В каких случаях «упрощенец» выполняет функции налогового агента? Фирма (предприниматель) может стать налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль.
Агентом по НДФЛ «упрощенец» становится, если выплачивает деньги физическим лицам или выдает им вознаграждение в натуральной форме. Это могут быть:
- заработная плата работников и другие вознаграждения за труд;
- выдача кредитов своим сотрудникам под льготные проценты (материальная выгода);
- дивиденды учредителям – физическим лицам.
Подробнее о том, как рассчитать, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, читайте в разделе «„Упрощенец” – налоговый агент» → подраздел «Налог на доходы физических лиц».
Налоговым агентом по НДС компания на УСН становится в следующих случаях:
- если она покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России;
- если арендует муниципальное или государственное имущество, а также если покупает (получает) у органов власти подобное имущество, составляющее государственную казну;
- если по поручению государства реализует имущество по решению суда, а также конфискованное, бесхозное или скупленное имущество;
- если выступает в роли посредника (например, комиссионера или поверенного), участвует в расчетах и продает товары, работы, услуги или имущественные права иностранной компании, не зарегистрированной в России;
- если владеет судном на 46-й календарный день после перехода к ней права собственности, если до этой даты судно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов.
Во всех этих случаях «упрощенец» обязан удержать НДС из денег, которые он должен выплатить своему контрагенту (иностранной компании, арендодателю или государственному органу, уполномочившему его продавать соответствующее имущество), и перечислить сумму налога в бюджет. Подробнее об этом смотрите раздел «„Упрощенец” – налоговый агент» → подраздел «Налог на добавленную стоимость».
Как заполнить декларацию УСН объект «доходы минус расходы» (нулевую)
Налоговым агентом по налогу на прибыль становятся фирмы, которые выплачивают другим предприятиям дивиденды. В этом случае они должны заплатить налог на прибыль за другие фирмы – за получателей дивидендов. Налог удерживают и платят по следующим ставкам:
- 0% по дивидендам, которые одна российская компания получает от другой, при соблюдении условий: – вклад компании – получателя доходов – составляет не менее 50% уставного капитала фирмы, которая выплачивает дивиденды; – на день принятия решения о выплате дивидендов их получатель владеет вкладом не менее 365 дней;
- 13% по дивидендам, которые российская фирма получает от иностранных и российских компаний, которые не удовлетворяют условиям для применения ставки 0%;
- 15% по дивидендам, которые выплачивают иностранным компаниям.
Обратите внимание: фирмы, в которых участвуют другие компании и доля таких учредителей в уставном капитале составляет более 25%, не вправе переходить на УСН. Это ограничение не относится к фирмам, чей уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов с долей инвалидов в среднесписочной численности работников не менее 50% и долей в фонде оплаты труда не менее 25%, а также к некоммерческим организациям.
УСН: доходы или доходы минус расходы. Часть 1
С 2011 года хозяйственные общества, учрежденные научными организациями или ВУЗами, в которых доля участия других фирм составляет более 25%, вправе перейти на УСН.
Кроме того, агентом по налогу на прибыль фирма становится, если она выплачивает любые доходы на территории РФ фирме-нерезиденту и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам фирмам-резидентам.
Подробнее об этом смотрите раздел «„Упрощенец” – налоговый агент» → подраздел «Налог на прибыль».
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Источник: www.berator.ru
Возмещение расходов усн
В соответствии с п. п. 1 и 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Возмещение расходов на УСН
ООО выявило протечку крыши и письменно обратилось к другим собственникам здания о необходимости проведения ремонта кровли. Ответ от остальных собственников так и не последовал. Чтобы не допустить размокания балок и возможного дальнейшего разрушения кровли и человеческих жертв ООО провело ремонт за свой счет в размере 2,5 млн. рублей.
После проведения ремонта часть собственников добровольно перечислили денежные средства в виде возмещения ремонта на расчетный счет ООО. На остальных собственников было подано исковое заявление в арбитражный суд о возмещении части стоимости ремонта кровли. Есть большая вероятность того, что ООО выиграет дело и остальные собственники в судебном порядке перечислят возмещение стоимости ремонта на расчетный счет ООО.
Какие расходы нельзя учесть при УСН
Несмотря на то, что работодатель в силу закона обязан обеспечивать нормальные условия труда работникам, чиновники неоднократно разъясняли, что затраты на их обеспечение нельзя учесть в расходах при УСН (см. письма Минфина России от 6 декабря 2013 г. № 03-11-11/53315, от 1 февраля 2011 г. № 03-11-11/22). Это связано с тем, что при определении налоговой базы «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» руководствуются закрытым перечнем расходов, приведенным в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Затраты на обеспечение нормальных условий труда в данном перечне не упомянуты. Значит, «упрощенцы» не вправе их учесть при расчете единого налога. Такой вывод финансисты сделали в письме от 24 октября 2014 года № 03-11-06/2/53908.
