Условия перехода с ОСНО на УСН ИП

Полная информация на тему: «Как ИП перейти с ОСНО на УСН: пошаговая инструкция и советы» в помощь грамотному гражданину.

Это лишь базовые шаги, которые нужно выполнить для перехода на УСН. Мы рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к специалистам в области налогового права, чтобы получить подробную информацию о процессе и оценить выгодность перехода для вашего бизнеса.

В таблице ниже приведена пошаговая инструкция по переходу индивидуального предпринимателя с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Переход с ОСНО на УСН — условия и правила смены режима

Переход с ОСНО на УСН может быть выгодным для вашего бизнеса, особенно если вы работаете в сфере малого предпринимательства и имеете низкие доходы. Переход происходит в указанную вами дату, обычно в начале квартала или года. При переходе на УСН необходимо учитывать такие факторы, как налогооблагаемая база, ставка налога и возможность применения льгот и вычетов.

Переход на УСН влечет за собой изменения в системе начисления и учета налогов. В ОСНО налоги начисляются от полученной прибыли, а в УСН — от выручки. Перед переходом на УСН необходимо оценить возможные изменения в объеме доходов и расходов, чтобы избежать потерь или увеличения налоговых обязательств.

Если ваша компания получила объекта налогообложения НДС при переходе с ОСНО на УСН, вам необходимо учесть эту особенность. Перейдя на УСН, вы будете осуществлять бесплатную отгрузку контрагентам, но не сможете вычетать НДС по объекту налогообложения НДС.

Переход с ОСНО на УСН требует внимательной подготовки и оформления необходимых документов. При переходе в УСН, индивидуальным предпринимателям необходимо уведомить налоговую инспекцию о переходе и предоставить все необходимые документы. Кроме того, следует обратить внимание на возможные налоговые риски и проконсультироваться с бухгалтером или специалистом в области налогообложения.

Подготовка необходимой документации

При переходе с ОСНО на УСН предприниматели должны собрать и подготовить определенную документацию, чтобы корректно перейти на новую систему налогообложения.

Читайте так же: Кто такой получатель ренты, его права и обязанности

Одним из основных документов, который нужно подготовить, является декларация по НДС. Если ваша организация платит НДС по общей системе налогообложения, то вам нужно будет указать дату перехода на УСН и подготовить декларацию, в которой указывается сумма НДС, которую вы не возмещаете.

Видео (кликните для воспроизведения).

Также важно составить декларацию по налогу на прибыль. В этой декларации вы указываете доходы и расходы за период, в котором производится переход. Необходимо указать объекты налогообложения, а также расходы и доходы, полученные до даты перехода и после.

При переходе с ОСНО на УСН может возникнуть ситуация, когда вы уже получили аванс от контрагента до даты перехода, но товар еще не отгружен. В этом случае вы должны указать в декларации сумму полученного аванса как доход в переходный период.

Если у вас в компании есть остаточная выручка, полученная в предыдущем году, то вы можете использовать ее в качестве вычета на налог на прибыль в текущем году. Она должна быть указана в декларации по налогу на прибыль.

Необходимо также учесть бизнес-лимит при переходе на УСН. Минфин регулирует размер бизнес-лимита, который может быть не более 60 млн рублей в год. Если ваша выручка в предыдущем году превысила этот лимит, то вы не можете перейти на УСН.

Итак, для перехода с ОСНО на УСН необходимо подготовить документы, такие как декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, а также учесть авансы, остаточные доходы и бизнес-лимит. Будьте внимательны и следуйте инструкциям, чтобы сделать переход безошибочно.

Переход на УСН в налоговой инспекции

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) требует определенных действий и подготовки со стороны предпринимателей. Если ваш бизнес удовлетворяет условиям для перехода на УСН, мы расскажем вам, как сделать это правильно.

Во-первых, нужно учесть период, в котором ваша организация может перейти на УСН. Это может быть как календарный год, так и квартал или месяц. Если вы уже получили доходы по УСН в текущем году, то вам потребуется перейти на эту систему налогообложения начиная с 1 января следующего года.

