Садоводческие некоммерческие товарищества, или СНТ, пользуются популярностью среди любителей природы и летнего отдыха вдали от городской суеты. Однако владельцы участков в СНТ должны не только заботиться о своих участках, но и выполнять свои финансовые обязательства. В 2023 году ожидается изменение налогового законодательства, касающегося налогов на СНТ.
Согласно новым правилам, владельцы участков в СНТ будут обязаны платить налог на землю, налог на имущество и налог на доходы физических лиц. Размер налога на землю будет зависеть от площади участка, его местоположения и находящихся на нем объектов. Налог на имущество будет расчитываться на основе оценки стоимости строений и сооружений, находящихся на земле участка. Налог на доходы физических лиц будет взиматься с физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду своих участков или от продажи урожая.
Однако некоторые категории владельцев участков в СНТ будут освобождены от уплаты налогов. Это, в первую очередь, касается владельцев участков, на которых не находятся объекты, подлежащие оценке. Также освобождение от налогов предоставляется инвалидам, ветеранам Великой Отечественной войны, пенсионерам, получающим пенсию по возрасту, и тем, кто занимается личным подсобным хозяйством на своих участках.
Отчетность СНТ на УСН (включая изменения с 2020 года)
В любом случае, владельцам участков в СНТ необходимо быть готовыми к выполнению своих налоговых обязательств. Изменения, касающиеся налогообложения, могут повлиять на размер оплаты, и важно заранее понимать, что от вас ожидается в плане налогообложения в СНТ в 2023 году.
Какие налоги будут платить СНТ в 2023 году
Земельный налог
СНТ будут обязаны платить земельный налог в 2023 году. Данный налог взимается с земельных участков, на которых расположены дачные или садоводческие объединения.
Размер земельного налога зависит от площади земельного участка, его кадастровой стоимости и коэффициента, который устанавливается муниципалитетом.
Единый налог на вмененный доход
СНТ, которые занимаются торговлей и предоставляют различные услуги, будут обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
ЕНВД расчитывается на основе величины вмененного дохода, который зависит от количества участников СНТ, наличия внутриобъектного дорожно-транспортного и инженерного обеспечения, а также других факторов.
Страховые взносы
СНТ, которые имеют наймленных работников, обязаны уплачивать страховые взносы.
Страховые взносы включают в себя выплаты на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование.
Изменения, связанные с принятием закона
Изменения в налогообложении СНТ
В 2023 году вступит в силу закон, который внесет изменения в налоговое обложение СНТ. Теперь СНТ будут облагаться налогом на имущество организаций (НИО) по новой ставке.
Новая ставка налога на имущество организаций для СНТ составит 0,1%.
Эти изменения повлияют на размер налогооблагаемой базы СНТ, которая рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельных участков, зданий и сооружений.
Бухгалтерия для СНТ. Зачем? Что выгодней!?
Изменения в уплате налогов и взносов
Согласно новому закону, оплата налогов и взносов в бюджет будет производиться в автоматическом режиме через Единый портал государственных услуг.
Для СНТ с несколькими участками налоги и взносы будут уплачиваться за весь объект в целом.
Налоговая отчетность СНТ должна быть представлена в электронной форме. Также появятся новые обязательства в части предоставления информации об организации налоговой службе.
Налог на землю
Что такое налог на землю?
Налог на землю — это налог на право пользования земельным участком. Он взимается у собственников земельных участков, в том числе у СНТ. Налог на землю устанавливается субъектами Российской Федерации и может отличаться в разных регионах страны.
Как рассчитывается налог на землю для СНТ?
Рассчитать налог на землю для каждого садоводческого товарищества проще всего, используя формулу, установленную Владимирской областью: N = S x K x Z x C, где:
- N — размер налога на землю;
- S — площадь земельного участка в квадратных метрах;
- K — коэффициент, устанавливающийся субъектом федерации и зависящий от целевого назначения земельного участка (для СНТ — 0,2);
- Z — земельный налоговый кадастровый доход, который устанавливается органами государственной власти;
- C — коэффициент, учитывающий разницу между зонами и районами города, где располагается земельный участок.
Особенности налогообложения СНТ
Для СНТ, находящихся вне населенных пунктов, действует пониженный коэффициент налогообложения целевого назначения земельного участка. В этом случае коэффициент составляет 0,05. Кроме того, СНТ, осуществляющие садоводческую деятельность в сезонном режиме, могут применять льготы, установленные законодательством о налогах и сборах.
Единый налог на имущество СНТ
В 2023 году СНТ будут платить единый налог на имущество, который заменит ранее существовавший земельный налог и налог на объекты недвижимости. Этот налог будет начисляться на сумму оценочной стоимости всех земельных участков и построек, находящихся на территории СНТ.
Размер налога
Размер единого налога на имущество СНТ рассчитывается исходя из коэффициентов, установленных для каждого региона России. Также учитывается площадь земельных участков и сделанные на них улучшения. Размер налога может быть уменьшен, если на территории СНТ находится большое количество малообитаемых объектов.
Способы уплаты
Единый налог на имущество будет уплачиваться ежегодно. СНТ смогут выбрать способ уплаты налога: в один платеж или в рассрочку. Кроме того, существует возможность получения льгот при оплате налога, например, для пенсионеров или многодетных семей.
- Важно помнить, что неуплата налога может привести к наложению штрафов и пени.
