Иногда уже в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприниматель может прийти к выводу, что для него целесообразнее будет работать на упрощенной системе, а не на ЕНВД. Более того, бывают ситуации, когда бизнесмен попросту утрачивает право на применение вмененки, тогда ему в обязательном порядке нужно выбрать и перейти на доступный режим налогообложения.
Именно поэтому сегодня предлагаем поговорить о том, как корректно осуществить переход с ЕНВД на УСН в 2017 году в добровольном или вынужденном порядке.
Добровольная смена режима налогообложения
Чтобы сменить ЕНВД на УСН по личной прихоти (к примеру, оказалось невыгодно работать на вменёнке), нужно дождаться завершения текущего года и только тогда подавать в соответствующую налоговую инспекцию заявление-уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 (предоставляется до 31.12.2017 года). После, на протяжении 5-ти рабочих дней нового 2018 года необходимо подать в ИФНС заявление о снятии ООО (форма ЕНВД-3) или ИП (форма ЕНВД-4) с учета как плательщика вмененного налога.
Самый легкий способ перехода с ЕНВД на УСН «Доходы — Расходы
Вынужденный переход на УСН
Некоторым субъектам хозяйствования приходится переходить с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения посреди года. Такой переход чаще всего вынужденный и обусловлен тем, что:
- ведение бизнеса на ЕНВД прекращается;
- региональные власти исключили вид деятельности предпринимателя из тех, которые разрешены для работы на вмененке;
- в текущем году субъект предпринимательства превысил установленный для вмененки порог по торговым площадям.
Пакет документов для вынужденного перехода на упрощенку остается тем же, но оформляются они в иные сроки:
- заявление-уведомление о переходе на УСН необходимо подать в течение 30-ти календарных дней с даты прекращения работы на вмененке;
- обратиться в налоговую с заявлением о снятии с учета как налогоплательщика по ЕНВД нужно в первые пять рабочих дней после остановки ведения вмененной деятельности.
Важный нюанс: Если бизнес-субъект параллельно работает на УСН по другим видам предпринимательской деятельности, то переход на упрощенку произойдёт в автоматическом режиме, как только будет превышен максимально допустимый порог по торговым площадям. Таким образом, нет необходимости в подаче заявления об осуществлении перехода в налоговую. При этом, сниматься с учета по ЕНВД обязательно в любом случае.
Смена «упрощенки» на ЕНВД
Перейти с упрощенки на вмененный налог возможно только с начала 2018 года. Сейчас такой возможности нет ни при каких обстоятельствах.
Обращаться в налоговую с заявлением о смене системы налогообложения нужно в первые 5 рабочих дней января 2018 года. Для этого нужно заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (для юридических лиц) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).
После получения указанного заявления налоговики обязаны в течение пяти рабочих дней подтвердить право субъекта хозяйствования на работу в режиме ЕНВД.
Переход с ЕНВД в УСН в 1С:Бухгалтерия
Также перед предпринимателем, перешедшим на вмененку, может стоять вопрос о необходимости подачи заявления-отказа от упрощенки. Рекомендуем не спешить отказываться от УСН, а как следует подумать над своими дальнейшими планами. Упрощенка – отличный вариант, который может пригодиться в случае, когда бизнесмен в средине года начинает работать в сфере, не подпадающей под ЕНВД.
В такой ситуации гораздо проще вспомнить о запасной упрощенке, чем сидеть на общей системе налогообложения и платить баснословные налоги. Впрочем, даже одна хозяйственная операция, не подходящая под условия вмененки, будет относиться к ОСНО, если не иметь в запасе УСН-режим. Именно поэтому не стоит рубить с плеча и сразу же нести заявление об отказе от УСН.
При этом, отказ от упрощенки будет рационален, если предприниматель изначально планирует работать на общей системе. В таком случае, до 15.01.2018 года необходимо будет подать в ИФНС заявление об отказе от указанного специального режима.
Надежным помощником в ведении предпринимательской деятельности является интернет-бухгалтерия «Энтерфин». Нас выбирают как акулы бизнеса, так и новички в сфере хозяйствования. К любому клиенту мы находим подход, стараемся максимально быстро ввести его в курс дела, чтобы ведение бухгалтерской и налоговой отчетности было предельно легким и комфортным.
Источник: enterfin.ru
Как перейти с ЕНВД на УСН
Регистрируя новую организацию, предприниматель обязан определиться с налоговым режимом. Принятое решение не является окончательным: в процессе деятельности компания вправе сменить налоговую систему или совместить два ее варианта. Иногда практика показывает, что сделанный выбор был неверным, и тогда у субъекта бизнеса возникает вопрос, как перейти с ЕНВД на УСН . Рассмотрим основания для перехода и его порядок.