Во-вторых, вам необходимо проанализировать вашу текущую бухгалтерию и расходы. Обратите внимание на объекты налогообложения, сумму начисления НДС и ваши текущие контрагенты. При переходе на УСН вам нужно будет учесть эти факторы и перенести их в новую систему налогообложения.

В-третьих, нужно рассчитать ваши доходы и расходы по УСН. Для этого используйте расчеты налоговой инспекции и декабрьские отчеты по ОСНО. Обратите внимание на дефляторные коэффициенты и остаточную стоимость объектов налогообложения.

После проведения подготовительных работ, вы должны сообщить в налоговую инспекцию о своем намерении перейти на УСН. Это можно сделать через специальную форму или через личный кабинет налогоплательщика. Также необходимо заполнить декларацию по УСН и предоставить ее в налоговую инспекцию.

Важно отметить, что при переходе на УСН вам может быть предоставлен льготный период, в течение которого вы будете освобождены от уплаты налога на прибыль. Это может быть, например, первый год или первые два года с момента перехода. Конкретные условия льготного периода зависят от вида вашей компании и вида вашей деятельности.

В результате перехода на УСН, вы сможете сократить свои налоговые обязательства и упростить ведение бухгалтерии. Однако, перед принятием решения о переходе, рекомендуется проконсультироваться с профессионалами в области налогообложения и бухгалтерии.

Практические советы

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) может быть выгодным для предпринимателей и организаций. Однако, чтобы избежать проблем и недоразумений, важно следовать определенным рекомендациям.

Читайте так же: Увольнение беременной женщины: права и способы защиты

1. Следует перейти на УСН с начала календарного квартала. Это даст возможность использовать преимущества УСН на основных доходах весь квартал, а не только с момента перехода.

2. Необходимо внимательно проанализировать свои доходы и расходы за последние годы, чтобы определиться с выбором объекта обложения УСН: доходы минус расходы или выручка/доходы минус расходы.

3. Если вы хотите перейти на УСН с начала года, вам нужно учесть, что организации могут начислять начисления и отчисления на проценты для достижения объекта обложения УСН. Для индивидуальных предпринимателей объектом обложения может быть доход, а также доходы минус расходы.

4. Помните, что вычеты по НДС можно будет учесть только по выручке, полученной в «Старом» налоговом периоде. Если же переход произошел в «Новом» налоговом периоде, вычеты будут учитываться только с даты перехода.

5. Важно также учесть лимит доходов для перехода на УСН. Для организаций этот лимит составляет 150 млн рублей в год, для индивидуальных предпринимателей — 60 млн рублей в год.

6. Не забудьте своевременно уведомить налоговые органы о переходе на УСН. Для этого нужно подать заявление не позднее 25 числа месяца, предшествующего календарному месяцу, в котором планируется переход.

7. Если вы являетесь плательщиком НДС, помните о правиле перерасчета по НДС при переходе на УСН. Вам необходимо будет перерасчитать НДС по сделкам с контрагентами, которые не перешли на УСН.

8. При переходе с ОСНО на УСН вам необходимо будет отгрузить весь товар до конца года, чтобы не потерять право на применение УСН.

9. Не забудьте учесть переходный дефлятор при расчете общей суммы, которую вы должны будете уплатить по налогу за последний месяц, в котором вы платили налог по ОСНО. Обратитесь к бухгалтерии или консультанту для проведения правильного расчета.

10. Перейти с ОСНО на УСН может быть сложной задачей, поэтому рекомендуется обратиться за помощью к специалистам или использовать бесплатные онлайн-консультации Минфина или ФНС.

Как избежать ошибок при переходе на УСН

Переход с ОСНО на УСН является важным и ответственным шагом для предпринимателей. Чтобы избежать ошибок в процессе перехода, следует учесть несколько важных моментов.

