Традиционное мнение, что оптовая торговля отличается от розничной тем, что при опте реализуется большое количество товаров, а при рознице наоборот одна или две единицы товаров – ошибочно.
Что такое оптовая торговля
Чтобы выяснить, что такое оптовая торговля, обратимся к законодательству РФ. Федеральный закон № 381-ФЗ от 28.12.2009 года дает нам конкретное и однозначное определение понятию оптовая торговля.
«Оптовая торговля — вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием». Т.е., все, что продается не конечному потребителю, является оптовой продажей.
Какие документы необходимо оформить при оптовой торговле
Состав документов для оформления сделок по оптовой и розничной торговле отличается.
Для оформления оптовой купли-продажи понадобится гораздо больше документов, чем для розничной торговли:
Начала продавать на Озон. В шоке от комиссии.
- договор купли-продажи;
- документы при расчетах наличными;
- товарная накладная Торг-12;
- документы на тару;
- доверенность;
- сертификаты соответствия;
- документы о транспортировке: транспортная или товарно-транспортная накладная.
Теперь краткое описание всех документов, необходимых для оформления сделки по оптовой торговле.
Договор купли-продажи
Чаще используют специальную форму, скачать которую можно здесь:
Все параметры договора купли продажи имеются в ст. 506 ГК.
Согласно п.1 ст. 161, п.2 ст.159 ГК, договор купли-продажи заключается в простой письменной форме. При этом не обязательно составлять единый документ в форме, которую мы предложили для скачивания выше. Стороны вправе обменяться письмами, телеграммами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными и это также будет являться договором купли-продажи.
Требование о письменной форме договора будет соблюдено, если можно установить, что документ исходит от стороны по договору. Например, таким договором будет считаться переписка сторон, из которой явно следуют намерения продать и купить определенное количество товара по определенной цене. Эти правила установлены в п.2 ст. 434 .
Документы при расчетах наличными
Оплачивать товар при оптовой торговле можно любым из способов:
- наличными;
- корпоративной платежной картой;
- безналичным переводом.
Несколько статьей ГК РФ разрешают такие расчеты: ст. 454 п.5; ст.491 п.1; ст.506.
При расчетах наличными средствами ЦБ РФ установил ограничение, действующее при расчетах между организациями и предпринимателями, т.е. для субъектов оптовой торговли.
Установлено предельное значение в 100 тыс. руб. на расчеты в рамках одного договора.
Единственным документом, подтверждающим оплату наличными, является кассовый чек.
Соответственно, при расчетах наличными в целях осуществления оптовой торговли продавец обязан быть пользователем ККТ и выдавать покупателю кассовый чек.
Как продавать на Озоне: Пошаговая инструкция как начать продавать на Ozon
Товарная накладная
При продаже товаров продавец вправе использовать унифицированную форму № ТОРГ-12 или доработать ее под свои требования.
Скачать форму ТОРГ-12 можно по ссылке.
Если вы планируете использовать ТОРГ-12, которую доработаете под интересы своего предприятия, взяв за основу унифицированную форму, то обязательно утвердите учетной политике.
Документы на тару
Если товар упакован в тару, то на нее необходимо выписать дополнительные документы, форма которых зависит от способа упаковки:
- для ящиков, контейнеров, бочек и т.п., оформляется спецификация по форме ТОРГ-10, утвержденная постановлением Госкомстата от 25.12.1998 № 132.
Скачать форму ТОРГ-10:
- для продажи товара, упакованной в закрытой таре, продавец оформляет упаковочный ярлык в трех экземплярах: один экз. вкладывается в тару; второй прикрепляется к ТОРГ-12; третий остается на складе.
Для оформления упаковочного ярлыка, постановлением Госкомстата № 132 от 25.12.1998, утверждена форма ТОРГ-9. На упаковочном ярлыке должны стоять подписи упаковщика и кладовщика.
Скачать форму ТОРГ-9:
Доверенность
Получать товар на складе продавца может только представитель покупателя, чьи полномочия подтверждены доверенностью. Исключение составляет ситуация когда товар получает руководитель компании, который действует на основании устава, или лично ИП. Доверенность на получение товаров можно составить в произвольной или по унифицированной форме. Укажите в доверенности дату выдачи, идентифицирующие данные о лице, которое доверенность выдает, Ф. И. О. и паспортные данные представителя и его полномочия. Подписывает доверенность руководитель организации или лицо, уполномоченное на это уставом, ИП.
Разработаны унифицированные формы доверенностей М-2 и М-2а. Если необходимость в оформлении доверенностей возникает регулярно, то рекомендуем использовать форму М-2а.
Скачать форму доверенности М-2а:
При оформлении доверенностей по форме М-2а, для их регистрации необходимо обязательно заполнять книгу учета выданных доверенностей.
Скачать форму книги учета выданных доверенностей:
Если ИП или организация выдают относительно маленькое количество доверенностей, то применима форма М-2. Форма М-2 состоит из двух частей, одна из которых отрывная и остается у организации ее оформившей.