- Если СНТ зарегистрировано как юридическое лицо, то на него также будет распространяться установленная ставка налога на прибыль.
Налог на доходы от сдачи в аренду
Налог на доходы от сдачи в аренду является одним из налогов, который будут платить садоводческие товарищества (СНТ) в 2023 году.
Надо ли СНТ сдавать персонифицированные сведения?
Согласно нормам ФЗ № 27 (послед. ред. от 28.12.2022), подавать в ИФНС сведения о застрахованных лицах и их выплатах должен каждый страхователь (наниматель). Надо ли СНТ сдавать персонифицированные сведения на 2023 год?
Пояснения эксперта:
все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Общий порядок представления сведений по работникам
- ИП;
- юрлица;
- главы КФХ;
- частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и т. д.).
Подавать персонифицированные сведения нужно на всех физлиц, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор в отчетном месяце. При этом не имеет значения, сколько дней они проработали, а также платили им в данном периоде либо нет. Отчет не может быть нулевым, поэтому, если выплат в периоде не было, попросту указывают персональные данные работников и подают отчет с ними.
Исключением являются самозанятые, работающие по ГПД. По ним данные не предоставляют. Не нужно предоставлять персонифицированные сведения и тем, кто применяет АУСН.
Что нужно сдавать СНТ в 2023 г.
СНТ – форма садоводческого товарищества, членами которого могут быть только физлица. Это юрлицо, которое предпринимательской деятельностью не занимается, поэтому в его названии фигурирует «некоммерческое». Но, как и все юрлица, товарищество должно отчитываться прежде всего перед ИФНС, а также иными контролирующими госорганами.
Что именно нужно сдавать, зависит по большей части от того, что применяет СНТ — упрощенку или ОСНО:
1. На упрощенке, помимо декларации по основному налогу и бухотчетности, нужно сдавать:
- поквартально – разд. 2 из ЕФС-1, 6-НДФЛ, РСВ;
- помесячно – персонифицированные сведения;
- по факту наступления кадрового события (трудоустройства, увольнения и т. д.) – подр. 1.1 из ЕФС-1;
- ежегодно — подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1.
2. На ОСНО, помимо деклараций и бухотчетности, нужно сдавать:
- поквартально – разд. 2 из ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ;
- помесячно – персонифицированные сведения;
- по факту кадрового события – подр. 1.1 разд. 1 из ЕФС-1;
- ежегодно — подраздел 1.2 подраздела 1 формы ЕФС-1.
Таким образом, СНТ не высвобождаются от предоставления персонифицированных сведений о физлицах. Товариществу следует подавать их общим порядком. Если численность работников составляет 10 и менее человек, то форму можно подать на бумаге. Если работников больше, то допускается только подача в электронном виде, с подписанием ЭЦП. Согласно п. 7 ст.
431 НК, крайний срок подачи – 25-е число после закончившегося отчетного месяца.
Источник: spmag.ru
УСН доходы, пени за несвоевременную оплату взносов членам товарищества
Добрый день. Организация — ТСН СНТ, система налогообложения — УСН «доход». С января 2021 года согласно Устава товарищества начисляются пени за несвоевременную оплату взносов членам товарищества и платы лицам без членства в товариществе. Пени от собственников участков поступают на р/с товарищества в общей сумме оплаты по квитанции.
В Уставе прописано, что пени приравниваются к членским взносам, т.е. не подлежат налогообложению. Нужно ли рассчитывать и уплачивать в бюджет налог по УСН с пеней?
Обсуждение (5)
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
Добрый день! Согласно п. 3 ст.250 НК РФ внереализационные доходы налогоплательщика, в том числе, — доходы в виде штрафов, пеней, признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда. Т.о., пени за несвоевременную уплату членских взносов – внереализационный доход при УСН. Есть письма Минфина РФ: от 28.04.2010 N 03-11-11/122, от 04.03.2008 N 03-11-04/3/95.
Если пени приравнять к членским взносам, не подлежащим налогообложению, возможны претензии со стороны проверяющих. Рекомендую данный вопрос задать аудиторам.
Материал по отражению в 1С можно посмотреть здесь:
Начисление пени и штрафов в 1С 8.3
.
nmp2010 Подписчик БухЭксперт8 :
Добрый день. Поясните, пожалуйста. Собственники участков оплачивают пени вместе с другими платежами одной суммой, без разделения. Как в 1С:Бухгалтерия НКО сделать разделение суммы платежа, чтобы с пеней начислялся налог УСН.
Оксана Бачурина Сотрудник БухЭксперт8 :
К сожалению, у меня нет базы 1С:Бухгалтерия НКО для моделирования ситуации как в данной программе лучше организовать учет и сделать разделение суммы платежа.
Если для обычной 1С:Бухгалтерия 3.0 версии ПРОФ, по которой мы консультируем, то здесь начисление пеней будет отражаться документом Операция, введенная вручную: Дт 76.06 Кт 86.02 в разрезе плательщиков. Фактическая уплата пени – отдельным документом Поступление на расчетный счет вида операции Прочее поступление. Счет расчетов – 76.06, поле Доходы УСН заполнено (сумма уплаченных пеней) для отражения в КУДиР в качестве дохода УСН.
nmp2010 Подписчик БухЭксперт8 :
Спасибо за Вашу помощь в решении данного вопроса. Попробую применить советы по 1С для своей версии НКО.
Источник: buhexpert8.ru