1. Определение даты перехода. Предпринимателям нужно правильно выбрать дату начала применения УСН. В большинстве случаев, переход осуществляется с начала нового года. Однако, в некоторых ситуациях может быть выгодно начать применение УСН с первого числа любого месяца. При этом необходимо учитывать сроки предоставления отчетности и оплаты налогов.
2. Анализ доходов и расходов. Для определения возможности перехода на УСН необходимо проанализировать финансовые показатели предприятия. Если доходы компании не превышают 60 млн рублей в год, то она имеет право применять УСН. При этом необходимо учесть также размеры суммы ваших расходов, а также средние численные показатели количества работников и основных средств. Также может быть полезным также применять дефлятор для оценки доходов и расходов предприятия в новом периоде.
3. Оформление документов. Первым шагом на пути к переходу на УСН является уведомление налоговой организации. Правила оформления данного уведомления можно найти в Письме Минфина РФ от 14 июня 2006 года № 03-02-06/1/377. Также может быть полезным проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы гарантировать правильное и своевременное оформление необходимых документов.
4. Перерасчет начислений НДС. При переходе на УСН, предпринимателям нужно произвести перерасчет даты получения выручки, суммы НДС и периода остаточной стоимости. Также нужно учесть особенности перерасчета суммы НДС и применение налогового вычета.
5. Договоры с контрагентами. При переходе на УСН, предпринимателям необходимо заключать новые договоры с контрагентами, в которых будут отражаться новые условия налогообложения. Также необходимо предпринять действия для определения базы для уплаты налога при отгрузке товара или оказании услуг. При этом необходимо учитывать, что переход на УСН может повлиять на стоимость товаров или услуг, предоставляемых предпринимателем.
6. Пересмотр расходов. При переходе на УСН, предпринимателям необходимо пересмотреть свои расходы. Это позволит определить возможные снижения расходов, а также рассмотреть возможность включения определенных расходов в состав объекта налогообложения.
7. Закрытие счетов по ОСНО. После перехода на УСН необходимо закрыть счета по ОСНО, чтобы избежать двойного налогообложения и уплаты налогов по двум режимам одновременно. Данную процедуру необходимо провести правильно, чтобы не создавать проблем при дальнейшем ведении бухгалтерии и учете финансов компании.
8. Консультация специалистов. Для успешного перехода на УСН стоит проконсультироваться с бухгалтером или юристом. Они могут предоставить профессиональную помощь и рекомендации по учету особенностей и порядка перехода на УСН. Также можно воспользоваться бесплатной консультацией в налоговой организации или обратиться к специалистам профессиональной бухгалтерии.

Читайте так же: Образец договора аренды гаража 1 стр

Следуя этим рекомендациям и учитывая особенности вашего предприятия, вы сможете успешно перейти с ОСНО на УСН и упростить налоговое и бухгалтерское ведение бизнеса.

Сопутствующие финансовые выгоды перехода на УСН

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощенную систему налогообложения (УСН) может принести некоторые сопутствующие финансовые выгоды вашей компании. В данном разделе мы расскажем о них подробнее.

• Снижение налоговых расходов: Одним из основных преимуществ УСН является возможность определения налоговых обязательств на основе фактической выручки, минус затраты. Это позволяет уменьшить налоговые расходы, по сравнению с ОСНО, где налоги начисляются с учетом всех доходов компании.
• Простота ведения бухгалтерии: УСН позволяет значительно упростить ведение бухгалтерии, так как не требует обязательной подготовки годовой отчетности и расчета НДС. Это может сэкономить время и деньги на услугах бухгалтера или бухгалтерской компании.
• Переходный период: Временной период, в течение которого организации могут перейти на УСН, обычно составляет 5 лет. За это время предприниматели могут постепенно адаптироваться к новой системе налогообложения и оценить ее эффективность для своего бизнеса.
• Бесплатная налоговая поддержка: Компаниям, перешедшим на УСН, могут предоставить бесплатную налоговую поддержку со стороны налоговых органов или консультантов. Это может помочь предпринимателям разобраться в особенностях новой системы и сэкономить финансовые ресурсы на налоговых услугах.

