Новые материалы
Заявление о переходе на УСН: правила оформления, срок сдачи
Сроки уплаты УСН в 2024 году
Уведомления по УСН с отрицательными суммами: такое возможно!
В какой срок перечислить УСН за 2 квартал 2023 года
Как подать уточненку по УСН
Другие статьи в категории
Сортировать по:
Сколько длится и как проходит камеральная проверка по УСН
В России огромное количество налогоплательщиков – организаций и ИП – применяют упрощённую систему налогообложения. Поэтому будучи на упрощёнке важно знать срок – сколько длится – и как проходит камеральная проверка декларации по УСН. Об этом в статье.
Книга учета доходов и расходов по УСН
Согласно НК РФ, упрощенцы обязаны вести особый учетный регистр – книгу учета доходов и расходов (КУДР) по УСН. В 2023 году, как и ранее, её ведут по установленной Минфином России форме.
Почему даже ИП на УСН «Доходы» должен собирать первичную документацию. Бизнес и налоги
Срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП
Какой срок уплаты УСН за 1 квартал 2023 года организациями и ИП? До какого числа нужно успеть внести платеж? Как платить, чтобы налоговики «увидели» платеж? На ЕНС? Или указывать в назначении платежа, что это «упрощенный» налог?
Отвечаем на вопросы.
Сдача декларации УСН через личный кабинет
Многие организации и ИП на упрощёнке интересует вопрос, как сдать декларацию УСН за 2022 год через личный кабинет налогоплательщика. Такая возможность действительно есть по НК РФ, и на первый взгляд это должно быть довольно просто. Но не тут-то было: есть ряд технических требований и особенностей, которые крайне усложняют сдачу отчетности по УСН этим способом.
Как рассчитать авансовый платёж по УСН в 2023 году
Согласно НК РФ, для упрощёнки установлен особый порядок и правила расчета авансовых платежей по УСН. Как рассчитать аванс в 2023 году для объекта «доходы» и «доходы минус расходы», рассказываем в статье с примерами расчетов.
Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года
Какой порядок расчета авансовых платежей по УСН в 2023 году? При каких условиях авансы по УСН можно уменьшать на страховые взносы? Как заплатить УСН за 1 квартал 2023 года? Куда вносить платеж: на новый единый КБК или допускается использовать старые КБК в соответствии с объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)?
В данном материале – отвечаем на основные вопросы про расчет и уплату УСН за 1 квартал 2023 года. Информация в статье будет полезна как ИП, так и организациям.
В какой срок нужно заплатить налог УСН за 2022 год в 2023 году?
До какой даты нужно перечислить в бюджет годовой налог за 2022 года организациям и ИП? Какие особенности уплаты налога в 2023 году? Отвечаем на вопросы.
Пониженные ставки УСН в 2023 году: таблица по регионам России
Какие пониженные ставки по УСН действуют в 2023 году? Правда ли, что льготные ставки отличаются в зависимости от региона России? Какие условия применения льготных ставок по УНС для организаций и ИП? Данный материал — это таблица с пониженными ставки по УСН в 2023 году по регионам, а также комментарии по их применению.
Декларация по УСН за 2022 год «доходы»: срок сдачи, образцы заполнения для ИП и ООО
Как ИП заполнить и в какой срок сдать декларацию по УСН за 2022 год? Какие особенности заполнения декларации с объектом «доходы» в 2023 году? В чем разница при заполнении декларации юридическими лицами (например, ООО)? Можно ли в 2023 году обойтись без декларации, если у ИП нет работников? Или потребуется сдавать нулевой отчет? В данной статье расскажем про заполнение декларации по УСН.
Также вы сможете скачать новую форму отчета и посмотреть примеры заполнения, которые соответствуют новым контрольным соотношениям по УСН.
Налог УСН за 2022 год: срок, порядок уплаты и образцы платежек
В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой? Ответы на эти и другие вопросы — в этой статье.
Надеемся, что материл будет для вас полезным. Лучшей благодарностью станет ваша подписка на наш новый телеграмм канал «Осторожно, бухгалтерия». Благодарим и желаем нашим читателям всего наилучшего!
