конце месяца заплатили 8% и всё. а на УСН надо сдавать отчеты, декларации и т.п.

Развернуть ветку

Автор, у тебя ошибка походу, не понимаю твоей логики.
Ты пишешь: УСН, доход 3 млн, значит налог 180к + 43 211 руб + 30 000
АУСН, доход 3 млн, налог 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.

А потом делаешь вот такой выод:

Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.
———————-—
ВОпрос, почему УСН экономит 62040 если расходы на УСН:
180к + 43 211 руб + 30 000= 253 211
А расходы АУСН: 242040, получается что с доходом до 3 млн выгоднее быть на АУСН. АУСН выгоднее на 11 тыс

Автор поправь статью если ошибся

Источник: vc.ru

Условия применения УСН

ИП и юрлица применяют упрощенный режим на условиях, которые несколько различаются. Для упрощенцев в наступившем 2023 году определен другой порядок уплаты налогов, иные лимиты по доходам и сроки сдачи отчетности. Напомним: упрощенцы, как и все, с 2023 г. перешли на ЕНП. Вследствие этого рассмотрим условия применения УСН с 2023 г. с учетом всех привнесенных нововведений.

• Упрощенный режим с 2023 г.

• Список нововведений по УСН к 2023 г.

• Актуально для перехода юрлиц (включая ООО) на УСН
• Актуально для перехода на УСН ИП

Упрощенный режим с 2023 г.

УСН – распространенный режим среди ИП, юрлиц, который действует давно. На протяжении всего времени своего существования он кардинально не менялся. Но изменения, происходившие в налоговой сфере, нередко касались и его.

Список нововведений по УСН к 2023 г.

1. Для всех без исключения с 2023 г. введен ЕНП. Это означает, что все упрощенцы должны платить налоги, взносы, перечисляя один платеж (одну сумму) на единый счет (ЕНС), оформив для этого одну платежку. После этого ИФНС распределит в установленной последовательности поступившие на ЕНС деньги для требуемых бюджетных платежей.

Отдельно, самостоятельно (вне ЕНП) нужно платить только взносы на травматизм, лицам на ПСН, НДФЛ с доходов иностранцев, госпошлину при отсутствии исполнительного листа.

2. Если уплата налогов, взносов, сборов сообразно новым срокам производится до представления декларации (либо при ее отсутствии), нужно уведомлять ИФНС об исчисленных по УСН налоговых суммах. Это своего рода пояснение к поступившей на ЕНС сумме, разъясняющее, какие налоги нужно уплатить. Сделать это следует до 25-го числа месяца совершения платежа. На основании этого уведомления ИФНС будет знать, сколько денег, на какой платеж нужно списывать со счета (т. е. как именно распределять деньги ЕНС).

Пример. Допустим, компания «Восход» на УСН рассчитала за 1 кв. 2023 г. размер аванса – 25 тыс. р. Соответственно, компания должна уведомить ИФНС об исчисленной сумме аванса до 25.04.2023. Компании «Восход» нужно будет уведомлять ИФНС и по авансу за полугодие 2023 (до 25.07.2023), и по авансу за 9 мес. (до 25.10.2023). О налоге по результатам за 2023 г. уведомлять ИФНС не нужно, т. к. данные о его сумме налоговая возьмет из декларации УСН.

3. Определены общие сроки для перечисления бюджетных платежей и сдачи отчетности. С учетом этого упрощенцам следует:

• сдавать декларацию до 27.03.2023 – юрлицам (25-е число, субботу, передвинули на рабочий понедельник 27-е), до 25.04.2023 – ИП;
• перечислять авансы – до 28.04.2023, 28.07.2023, 30.10.2023 (всем), а налог за 2022 г. – до 28.03.2023 (юрлицам) и до 28.04.2023 (ИП).

4. Запрещено применение упрощенки тем, кто изготавливает ювелирные и проч. изделия из драгметаллов, торгует ими (оптом, в розницу). Поэтому все, кто занимается подобной деятельностью, с 01.01.2023 «автоматом» переводятся на ОСН.