Видео (кликните для воспроизведения).

Сопутствующие финансовые выгоды перехода на УСН могут быть значительными для вашей компании. Перед принятием решения о переходе, рекомендуется обратиться к компетентному специалисту или консультанту, который сможет рассчитать конкретные выгоды и расходы в вашем случае.

Источник: xn--80aahbpndxjebedawh3a7n.xn--p1ai

Переход с ОСН на УСН в 2021 году. Пошаговая инструкция

Какие требования предъявляются при переходе на упрощенку к налогоплательщикам и какие документы нужно подать и в какие сроки, разберем в статье пошаговую инструкцию.

Как перейти на упрощенку (УСН) с ОСН в 2021 году и что это такое

Упрощенка это один из самых популярных специальных налоговых режимов призванная упростить процедуру расчета налогов предпринимательской деятельности. Иными словами, на упрощенке значительно облегчается ведение бухгалтерского учета, расчет и уплата налогов, сокращается объем налоговой нагрузки. В основном УСН используется среди малого бизнеса.

Как перейти на УСН с общей системы налогообложения с 2021 года? Налоговый кодекс говорит, что переход на упрощенку производится добровольно путем инициирования уведомления и предоставления его в налоговый орган.

Перед переходом рекомендуется сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.

Основные преимущества и критерии для подачи заявления на УСН в установленные сроки подачи заявления на 2021 год

• налогоплательщики УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль (а ИП – от НДФЛ), НДС и налога на имущество (за исключением помещений, внесенных в реестр объектов недвижимости, по которым определена налоговая база как их кадастровая стоимость;
• налоговый учет производится в упрощенном порядке с помощью книги учета доходов и расходов.

Перед тем как подать заявление на переход на УСН с 2021 года по последним новостям законодательства, следует проверить себя на соответствие критериям для перехода на УСН (согласно ст. 346.12 НК РФ). Они таковы:

• доход за 9 месяцев предшествующего года не должен превышать 112,5 млн руб. (этот критерий не относится к ИП);
• организация не может иметь филиалы. есть исключения по некоторым определенным видам деятельности;
• численность персонала не может превышать ста человек;
• другие критерии.

Актуальные налоговые ставки и изменения при условии подачи заявления на переход с ОСНО на УСН в 2021 году в установленный срок подачи заявления

УСН подразделяется на два вида в зависимости от выбранного объекта налогообложения:

• «Доходы» (ст. 346.15 НК РФ). Ставка от 1% до 6% определяется региональным нормативным актом. Ставка 8% при допустимом превышении лимитов, о чем поговорим далее;
• «Доходы минус расходы» (ст. 346.15, 346.16 НК РФ). Ставка от 5% до 15% также определяется на уровне регионов. А при допустимом превышении лимитов может достигать 20%. При убытках или слишком низком налоге базой для начисления становятся доходы юрлица или ИП, а ставка составит 1%.

39 регионов снизили ставку по упрощенному налогу до минимальных значений (см. таблицу ниже от журнала «Упрощёнка»). В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70 процентов. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно.

До какого числа нужно подать заявление о переходе на УСН с 2021 года

Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «БухСофт». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организациям и ИП достаточно проинформировать налоговую о своем намерении, подав уведомление о переходе (согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Юрлицо или индивидуальный бизнесмен самостоятельно проверяет соответствие установленным нормам, производит выбор системы расчета налоговой нагрузки. При обнаружении несоответствий налоговая может отменить переход на УСН и взыскать налоги по прежней налоговой системе.

Перейти на упрощенку можно с начала налогового периода, при регистрации нового юрлица (постановке на учет ИП) или при прекращении ЕНВД.

Чтобы понять, до какого числа можно подать заявление о переходе на УСН с 2021 года, рассмотрим подробнее все случаи в таблице.

В заявлении следует указать признак налогоплательщика «1» при подаче уведомления на УСН в момент регистрации или «2» при подаче после регистрации. Во втором случае в заявление нужно будет включить данные ИНН, КПП, код налоговой).