Источник: buhguru.com
Условия для применения УСН (Упрощенной системы налогообложения)
В соответствии со ст. 346.12 НК РФ плательщиками единого налога признаютсяорганизации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН освобождает организации от уплаты налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ)); налога на имущество; НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам 35 % и 9 %, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).
Остальные налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.
Согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Условия применения
Учитывая особенную привлекательность режима УСН за счет снижения налогового бремени, законодатели ограничили условия его применения:
1) Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45.000.000 руб. Данная величина подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Так, при переходе на УСН с 2015 г. доходы организации за 9 месяцев 2014 г. не должны превышать 48.015.000 руб. (45.000.000 × 1,067) (приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 г. N 652 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2014 год» (далее — Приказ N 652)).
При переходе на УСН с 2016 г. — доходы организации за 9 месяцев 2015 г. не должны превышать 51.615.000 руб. (45.000.000 × 1,147) (приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 г. N 685 (далее — Приказ N 685)).
2) Не вправе применять УСН организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, превышает 100 человек (пп.15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
3) Не вправе применять УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая по данным бухгалтерского учета, превышает 100.000.000 руб. В данном случае учитываются те основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. 25 НК РФ (пп.16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
4) Не вправе применять УСН организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % (корме организаций, указанных в пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
5) Не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; организации и ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог; казенные и бюджетные учреждения; иностранные организации; микрофинансовые организации (пп.1 – 13, 17, 18 и 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
6) Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности, вправе применять УСН в отношении иных видов деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств по отношению к таким налогоплательщикам определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).
Для перехода на УСН организации и ИП подают уведомление в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, остаточная стоимость основных средств и размер доходов за 9 месяцев (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Вновь созданные организации и ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты их постановки на учет в налоговом органе. В этом случае они могут применять УСН с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Объект налогообложения и ставки налога при УСН
В соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при УСН могут быть:
- или «доходы». В этом случае ставка налога составит 6 % (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Данный объект максимально упрощает налоговый учет и позволяет избежать проблем с документальным подтверждением расходов;
- или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Тогда ставка налога составит 15%. Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Для того чтобы выбрать для себя оптимальный вариант, налогоплательщику необходимо сравнить суммы налога, которые уплачиваются при разных объектах налогообложения.
Пример.
Организация собирается перейти на УСН, при этом:
- планируемая сумма выручки и внереализационных доходов за год — 30.000.000 руб.;
- планируемая сумма расходов, входящих в перечень, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ — 17.000.000 руб.;
- планируемая к уплате за год сумма взносов на обязательное страхование работников и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых за счет средств работодателя — 1.500.000 руб.
Ставка налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» — 15 %.
1.Организация выбирает УСН с объектом «доходы»:
- рассчитаем максимальную сумму, на которую можно уменьшить налог:
30.000.000 х 6 % / 2 = 900.000 руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Сравним эту величину с суммой планируемых к уплате страховых взносов и пособий: 1.500.000 руб. > 900.000 руб., следовательно, налог можно уменьшить на 900.000 руб.;
- рассчитаем сумму налога 30.000.000 x 6 % — 900.000 = 900.000 руб.
2. Если организация выберет УСН с объектом «доходы минус расходы», сумма налога составит: (30.000.000 – 17.000.000) x 15 % = 1.950.000 руб.
В данном случае, организации, при прочих равных условиях, выгоднее применять УСН с объектом «доходы».
Прекращение применения УСН
В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик теряет право применять УСН:
1) если по итогам отчетного (налогового) периода его доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и пп.1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60.000.000 руб. Данная величина индексируется на коэффициент-дефлятор. В частности, в 2014 г. доходы налогоплательщика, применяющего УСН, не должны превышать 64.020.000 руб. (60.000.000 × 1,067) (Приказ N 652), в 2015 г. – 68.820.000 руб. (60.000.000 × 1,147) (Приказ N 685). В случае если налогоплательщик применяет одновременно УСН и патентную систему налогообложения, то при определении величины доходов, учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам;
2) и (или) если в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие условиям применения УСН, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 НК РФ, указанным выше.
Об этом налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышение и (или) несоответствие.
Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала следующего календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения. При этом вновь перейти на УСН он сможет не ранее чем через год (п. 6 и 7 ст. 346.13 НК РФ).