В каких случаях можно сменить «вмененку» на «упрощенку»?
Согласно нормам законодательства, юридическое лицо или ИП может перейти с ЕНВД на УСН на следующих основаниях:
- Добровольно – если упрощенный режим кажется ему более выгодным с экономической точки зрения или других позиций.
- Из-за остановки «вмененного» направления работы, в том числе, если:
- в городе или районе был отменен ЕНВД применительно к определенному виду деятельности;
- компания не соответствует лимитам по физическим показателям, установленным для «вмененки» (количество сотрудников, торговая площадь и т.д.);
- фирма попала в число крупнейших налогоплательщиков муниципального образования (об этом ей пришло соответствующее уведомление);
- произошла реорганизация фирмы, и она начала работать по договору доверительного управления имуществом;
- «вмененная» деятельность прекратилась или компания начала новое направление бизнеса, по которому она не хочет применять ЕНВД.
В зависимости от причины, побудившей коммерческую структуру покинуть «вмененку», определяется возможный момент перехода на УСН.
Переход с ЕНВД на УСН : возможные сроки
Если переход с одного режима на другой производится добровольно, то его можно осуществить только с начала нового календарного года. Организация должна уведомить «свою» ИФНС о принятом решении стать плательщиком УСН до 31 декабря. Это делается путем подачи оформленного по всем правилам уведомления. Документ представляется в фискальные органы лично или в электронном виде. Затем, на протяжении пяти дней с даты постановки на «упрощенный» учет, следует сняться с «вмененки» путем подачи заявления.
Если организация остановила направление работы в рамках вмененного режима, ей дается пять дней на уведомление фискальных органов. Переход в «упрощенцы» возможен с начала месяца, когда была прекращена деятельность по ЕНВД.
Пример
ООО «Эллипс» торговало текстильными товарами в розницу и уплачивало в государственный бюджет вмененный налог. 8 сентября было принято решение заняться крупным оптом и остановить розничные продажи. Значит, «Эллипс» может применять УСН начиная с 1 сентября.
Несоблюдение сроков уведомления ИФНС о переходе на УСН чревато для юридического лица и ИП штрафными санкциями. Фискальные органы ударят рублем: они не позволят структуре сняться с вмененного учета до окончания месяца, в котором было подано заявление. За этот период нужно перечислить налог по ЕНВД в полном объеме.
Спорные моменты при переходе в «упрощенцы»
Наиболее сложная ситуация, связанная с переходом с «вмененки» на «упрощенку», возникает в случае превышения количества физического показателя (транспортных средств, площадей, работников). Если компания ранее совмещала режимы, она вправе совершить переход сразу же.
Если фирма трудится только на ЕНВД, дело обстоит сложнее. Согласно разъяснениям Минфина, в случае превышения физического показателя, она автоматически переводится на общую систему налогообложения. Она вправе стать «упрощенцем» только с начала нового календарного года. Оспаривание этого мнения – рискованное решение. Компании предстоит судиться с налоговыми органами, и нет гарантий, что они признают ее правоту.
Источник: raszp.ru
Переход с ЕНВД на УСН
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД в добровольном порядке. Налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28).
Таким образом, если налогоплательщик не меняет вид деятельности, то перейти с ЕНВД на УСН можно лишь с начала нового календарного года.
При этом согласно п. 2 ст. 346.13 Налогового Кодекса Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.
Данная норма распространяется в том числе на налогоплательщиков ЕНВД, которые в течение календарного года утратили право применения системы налогообложения в виде ЕНВД или прекратили вести предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид предпринимательской деятельности.
Минфин России в письме от 03.07.2015 N 03-11-06/2/38727 разъяснил порядок учета доходов и расходов при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН. Так, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по УСН следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), приобретенные на ЕНВД, но реализованные (то есть фактически переданные) в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.
В то же время расходы на приобретение (оплату) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, при применении УСН не учитываются.
В случае, если аванс в счет оказания услуг поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен.
Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания. Поэтому, если такие расходы оплачены в период применения ЕНВД, несмотря на то, что сырье и материалы были использованы во время применения УСН, в расходы в рамках УСН они не включаются.
- Следующая публикация Уменьшение налога, уплачиваемого при УСН, на сумму торгового сбора
- Предыдущая публикация О кодах налоговых льгот по налогу на имущество организаций
Источник: nalogkodeks.ru