Как организации и ИП перейти на ОСНО при утрате права на применение УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

5. Продлено до 2024 г. действие налоговых каникул. Напомним: ИП, которые производят, работают в научной и социальной сфере, предоставляют гражданам бытовые услуги, впервые прошли госрегистрацию в ИФНС, могут использовать налоговые каникулы (попросту не платить налог) 2 года, если данные каникулы введены в его регионе.

7. Утвержден коэффициент для УСН на 2023 г. – 1,257. Это повлекло за собой изменение лимитов по доходам. Теперь для перехода на упрощенку после 01.01.2023 нужно, чтобы максимальная совокупная величина дохода юрлица за 9 мес. 2022 г. не превышала 141,4 млн р. (ИП не касается.) Максимальный размер доходов, позволяющий применять упрощенку, составляет:

• 188,55 млн р. (УСН 6 %, УСН 15 %);
• 251,4 млн р. (УСН 8 %, УСН 20 %).

Как видим, для ИП и юрлиц на 2023 г. определены разные сроки подачи декларации УСН и уплаты годового налога. При этом действует новый предел доходов для юрлиц за 9 мес. 2022 г. для перехода на упрощенку с 2023 г., который не касается ИП. А ИП при первичной госрегистрации предоставляются налоговые каникулы (продлены до 2024 г.), которыми не могут воспользоваться юрлица.

Кто может применять УСН

Итак, с 2023 г. действуют нововведения и изменения, которые так или иначе затрагивают применение УСН. Напомним: условия применения УСН обозначены ст. 346.12 НК. Данные условия для ИП и организаций несколько разнятся. К ним, к примеру, относят следующие лимиты и критерии:

• средняя численность работающих лиц за соответствующий период – до 100 чел. (при превышении этого лимита до 130 чел. право на УСН не теряется, но ставка налога повышается);
• остат. цена ОС – до 150 млн р. (пример – цена определяется на 01.10.2022 для перехода на УСН с 2023 г., но если на это число лимит превышен, а далее на момент перехода цена снизилась и лимит не превышен, то применять УСН можно);
• доля участия др. юрлиц в компании – до 25 % (компаниям важно соблюдать это условие к началу применения УСН);
• отсутствие филиалов (для юрлиц), не разрешенных по УСН видов деятельности.

Данные лимиты, условия, по сути, не меняются. Изменению подлежат только лимиты доходов, которые установлены для перехода на УСН, корректируемые на коэффициент (см. актуальные показатели, представленные выше).

Для перехода на УСН с 2023 г. уведомить ИФНС о переходе нужно до 9 января. Те, кто опоздал, смогут вновь подать уведомление только для перехода с 01.01.2024. Исключением являются те, кто будет впервые проходить госрегистрацию в 2023 г., – они смогут уведомить о переходе на УСН в течение 30 кал. дн. после постановки на учет в налоговой.

Кто не вправе применять УСН

Таким образом, если ИП, юрлицо не соответствует критериям из ст. 346.12 НК, то работать на упрощенке они не имеют права. Кроме этого, некоторые ИП и юрлица по закону изначально не имеют такого права и не могут вообще перейти на упрощенку. Среди них, например, значатся (применительно к п. 3 ст. 346.12 НК):

• ломбарды;
• банки;
• страховщики;
• производители подакцизной продукции (ИП, юрлица);
• практикующие нотариусы, адвокаты и др.

Те, кто является участником простого товарищества (соглашения о совместной деятельности, доверит. управления имуществом), не могут применять УСН 6 %. Для них доступна упрощенка 15 % (актуально для всех).

К сведению: организации не имеют права совмещать упрощенку с другими режимами. ИП могут совмещать УСН и ПСН (например, сдавать в аренду в рамках УСН и торговать по ПСН).

