Любой, даже самый законопослушный бизнесмен, в глубине души мечтает не просто уменьшить налоги, а не платить их вовсе. Причем – так, чтобы ему ничего за это не было.
Как ни странно, но это вполне реально. Правда – не всегда и не для всех… Расскажем о том, что такое «налоговые каникулы», а также кто и при каких условиях может воспользоваться этой льготой.
Что такое налоговые каникулы
В официальных документах термина «налоговые каникулы» вы не найдете.
Но понятно, что речь идет о каком-то периоде, когда предприниматель может отдохнуть от выплат в бюджет.
«Налоговыми каникулами» бизнесмены в обиходе называют временное освобождение от обязательных платежей, которое предусмотрено законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ.
Рассмотрим, кто и при каких условиях может «уйти на налоговые каникулы».
Правовая форма бизнеса
Воспользоваться «налоговыми каникулами» могут лишь индивидуальные предприниматели, причем только вновь зарегистрированные.
Для юридических лиц эта льгота закрыта. Причина, скорее всего, в том, что владельцы организации могут в любой момент зарегистрировать новую компанию, а физическое лицо не может открыть «второе ИП».
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ
А если предприниматель закрылся, а через некоторое время зарегистрировался вновь? Может ли он «уйти на налоговые каникулы»? Вопрос неоднозначный…
По мнению Минфина – нет, не может. Чиновники считают, что речь в законе идет именно о первичной регистрации, а не о возобновлении предпринимательской деятельности (письмо от 12.07.2016 N 03-11-11/40882).
Но у Верховного Суда РФ другой подход к этому вопросу. Судьи решили, что такое ограничение нарушает принцип равенства налогоплательщиков. Поэтому, по мнению ВС РФ, если ИП впервые возобновил деятельность после вступления в силу закона о «налоговых каникулах» в его регионе, то он тоже может воспользоваться этой льготой (п. 14 Обзора практики, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018).
Но если предприниматель решит воспользоваться этой позицией высшего судебного органа – ему нужно быть готовым к спорам с налоговиками.
Налоговый режим
«Налоговые каникулы» распространяются только на два налоговых режима: УСН и патентную систему. Здесь важно отметить, что освобождение касается только конкретного обязательного платежа: «упрощенного» налога или патента.
Все иные налоги, если применяемый режим их предусматривает, предприниматель должен платить на общих основаниях. Это может быть налог на имущество, с владельцев транспортных средств и т.п. Также в этом случае не будет никаких льгот и по оплате обязательных страховых взносов.
Налоговая отчетность
Выше мы говорили, что «налоговые каникулы» – это освобождение от определенного налога. Перечислять средства в бюджет действительно не нужно, но речь идет не об отмене платежа вообще, а о временном применении нулевой ставки.
Поэтому те ИП, которые работают на УСН, во время «налоговых каникул» должны продолжать сдавать декларации по этому налогу, указывая в них ставку 0%.
Налоговые Каникулы для ИП 2021 — 2024. Как Законно Не Платить Налоги. Налоговая оптимизация
Если бизнесмен нарушит это правило, то налоговики применят к нему штраф. Т.к. налога к уплате в декларации нет, то сумма санкции будет минимальной – 1000 руб. Однако, кроме этого, после десятидневной просрочки ИФНС имеет право заблокировать счета. А это уже гораздо опаснее для бизнеса, чем небольшой штраф.
Ну а при патентной системе отчет в любом случае не предусмотрен, поэтому здесь «уход на налоговые каникулы» ничего не изменит.
Вид деятельности и другие параметры бизнеса
На федеральном уровне определены только области деятельности, для которых возможно использование налоговых каникул: производство, наука и социальная сфера.
Конкретные направления в рамках этих сфер определяются региональными законами. Все иные ограничения (по численности, выручке и т.п.) также отданы на усмотрение регионов.
В НК РФ установлен только один лимит: для «упрощенцев» доля льготных видов деятельности должна превышать 70% от общей выручки (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Регион
Освобождение от налога для предпринимателей – новичков устанавливается законами субъектов РФ. Нет закона — нет и «налоговых каникул».
По состоянию на октябрь 2019 года практически все регионы РФ ввели «налоговые каникулы» на своей территории. Актуальный список можно посмотреть здесь.
Срок действия
Для отдельного ИП, который «уходит на налоговые каникулы», освобождение может продлиться два налоговых периода. Для патентной системы эти периоды должны «укладываться» в два календарных года. Это связано с тем, что, в отличие от УСН, перейти на патент предприниматель может с любой даты.
Однако есть еще и общий срок действия льготы, который истекает 01.01.2024 (п. 3 ст. 2 закона № 477-ФЗ).