В поле про переход на УСН нужно поставить значение «2», что означает переход на специальный режим налогообложения нового юрлица.

В поле про объект налогообложения укажите «1» если выбор сделан в пользу «Доходы» или «2», если в пользу «Доходы минус расходы».

В полях наименование, ИНН, КПП, код налоговой укажите данные организации или ИП.

Признак налогоплательщика должен быть указан «3». Это означает, что действующее юрлицо или ИП переходит на УСН с начала нового периода.

В поле про переход на УСН следует указать цифру «1», а ниже указать с 1 января какого года налогоплательщик переходит на новый режим.

В поле про объект налогообложения также укажите «1» или «2» в зависимости от выбранного вида.

В поле про год подачи уведомления укажите 2020, если подаете заявление на 2021 год.

В поле про доходы за 9 месяцев организации указывают полученные доходы за 3 квартал текущего года на основании данных бухучета, а ИП ставят в этом разделе прочерки.

Уведомление подается одновременно с с заявлением о снятии налогоплательщика с ЕНВД.

Также заполняется наименование, ИНН, КПП, код налоговой.

Признак налогоплательщика указывается «2».

В поле про переход на УСН указывается значение «3», а ниже расшифровывается с первого числа какого месяца и какого года производится переход.

Вид объекта налогообложение укажите «1» или «2».

Год подачи уведомления соответствует году прекращения ЕНВД.

Полученные доходы и остаточная стоимость основных средств не указываются.

Как перейти с ОСНО на УСН с 2021 года с пошаговой инструкцией

Повторим всю изложенную информацию по шагам:

1. Перед принятием решения о переходе проверьте соответствие организации или ИП описанным критериям в ст. 346.12 НК РФ.
2. Выберите объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов», сделав расчет и оценив какой вид будет более выгодным для юрлица.
3. Заполните заявление на переход на УСН и подайте его в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП строго соблюдая установленный срок – до 31 декабря 2020 года. Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения можно скачать в информационно-правовых базах или на сайте налоговой https://www.nalog.ru/html/sites/www.Rn08.Nalog.Ru/z_usn.Pdf.
4. Заполненные формы распечатываются в двух экземплярах. При личной подаче (или по доверенности) налоговый инспектор примет уведомление и поставит на обоих экземплярах штамп с датой принятия уведомления. Один экземпляр возвращается налогоплательщику и хранится в бухгалтерских документах.

Как удостоверится, что состоялся переход на упрощенную систему налогообложения в 2021 году в установленные сроки

Для подтверждения перехода на УСН необходимо подать письменный запрос в свободной форме в налоговый орган по месту нахождения организации или ИП. Запрос можно подать лично или через телекоммуникационные средства связи с налоговым органом.

В установленный срок 30 календарных дней налоговая выдаст информационное письмо, в котором будет содержаться информация: когда принято уведомление о переходе на УСН и с какого периода осуществлен этот переход.

Но чаще всего, переход на упрощенку с 2020 года при поданном в установленные сроки заявлении подтверждается просто штампом на уведомлении.

Правда, при заключении договоров некоторые контрагенты запрашивают подтверждение права применения специального режима. В этом случае им предоставляется заверенная копия информационного письма из налоговой.

Ситуация наоборот: для заявления на переход с УСН на ОСНО в 2021 году какой срок подачи заявления

Если соблюдены все критерии налогоплательщика УСН, то есть не возникает ситуация, когда организация или ИП в середине года лишаются права применять упрощенку, то переход с УСН на ОСНО возможен так же только с 1 января следующего года.

Источник: pir555565.ru

Как перевести организацию с осно на усн

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

По доброй воле мало кто захочет вести бизнес на ОСНО. Эту систему бизнес выбирает, когда не выполняет условия спецрежимов, либо забыл подать уведомление при регистрации. В статье расскажем, как избавиться от высокой налоговой нагрузки и стать упрощенцем.