Итоги: условия использования упрощенки отдельно для ИП и юрлиц

Заметим, что требования для перехода для всех преимущественно одни и те же. Дополнительные условия установлены только для юрлиц. Например, отсутствие филиалов, доля участия др. юрлиц, предел дохода за 9 мес. Подытоживая, обобщим и выделим значимые на 2023 г. условия применения УСН для каждой категории налогоплательщиков отдельно.

Актуально для перехода юрлиц (включая ООО) на УСН

1. Совокупный уровень доходов за 9 мес. того года, в котором лицо уведомляет о переходе на упрощенку, не должен превышать 112,5 млн р., помноженную на соответствующий коэффициент. Так, для перехода с 2023 г. данный уровень равняется 141,4125 млн р. (112,5 млн р. x 1,257), но не распространяется на вновь образованных юрлиц.

2. Для целей перехода необходимо выполнить все действующие по применению упрощенки условия и вовремя (соблюдая сроки) уведомить ИФНС.

3. Ограничения для использования упрощенки (при несоблюдении хотя бы одного из них право на УСН пропадает):

• юрлицо не должно заниматься неразрешенной деятельностью, иметь филиалы (наличие подразделений, представительств допускается);
• предел доходов (за конкретный отчетный период, год) – до 150 млн р. (после индексации на 2023 г. он = 188,55 млн р.);
• остаточная стоимость ОС = 150 млн р.;
• среднесписочная численность работающих – до 100 чел.;
• участие других юрлиц – 25 % (под исключение подпадают отдельные компании).

4. Между тем юрлицо продолжает применять упрощенку, если:

• совокупный уровень дохода за конкретный период больше 150, но меньше 200 млн р. (данный предел ежегодно индексируется, в 2023 г. – на коэффициент 1,257);
• средн. численность работающих – больше 100 чел., но меньше 130 (ограничение не действует по отношению к юрлицам, обозначенным пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК).

При нарушении ограничений по доходу и персоналу плательщик хоть и продолжает применять упрощенку, но обязан платить налог УСН по наибольшим ставкам: 20 % (по УСН 15 %) и 8 % (по УСН 6 %). Утрата права на упрощенку наступает при превышении 200 млн р. по совокупному доходу и 130 чел. по численности работающих с начала того квартала, в котором отмечено превышение.

Актуально для перехода на УСН ИП

1. ИП должен проверить, соответствует ли он установленным критериям и своевременно завить о переходе, подав уведомление в положенный срок.

2. Применяя упрощенку, ИП должен:

• заниматься разрешенной по УСН деятельностью;
• получать доход до 150 млн р. (сумма подлежит ежегодной индексации на коэффициент, в 2023 г. – это 1,257);
• соблюдать ограничение по остат. цене ОС = 150 млн р.;
• не увеличивать штат работающих больше 100 чел.

При несоблюдении хотя бы одного условия ИП потеряет право применять упрощенку.

3. Между тем ИП продолжает применять упрощенку, если:

• совокупный уровень доходов (за конкретный период, год) будет больше 150, но меньше 200 млн р. (сумму ежегодно индексируют на коэффициент, в 2023 г. он равен 1,257);
• средняя численность нанятого персонала больше 100 чел., но меньше 130.

В случае превышения ограничений по доходам и персоналу ИП, как и юрлица, обязан платить налог по УСН по увеличенным ставкам – 8 % и 20 %. Но если превышен предел 200 млн р. по доходам и 130 чел. по персоналу, то право применять упрощенку он утрачивает.

Итоги

Чтобы применять УСН, налогоплательщик должен соответствовать ряду условий. В общем случае это лимит доходов, величина основных средств и количество сотрудников. УСН недоступна некоторым видам бизнеса.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП. Как перейти на упрощенку

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

• НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
• НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
  налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
• Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Виды УСН для ИП

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

1. «Доходы» — ставка налога 6%;
2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

• расход на покупку должен быть оплачен целиком;
• основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
• регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

• заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
• при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

• отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
• декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

• отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
• декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
• справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
• индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
• отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

Источник: ipshnik.com