Т.е. все предприниматели – новички, которые запустят бизнес в начале 2021 или начале 2022 года успеют полностью воспользоваться двухлетним льготным периодом.
Вывод
Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, работающих в производственной, научной и социальной сферах, предусмотрена специальная льгота – «налоговые каникулы».
Речь идет о нулевой ставке по «упрощенному» налогу или оплате патента.
Все остальные обязательные платежи такой ИП должен платить на общих основаниях.
Конкретные виды деятельности и другие ограничения для использования льготы каждый субъект РФ устанавливает самостоятельно.
Срок действия льготы для каждого ИП не может превышать двух лет, а в целом она прекращает действовать с 01.01.2024 года.
Источник: uchet.pro
Налоговые каникулы для ИП в 2023 году
Итак, кто же имеет право на это в 2023 году? Для начала, ИП должны зарегистрировать свой бизнес до конца 2023 года. После этого, использовать эту возможность можно до окончания 2024 года, а именно до 31 декабря.
Следующий важный аспект это используемая система налогообложения. Налоговые каникулы доступны для ИП, которые уплачивают налоги по УСН или работают на патентной системе налогообложения.
Далее, ИП, чтобы претендовать на налоговые льготы, должны заниматься определенными видами деятельности, такими как производство, научная деятельность, социальная сфера, бытовые услуги, туризм, а также владеть гостевыми домами, отелями или гостиницами. Однако, конкретный список кодов ОКВЭД может различаться в каждом регионе.
Важным условием является то, что доход ИП получаемый из этих сфер деятельности, составлял не менее семидесяти процентов от общей прибыли за год.
Важно отметить, что налоговые каникулы применяются исключительно к налогам на доходы. Страховые взносы и другие налоги все равно должны быть уплачены в полном объеме.
Сведения о налоговых каникулах для ИП на УСН закреплены в статье 346.20 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы получить налоговые каникулы, ИП должны строго соблюдать установленные законодательством условия и следить за изменениями в региональных нормативных актах. Налоговые каникулы могут стать мощным стимулом для развития малого бизнеса и увеличения его конкурентоспособности на рынке.
Право при повторной регистрации
Одним из самых главных вопросов для ИП, рассматривающих возможность налоговых каникул в 2023 году, является возможность получения этих льгот в случае повторной регистрации. Ситуации могут быть разнообразными, и важно понимать, когда ИП может воспользоваться налоговыми каникулами после повторной регистрации.
Возможность налоговых каникул для повторно зарегистрированных индивидуальных предпринимателей возникает только в том случае, если они завершили свою предпринимательскую деятельность и вышли из реестра до введения налоговых каникул, а затем решили начать свой бизнес снова после этой даты. Проще говоря, если ИП завершил свою деятельность и вышел из реестра до вступления в силу налоговых каникул, а затем принял решение возобновить свой бизнес, то ему предоставляются налоговые льготы.
Однако, если ИП снялся с учета, когда налоговые каникулы уже были введены, и затем решил зарегистрироваться вновь, то он не сможет воспользоваться этой налоговой льготой. В таком случае, ему придется уплачивать налоги согласно обычным ставкам и правилам, действующим на момент его новой регистрации.
Поэтому при планировании бизнеса и регистрации ИП необходимо учесть временные рамки и требования, связанные с налоговыми каникулами, чтобы максимально эффективно использовать эту налоговую льготу и уменьшить налоговую нагрузку на предпринимательскую деятельность.
Процедура использования налоговых каникул
Для ИП, которые платят налоги:
По УСН
Если вы удовлетворяете условиям для налоговых каникул, то льгота предоставляется автоматически, и вам не требуется заполнять заявления или формы. Просто не уплачивайте налог на доходы до 31 декабря 2024 года.
В конце налогового года, вы должны подать декларацию в налоговую. Укажите в ней ваш доход за год и налоговую ставку 0%, а также укажите ссылку на норму регионального закона о налоговых каникулах.
На патенте
При применении системы налогообложения на основе патента, требуется указать ставку ноль процентов при подаче заявки на получение патента. После этого вам не придется платить за действующий патент, и декларации по патенту сдавать не требуется.
Льгота будет действовать на протяжении календарного года, если патент приобретается на более короткий срок, то этот срок станет налоговым периодом применения льготы.
Важно помнить, что сроки действия налоговых каникул ограничены и истекают 31 декабря 2024 года. После этой даты право на нулевую ставку налога утратит силу. Для ИП на патенте, зарегистрировавшихся, например, 1 июля 2023 года, льготы будут действовать в течение 1 года и 6 месяцев. Если же регистрация произойдет 1 июля 2024 года, то останется всего 6 льготных месяцев.