Рекомендуем прочесть: Налог на нежилой дом на дачном участке
Возмещение расходов усн
Таким образом, у агента, применяющего УСН, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение. Это касается и агентских договоров на приобретение коммунальных услуг, разумеется, при соблюдении вышеуказанных условий (смотрите также письма Минфина от 14.04.2011 N 03-11-06/2/55, от 11.04.2011 N 03-11-06/2/52, от 22.02.2011 N 03-11-06/2/30, от 20.10.2010 N 03-11-06/2/160, от 10.02.2009 N 03-11-06/2/24).
Возмещение расходов усн
Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13101, от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13097, от 18.07.2012 г. № 03-11-11/210).
Компенсация расходов на усн
Возмещение судебных расходов ставим в доход на усн
Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Сумма, выплачиваемая проигравшей стороной по решению суда, может включать в себя: возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п.
Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ
Финансисты напомнили, что согласно статье 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, то есть доходы от реализации и внереализационные доходы.
Расходы, которые нельзя учесть при применении УСН
Для «упрощенцев», основным видом деятельности которых является предоставление помещений в аренду, расходы на поиск потенциальных арендаторов могут составлять немалую величину. Для того чтобы найти потенциальных арендаторов, арендодатель-«упрощенец» заключает договор со специализированными организациями.
На первый взгляд, подобные затраты можно учесть в составе материальных расходов на оплату услуг сторонних организаций на основании подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ. Однако представители финансового ведомства не находят оснований для возможности учета таких расходов (письмо Минфина РФ от 07.08.2014 г. № 03-11-11/39112).
Рекомендуем прочесть: Что значит рефинансирование
Налогообложение при возмещении расходов
В мае 2008 года арендодатель уплатил 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб. оператору связи за оказанные последним услуги. Арендодатель, исходя из условий договора аренды, предъявил к возмещению арендатору сумму в размере 59 руб., т.е. ровно половину того, что он заплатил оператору связи.
Иными словами, арендатор возмещает арендодателю сумму 59 руб., включающей в себя 50 рублей стоимости услуг без НДС и 9 рублей налога на добавленную стоимость. Однако возмещение не признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 39, подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ. Следовательно, в акте на возмещение необходимо указать сумму возмещения затрат в размере 59 руб. и приписать: «не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость».
Об учете при УСН доходов исполнителя услуги, которому заказчик помимо вознаграждения выплачивает компенсацию расходов
Статьей 779 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Возмещение арендодателю на УСН коммунальных расходов не облагается налогом
Свое мнение государственные органы высказывали неоднократно. Так, предлагает учитывать возмещение коммунальных и иных услуг в доходах Минфин РФ (Письмо от 2 февраля 2005 г. N 03-03-02-04/2/2), УМНС РФ по г. Москве (Письмо УМНС России по г. Москве от 03.06.2004 N 21-09/37344). Что касается нашего мнения, то оно состоит в следующем.
Как заказчику на УСН учитывать доходы и расходы по посредническим операциям
Дату выполнения посреднических услуг определите по условиям договора. Например, посредническая услуга может считаться оказанной на дату утверждения отчета посредника, после поступления средств от покупателя за отгруженные ему товары на счет комиссионера или комитента и т. д.
Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн
Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.
Расходы на судебные издержки в УСН
Нашей организацией была получена премия от поставщика в 2014г. в размере 300000 руб. на определенных условиях, данные условия выполнены не были и в октябре 2020г. по исполнительному листу были сняты с р/ счета организации 309000 (9000 р. судебные издержки) можно ли на эту сумму уменьшить налогооблагаемую базу при УСНО (доход минус расход) Желательно получить ответ на эл. почту. Cпасибо
Источник: zakonandpravo.ru
ИП на УСН вправе учесть в расходах стоимость услуг риелтора
Расходы по оплате услуг риелтора могут быть учтены ИП при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Об этом Минфин проинформировал в письме от 21.01.2020 № 03-11-11/2927.
В соответствии с подпунктом 24 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе уменьшить свои доходы на осуществленные расходы. В частности, в составе расходов могут быть учтены затраты на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.
В связи с этим если риелторские услуги оказываются налогоплательщику в рамках агентского договора, то расходы по оплате услуг риелтора могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