Условия для упрощенки

Стать упрощенцем может далеко не каждый. НК РФ предусмотрел ряд условий в ст. 346.12:

• сумма доходов за последние 9 месяцев не должна превышать 112,5 млн. рублей без учета НДС, если вы были его плательщиком;
• небольшой штат персонала — до 100 человек;
• стоимость основных средств за вычетом износа — не более 150 млн. рублей;
• нет филиалов;
• в уставном капитале доля юрлиц меньше 25%;
• ваше направление деятельности не указано в ст. 346.12 НК РФ.

Отказаться от общей системы в пользу УСН вы можете при создании организации в течение 30 дней или с нового календарного года — для этого просто подайте заявление в ФНС до конца года.

Заполнение уведомления о переходе

Также придется показать налоговикам, что вы соблюдаете условия перехода. Укажите выручку за предыдущие 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств. Раскрыть информацию о работниках или структуре уставного капитала налоговая не требует, но это не повод для ее обмана. Всю иную информацию налоговики узнают из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или при проверке.

Особенности перехода с ОСНО на УСН

Основная особенность заключается в формировании переходящей налоговой базы. В плане доходов учтите следующее:

• Получение аванса до перехода на упрощенку. Сумма аванса включается в доход на дату смены режима.
• Суммы, полученные после становления упрощенцем, но которые вы учитывали ранее при подсчете налога на прибыль, доходом признать уже нельзя.

Определенные сложности возникают и с расходами. Правда заморочиться с этим придется только тем, кто выбрал УСН “доходы-расходы”. Труднее всего будет в таких ситуациях:

• До перехода на упрощенку вы совершали расходы, но подтверждающие документы получили уже после перехода. Тогда эти расходы вы учитываете при подсчете УСН по дате получения документов.
• Аналогично учету доходов. Признав расходы при расчете налога на прибыль, но уплатив их позже — после перехода на УСН, — вы не можете учитывать их еще и в составе упрощенного налога.

Учет ОС и НМА на упрощенном режиме очень сильно отличается от учета на ОСНО. Поэтому их остаточную стоимость отнесите на расходы по УСН. Для этого выполните следующие шаги:

• Рассчитайте остаточную стоимость по состоянию на 31 декабря года до становления упрощенцем. Эту сумму вы и будете указывать в уведомлении.
• Упрощенцы не амортизируют свое имущество. Вместо этого вы можете списывать остаточную стоимость в течение определенного периода. В течение 1 года — при сроке полезного использования до 3-х лет. Если срок превышает 3 года, то в первый год на расходы относите 50% стоимости, во второй — 30% и в третий — 20%. При сроке более 15 лет расходы будут списываться 10 лет равномерно.

Восстановление НДС

На ОСНО вы платили НДС и пользовались правом его вычета. УСН заменяет НДС, но при переходе все равно возникнут сложности. В последнем квартале на ОСНО восстановите НДС в той сумме, которую вы до перехода приняли к вычету.

В случае с НДС по основным средствам и НМА, сумма к восстановлению будет рассчитываться пропорционально остаточной стоимости. По материалам, работам и услугам НДС восстанавливается в полном объеме. Можно заранее избавиться от запасов на складе, чтобы уменьшить сумму к восстановлению.

Освобождены от этой обязанности только те, кто приобретал товары без НДС и кто не заявлял вычет по налогу.

Восстановленный НДС признается прочим расходом и оформляется следующими проводками:

• Дт 19 Кт 68 — принятый ранее к вычету НДС восстановлен;
• Дт 91 Кт 19 — списаны в расходы затраты по восстановлению НДС.

Сложности с уплатой НДС возникают и при получении авансов. Если вы получите аванс до перехода на УСН, то заплатите НДС с аванса в момент его получения. Эта ситуация вопросов не вызывает. Но в момент отгрузки товара вы также будете должны уплатить НДС, независимо от того, что вы стали упрощенцем. Эту сумму налога вы даже не сможете принять к вычету, т.к. вы упрощенец и не платите НДС.