Скачать форму доверенности М-2:
Сертификаты соответствия
В отношении определенных видов товаров установлены обязательные требования к безопасности для потребителя и окружающей среды. По таким товарам у продавца должен быть сертификат соответствия. Необходимость наличия сертификата соответствия при оптовой продаже товаров указана в Законе от 07.02.1992 № 2300-1 ст.7 п.4.
Также согласно п.2,3 этого же Закона № 2300-1, а также Закона № 184-ФЗ, производитель должен включить сведения о сертификате в сопроводительные документы к продукции.
Транспортные накладные
Вид транспортных накладных зависит от того как именно транспортируют товар:
- автомобильные перевозки – утвержденные Постановлением Правительства от 21.12.2020 № 2200: транспортная накладная; заказ-наряд; заказ (заявка) на перевоз груза.
Скачать транспортную накладную по форме 1-Т:
- железнодорожные перевозки – единые формы перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом (утв. Приказом Минтранса от 19.06.2019 № 191);
- морские перевозки – коносамент;
- доставка воздушным транспортом – авианакладная.
Товарно-транспортные накладные
Вопрос о надобности использования товарно-транспортных накладных по форме № 1-Т, решает руководитель.
Например, вместо товарно-транспортной накладной для учета ТМЦ можно использовать ТОРГ-12 или УПД, а для учета услуг перевозки – транспортную накладную. Решение нужно закрепить приказом к учетной политике.
Скачать транспортную накладную:
Однако при некоторых торговых операциях оформление товарно-транспортной накладной обязательно. К таким операциям относится перевозка этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. В этом случае товарно-транспортная накладная подтверждает легальность оборота и производства перечисленного товара и нужна вне зависимости от оформления товарной накладной (Закон № 171-ФЗ от 22.11.1995 пп.1 п.1 ст.10.2).
Форма товарно-транспортной накладной № Т-1, утверждена постановлением Госкомстата № 78 от 28.11.1997 г.
Товарно-транспортную накладную составляет грузоотправитель для каждого грузополучателя и на каждую поездку автомобиля. При этом обязательно заполнить все реквизиты.
Какие документы необходимо оформить при розничной торговле
Под розницей понимается любая продажа товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. То есть значение имеет не статус покупателя: физическое или юридическое лицо, а предназначение товара. Согласно п.3 ст.492 ГК, розничным покупателем может выступать организация через своего представителя, предприниматель или гражданин.
В общих случаях при осуществлении розничной торговли наличие письменного договора не обязательно. В этом случае роль договора выполняет кассовый чек или другой документ об оплате.
Письменный договор нужен, если стороны договорились об иных прочих условиях: оплаты, доставки и т. д. Также письменный договор при рознице обязателен при продаже товаров по образцам или дистанционным способом (ст.497 ГК).
Розничный продавец должен выдать кассовый чек при любом способе расчета – наличном или безналичном. Кассовый чек это единственный документ, который обязателен в общих случаях при осуществлении розничной торговли.
Чек оформляют при любых операциях, связанных с оплатой товара: непосредственно при оплате во время передачи товара, при получении предоплаты или аванса, займом в счет оплаты товаров, зачета предоплаты и аванса, при передаче или получении иного встречного предоставления за товары.
Рассмотрение претензии по вопросам розничной торговли рассматриваются по Закону № 2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей».
Тоже может быть полезно:
- Новая форма СЗВ-ТД с 1 июля 2021 года
- Новая форма СЗВ-М с июня 2021 года
- Новая форма СЗИ-ТД для выдачи работникам
- Новый отчет СЗВ-ТД 2021 года
- Уведомление о переходе на УСН с 2022 года
- Новая форма СЗВ-СТАЖ 2022 года за 2021 год
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Договор поставки товара на реализацию
Образец договора поставки товара на реализацию предусматривает оплату частями, в том числе после реализации товара. Это условие обязательно прописывается в его тексте помимо других существенных согласно ГК РФ пунктов.
Образец договора поставки на реализацию
Проверено экспертом
Рекомендации по теме
В чем особенность поставки под реализацию
Договор поставки на реализацию предполагает последовательную оплату каждой партии, причем только после ее реализации перекупщиком.
Важный момент — кто в договоре поставки под реализацию проверяет исключительные права на использование товарного знака — поставщик или покупатель? Отвечает эксперт системы КонсультантПлюс.
Возможно несколько вариантов условия об оплате под реализацию:
- установить предельную дату реализации и затем дату оплаты товара под условием о реализации и после даты реализации;
- установить момент оплаты товара в течение периода времени после даты реализации (определяется первичной бухгалтерской документацией).