В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН, налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган в течение 15 дней со дня ее прекращения (п.8 ст. 346.13 НК РФ).
Источник: rosco.su
Виды деятельности ип при упрощенной системе налогообложения
Упрощенная система налогообложения – это такой режим налогообложения, при котором Индивидуальный Предприниматель или юридическое лицо вместо уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного) платит лишь один налог.
Этот режим снижает налоговую нагрузку и упрощает учет. Налоговая декларация сдается раз в год, а авансовые платежи вносятся ежеквартально. В УСН используются две процентной ставки: 6% и 15%. Выбор ставки является добровольным решением налогоплательщика. Объектом налогообложения при ставке 6% являются доходы организации или ИП, при ставке 15% -разница между доходами и расходами.
Две ставки налога применять одновременно или чередовать их в течение одного года запрещается. Изменение объекта налогообложения возможно только лишь с года, следующего за отчетным.
Плательщики УСН
Применять упрощенную систему налогообложения имеют права юридические лица и Индивидуальные Предприниматели, если для тех и для других выполняются условия, указанные в ст. 346.13.
Юридическое лицо имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, не превысили 90 млн. рублей.
Когда можно начать применять УСН?
Право применения УСН имеют все вновь созданные юридические лица и индивидуальные предприниматели при соблюдении в течение года обязательных условий, перечисленных выше. Для этого необходимо в течение 30 календарных дней с момента регистрации уведомить налоговую инспекцию.
Возможен переход с общего режима налогообложения на УСН, но только с года, следующего за отчетным.
Кто не имеет право применять УСН?
Помимо числовых критериев, выполнение которых обязательно, для применения упрощенной системы налогообложения, существуют так же ограничения по видам деятельности, при осуществлении которых запрещено применение УСН. Полный перечень представлен в п.3 ст. 346.12. НК РФ.
«Виды деятельности ип при упрощенной системе налогообложения»
Готовые курсовые работы и рефераты
Решение учебных вопросов в 2 клика
Помощь в написании учебной работы
Признание доходов и расходов при УСН
Что такое доход и как его посчитать? Доход при УСН считается кассовым методом, т.е. в доходах учитываются денежные средства, поступившие наличным и безналичным путем, при чем не имеет значения факт оказания услуг или отгрузки товара, авансы от покупателей признаются доходом. Расход при УСН считается также кассовым методом.
В расходах учитываются затраты не только оплаченные, но и полученные. Т.е. авансы поставщикам не признаются расходами. Не все списания денежных средств подлежат признанию расходами. Список расходов носит закрытый характер и не может быть изменен по усмотрению организаций. Этот список утвержден Налоговым Кодексом и представлен в ст.
346.16.
УСН для ИП
Индивидуальные предприниматели могут применять УСН осуществляя любой вид деятельности, кроме вышеперечисленных. На практике, практически все зарегистрированные ИП применяют УСН. Вид их деятельности влияет на выбор объекта налогообложения при УСН. Если вид деятельности подразумевает высокие расходы по отношению к доходам, то выгоднее использовать УСН 15 %. Если больших расходов по деятельности не предвидится, то ставка — 6%.
Замечание 1
При использовании объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не удастся избежать уплаты налога, даже при отрицательном финансовом результате. В налоговом кодексе имеется понятие «Минимальный налог». Ставка минимального налога 1 %. Оплата по минимальному налогу происходит в том случае, если налог, рассчитанный по ставке 15% меньше чем минимальный налог.
От выбора ставки, так же зависит применение к расходам обязательных фиксированных платежей для ИП по пенсионному и медицинскому страхованию. Эти суммы по-разному учитываются, в зависимости от той, ставки, которую применяет ИП.
При ставке 6% (доходы) сумма фактически уплаченных фиксированных взносов уменьшает полученный налог. При ставке 15% (доходы минус расходы) уплаченные фиксированные взносы учитываются в составе расходов.
Если ИП является работодателем, он оплачивает страховые взносы за работников. В этом случае взносы учитываются полностью в составе расходов при ставке 15 %. Но при ставке 6 % сумма взносов уменьшает налог не более чем на 50 %.
Источник: spravochnick.ru