Рекомендуем не получать авансы до перехода на УСН.

Но что делать если аванс уже получен? Ответ кроется в статье 346.25 НК РФ. Чтобы принять к вычету уплаченный НДС в последнем квартале до перехода, перечислите сумму НДС на счет покупателя, обязательно оформив это документами. Например, платежным поручением или соглашением о зачете в счет будущих платежей. Проводка:

• Дт 68.НДС Кт 62 — вычет НДС с предоплаты.

Ведите бухучет на ОСНО и УСН в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Так вы избежите многих ошибок, а наши специалисты помогут вам осуществить переход на любую систему налогообложения. Первый месяц работайте в сервисе бесплатно.

Автор статьи: Михаил Кобрин

Появление УСН в России было связано с необходимостью развития малого бизнеса. Впервые такая система была введена в 1995 году, наиболее существенным изменениям ее подвергли в 2003, хотя различные доработки и дополнения вносились периодически. Основные цели УСН для ООО заключаются в облегчении заполнения бухгалтерской документации, упрощении отчетности и снижения налогового бремени.

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Может ли ООО применять УСН?

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая — если товар ввозится на таможенную территорию.

Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.

О том, как выплачивать дивиденты учредителям ООО на УСН, можно узнать в этой статье.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже. 1. Отчетность для ИФНС. До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности.

Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца. 2. Бухгалтерская отчетность. Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

Формула того, как рассчитать ЕНВД написана здесь. Стоимость патентной системы налогообложения содержится в статье. 3. Отчетность для ПФР. Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС. До 15 апреля каждый год подтверждается основная сфера деятельности. До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н. Основные правила заполнения:

• Новый налоговый период требует открытия новой книги;
• Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
• КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
+7 (812) 467-38-62 (Санкт-Петербург)

Чем отличается ОСНО от УСН

Отличия общей системы налогообложения (ОСНО) от упрощенной (УСН) состоят в следующем:

Определиться, какая схема уплаты налогов больше подходит конкретному субъекту, поможет статья ОСНО или УСН — что выгоднее.

Кто может перейти на УСН

В ст. 346.12 НК РФ указываются условия смены налогового режима на упрощенный и перечисляются виды деятельности, при которых нельзя рассчитывать на это ни в каких случаях:

Применять упрощенку не могут ИП и предприятия, своевременно не уведомившие ФНС о переходе на эту систему.

Уведомление о переходе на УСН

Смена налогового режима с ОСНО на УСН начинается с отправки уведомления в ФНС (п. 1 ст. 346.1 НК РФ). При этом надо учитывать следующее:

1. Это делается в любой день в течение года, вплоть до 31 декабря, перед годом, когда организация перейдет на упрощенку.
2. Уведомление заполняется по форме 26.2-1, в которой указывается ОН, доход за 9 месяцев, остаточная стоимость ОС на 1 октября.
3. Уведомление может быть отправлено в электронной форме.

Упрощенцами могут стать новые организации и ИП, если они подадут уведомление в течение 30 дней после внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Подробнее о порядке уведомления налоговиков о смене системы налогообложения — в статье Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы).

Объекты и база налогообложения при УСН

Как отмечалось выше, ОН упрощенцев являются доходы либо доходы за вычетом расходов. Это прямо указано в ст. 346.14 НК РФ.

Указанные объекты в денежном выражении составляют налоговую базу.

Что считается доходом упрощенца:

• выручка от реализации товаров или услуг, имущественных прав;
• внереализационные доходы (сдача имущества в аренду, курсовая разница, передача исключительных прав и другие, указанные в ст. 250 НК РФ).

Расходами при УСН признаются (ст. 346.16 НК РФ):

Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления/перечисления денежных средств.

Если доходы или расходы были получены/произведены в иностранной валюте, то при выведении баланса они учитываются в рублях, рассчитанных по курсу ЦБ РФ в дату совершения этих операций.