Первый способ оплаты под реализацию-как прописать
В разделе об обязанностях покупателя добавьте пункт:
«обязан продать товар до «____» ________ _____г. В случае невыполнения данного обязательства на ___% оставшийся товар утилизировать (вернуть поставщику или другой вариант)»
В разделе о порядке оплаты (или в разделе о цене) добавьте пункт
«Оплата второй части цены договора производится после реализации товара на _____ % в срок ____ дней с даты представления покупателем сведений о реализации товара по форме № 1, являющейся приложением к договору поставки».
Второй способ оплаты под реализацию-как прописать
Второй вариант формулировки удобно использовать для длительных договоров поставки, когда товар передается партиями периодически, а оплата переводится за тот товар. который продан.
Предлагаемый нами вариант формулировки условия:
«Оплата по договору производится ежемесячно за фактически реализованный за отчетный месяц товар. Покупатель перечисляет оплату на расчетный счет поставщика до «___» _____ _______г.»
Договор составляется в произвольной форме с указанием всех существенных условий, приведенных в ГК РФ.
Источник: spmag.ru
Оптовая и розничная торговля с юридическим лицами и предпринимателями. Налоговые риски по ЕНВД.
Как показывает практика, большинство предпринимателей, занимающихся торговлей товарами организациям и предпринимателям, плохо представляют себе — что такое розничная и оптовая торговля при расчете ЕНВД, или так называемой «вмененки». Это приводит к многочисленным спорам с налоговиками при налоговых проверках.
Для начала определимся с понятиями оптовой и розничной торговли согласно действующему законодательству.
Оптовая торговля — это продажа товаров юридическим лицам для использования их в предпринимательских целях, на основании договоров поставки. При оптовой торговле реализуются крупные партии товаров оптовым покупателям, потребляющим товары в большом количестве или продающим впоследствии эти товары в розницу (ст. 506 ГК РФ).
Розничная торговля — это продажа товаров (в том числе за наличный расчет или с использованием платежных карт) для личного, семейного и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.492 ГК РФ), на основании договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).
Таким образом, главное отличие розничной торговли для целей применения ЕНВД — товары продаются не для предпринимательских целей. И не важно, оплачивается товар через кассу или расчетный счет.
Далеко не каждая компания может применять «вмененку». Действующим законодательством установлены обязательные условия применения этого налогового режима:
1. На территории налогоплательщика правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов введена «вмененка» (п.1 ст.346.26 НК РФ).
2. Налогоплательщик ведет торговлю, т. е. приобретает и продает товары (п.1 ст.2 Федерального закона от 28.12.09г. №381-ФЗ (ред. от 30.12.12г.) «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ»).
3. Налогоплательщик ведет торговлю товарами, разрешенными для продажи в рамках «вмененной» розничной торговли (абз.12 ст.346.27 НК РФ).
4. Товары реализуются по договорам розничной купли-продажи (абз.12 ст.346.27 НК РФ).
5. Торговля осуществляется через объекты стационарной или нестационарной торговых сетей (пп.6,7 п.2 ст.346.26 НК РФ). Причем для осуществления торговли в стационарной торговой сети объект должен быть специально оборудован. Площадь торгового зала по каждому объекту не может превышать 150 кв.м.
6. Товары продаются для личного, семейного, домашнего или иного использования, т.е для собственного потребления (ст.492 ГК РФ).
7. Реализуемый товар не должен быть собственного производства.
Налоговые риски по «вмененке» при продаже товаров юридическим лицам в большинстве случаев связаны с переквалификацией договора с розничной купли-продажи на поставку, и, как следствие, доначислением налогов по другим системам налогообложения, штрафов за их неуплату и непредставление налоговых деклараций, взыскание пеней.
В каких случаях может возникнуть налоговый спор?
1. Реализация товаров происходит вне стационарной торговой сети.
2. Товар реализуется бюджетным, муниципальным учреждениям, юридическим лицам.
3. Реализация товаров для дальнейшей перепродажи, или иного использования
для предпринимательской деятельности.
4. Товар доставляется до покупателя.
5. Доставка товаров по одному договору производится не единовременно, а периодически.
6. Покупателю оформляются спецификации, товарные накладные, счет-фактуры
7. Ведутся книги покупок и книги продаж.
8. Отдельным покупателям предоставляются различные скидки на стоимость товаров.
Снизить налоговые риски при проверке возможно, если следовать определенным правилам:
1. Организовать розничную торговую точку (в т.ч. обязательно наличие вывески
с указанием наименования, режима работы).
2. Товар должен передаваться покупателю только в розничной торговой точке.
Доставка товара покупателю не осуществляется.
3. Товар должен продаваться всем желающим на общих основаниях.
4. Товар продается покупателю по разовым договорам розничной купли-продажи.
5. Товар продается небольшими партиями.
6. Покупателям выдается кассовый и товарный чек.
Товарная накладная и счет фактура не оформляются.
7. В товарном чеке отсутствуют сведения о покупателе.
Таким образом, соблюдая нехитрые правила по оформлению документов и организации торгового процесса, можно значительно снизить риски возникновения налоговых претензий.
Источник: arnicon.ru