Оформление налоговых каникул требует внимания к срокам и правилам, но при правильной стратегии это может стать значимым инструментом для снижения налоговой нагрузки на ваш бизнес в 2023 году.
Информация по регионам
- Республика Алтай
- Амурская область
- Астраханская область
- Архангельская область
- Республика Башкортостан
- Брянская область
- Белгородская область
- Республика Бурятия
- Вологодская область,
- Владимирская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Республика Дагестан
- Забайкальский край
- Ивановская область
- Камчатский край
- Кабардино-Балкарская Республика
- Карачаево-Черкесская республика
- Калининградская область
- Республика Карелия
- Кемеровская область
- Республика Коми
- Республика Крым
- Кировская область
- Костромская область
- Красноярский край
- Курганская область
- Курская область
- Ленинградская область
- Липецкая область
- Магаданская область
- Республика Марий Эл
- Московская область
- Мурманская область
- Новосибирская область
- Ненецкий автономный округ
- Новгородская область
- Орловская область
- Оренбургская область
- Омская область
- Пензенская область
- Псковская область
- Пермский край
- Рязанская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Санкт-Петербург
- Саратовская область
- Республика Саха
- Сахалинская область
- Смоленская область
- Свердловская область
- Севастополь
- Ставропольский край
- Тамбовская область
- Тульская область
- Томская область
- Республика Тыва
- Тюменская область
- Удмуртская Республика
- Республика Хакасия
- Челябинская область
- Чувашская Республика
- Ямало-Ненецкий АО
- Ярославская область
- Республика Адыгея
- Еврейская АО
- Республика Ингушетия
- Республика Калмыкия
- Краснодарский край
- Москва
- Нижегородская область
- Тверская область
- Ульяновская область
- Ханты-Мансийский АО
- Чеченская республика
Не имеют срока действия:
- Иркутская область
- Калужская область
- Республика Мордовия
- Приморский край
- Хабаровский край
Источник: oplatanalogov.ru
Налоговые каникулы для ИП в 2023 году
Налоговые каникулы распространяются только на деятельность индивидуальных предпринимателей. Организации рассчитывать на льготу не могут.
Предприниматель должен быть «новеньким», то есть зарегистрированным менее двух лет назад, но уже после того, как вступил в силу региональный закон по УСН и ПСН, устанавливающий нулевую ставку. Иначе воспользоваться такой возможностью не получится, даже если двух лет с момента регистрации еще не прошло.
Все основные требования для установления налоговых каникул прописаны в Налоговом кодексе. Региональные законы разрабатываются на их основании.
Чтобы воспользоваться такой льготой предприниматель должен применять одну из двух систем налогообложения:
ИП, которые при регистрации выбрали другую систему налогообложения, вправе подать заявлению на смену налогового режима на УСН или патент и при соблюдении прочих условий, прописанных в региональном законе, воспользоваться налоговыми каникулами.
Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с налогового учета, а после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах принял решение возобновить свою работу и вновь зарегистрировался в качестве предпринимателя, то на него также распространяется право на применение льготы.
А вот когда и снятие с учета, и возобновление предпринимательской деятельности выпадают на тот период, когда региональный закон уже вступил в силу, налоговые каникулы применить не получится. Налоговики, как правило, в этом видят умысел и отказывают в льготе.
Для применения налоговых каникул занятость предпринимателя должна попадать в ограниченный список сфер деятельности:
- производство;
- социальная сфера;
- научная сфера;
- оказание бытовых услуг;
- предоставление помещений во временное пользование.
В 2023 году правом на каникулы могут воспользоваться отели и гостиницы.
Установление конечного перечня льготируемых ОКВЭД остается за региональными властями. Кроме того, они могут ввести дополнительные ограничения для применения налоговых каникул, например, максимальная численность работников и уровень дохода, срок применения льготы.
В-третьих, доля доходов от реализации товаров, работ или услуг, на которые распространяются налоговые каникулы при УСН, не должна быть менее 70% общего дохода предпринимателя. Такой критерий необходимо будет проверить по итогам года. Для этого нужно вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если процент вдруг окажется ниже, то налог придется заплатить по общим ставкам 6% или 15%.
На «патенте» такого требования нет. Если у предпринимателя, например, два патента и один из них на каникулах, то рассчитывать его долю в общем доходе не надо. Однако, если помимо патента есть еще и другая система налогообложения, то вести раздельный учет придется.
Льготу можно использовать только в течении двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.
Налоговые каникулы относятся исключительно к налогу, уплачиваемому при применении УСН и ПСН, но они не освобождают ИП от уплаты прочих имеющихся налогов (земельного, транспортного, акцизы). Находясь на налоговых каникулах, предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих работников.
Подробную информацию вы можете получить в наших офисах
Источник: shul-ko.ru