Отчетность при УСН

Ежегодно они должны подавать в ФНС налоговую декларацию. Ст. 346.23 НК РФ установлены сроки ее подачи:

• для организаций — до 31 марта нового года;
• ИП — до 30 апреля.

Если фирма или ИП перестали работать на УСН по своему желанию, то декларацию они подают до 25-го числа следующего месяца после смены режима налогообложения.

Если организация или ИП перешли на другой режим принудительно, то декларация подается до 25-го числа месяца после квартала, когда это произошло.

Кроме декларации в годовую отчетность упрощенца входят:

• баланс и отчет о прибылях и убытках;
• справка о среднесписочной численности работников;
• справки о начисленной зарплате (2-НДФЛ);
• ведомости по взносам в ФСС, ПФР и т. д.

Как происходит смена налогового режима с ОСНО на УСН

Итак, первое, что должен сделать налогоплательщик для перехода с ОСНО на УСН, — это подать уведомление в ФНС по месту нахождения организации или адресу регистрации ИП до 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.

К уведомлению прикладываются отчет о прибылях и убытках, баланс, список работников.

Следующие правила касаются предприятий, применявших при определении налоговой базы (далее — НБ) налога на прибыль метод начислений (ст. 346.25 НК РФ):

Как учитываются и списываются основные средства

Если до начала действия упрощенки ОС полностью оплачены и активно используются, то на дату перехода на УСН они вводятся в размере их остаточной стоимости, которая рассчитывается по формуле (абз. 1 п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ):

где: P — цена приобретения ОС;

ƩA — сумма начисленной амортизации.

Порядок переноса ОС в число расходов в данном случае зависит от срока их полезного использования (далее — СИП):

1. Если он меньше 3 лет, то списание ОС происходит в первый же год работы на упрощенке.
2. Если срок составляет от 3 до 15 лет, то списание происходит поэтапно: в первый год работы на УСН минусуются 50% стоимости ОС, во второй — 30%, в третий — 20%.
3. Списание ОС, СИП которых составляет больше 15 лет, происходит в течение 10 лет применения упрощенки равными суммами.

ВАЖНО! Основные средства, внесенные в уставный капитал, в состав расходов не включаются (письмо Минфина России от 11.04.2007 № 03-11-04/2/99).

Если ОС используются, но на дату начала действия упрощенки окончательно еще не оплачены, их можно будет списать только после окончательной расплаты с продавцом (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 03.04.2007 № 03-11-04/2/85).

Порядок перехода с УСН на ОСНО

Организации и ИП могут перейти с УСН на ОСНО, уведомив ФНС не позже 15 января года, когда они начнут работать на новом режиме (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Законодатель прямо требует от организации, переставшей соответствовать необходимым требованиям, отказа от УСН в п. 4 ст. 346.13 НК РФ. Тогда у нее будет 15 дней на сообщение в ФНС о переходе на ОСНО или другой режим налогообложения (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Такое сообщение составляется по форме 26.2-2.

Вернуть статус упрощенца фирма или ИП сможет как минимум через год (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Итак, порядок перехода с УСН на ОСНО таков:

1. Налогоплательщик отправляет в ФНС уведомление об отказе от применения УСН (форма 26.2-3). Его можно послать и в электронном виде.
2. В бухгалтерском учете отражаются реализованные, но не оплаченные товары и непогашенная кредиторская задолженность.
3. К налоговому учету возвращаются основные средства. Их размер рассчитывается как разность между остаточной стоимостью, установленной при переходе на упрощенку, и понесенными по ним расходами по правилам упрощенки.

Эти правила соблюдаются при переходе на режим, при котором налоговая база будет определяться методом начисления.

Для кассового метода законодатель подобных требований не установил.

Поскольку при УСН происходит замена 3 (или 4 для ИП) видов налога одним, налогоплательщикам приходится корректировать налогооблагаемую базу.

Обращается внимание на авансы, даты фактического перечисления денег в структуре расходов или, наоборот, их фактического получения в связи с реализацией продукции, стоимость основных средств и начисленного/уплаченного НДС.

Источник: nalog-plati.ru