Услуги спецтехники это УСН

При условии, что в аренду либо лизинг предоставляется спецтехника (например тракторов, экскаваторов, погрузчиков, строительной техники и т.д.) без оператора. Если по условиям договора аренды спецтехники предусмотрено наличие оператора (водителя) — необходимо дополнить набор кодами из класса ОКВЭД 43 в зависимости от выполняемых работ.

Совместно с набором кодов ОКВЭД для аренды и лизинга спецтехники часто используют ОКВЭД для грузоперевозок.

Бизнес на спецтехнике. Его дорога – спецпроект CARCADE.

Добавьте коды в набор, нажав на кнопку , и перейдите на страницу автоматически подобранных кодов ОКВЭД, которые, возможно, вам так же подойдут.

Как облагаются НДС услуги по аренде самоходной техники в зависимости от того, где эксплуатируется техника, а также от того, кто будет арендатором — российская либо казахстанская организация?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является предоставление в аренду самоходной техники (экскаваторов-амфибий). Поступил запрос на аренду техники, которая будет эксплуатироваться на территории Казахстана. Каков порядок налогообложения НДС услуг по аренде в зависимости от того, где эксплуатируется техника, а также от того, кто будет выступать в качестве арендатора — российская либо казахстанская организация?

Ответ: Место фактической эксплуатации арендатором арендованной техники не имеет значения. Порядок налогообложения НДС стоимости услуг по предоставлению в аренду самоходной техники зависит от статуса арендатора. Если арендатором является российская организация, то услуги по аренде облагаются у арендодателя в общем порядке. Если же в качестве арендатора выступает казахстанская организация, то на территории РФ данные услуги НДС не облагаются.

Обоснование: 1. Арендатор — российская организация
Объектом налогообложения по НДС является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Соответственно, услуги по предоставлению в аренду техники будут облагаться НДС в том случае, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.
Следует учитывать, что понятие «место реализации» далеко не всегда равнозначно территории, на которой фактически оказываются услуги. Специальные правила определения места реализации услуг (работ) установлены в ст. 148 НК РФ.
Так, место реализации услуг по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств, определяется по месту осуществления деятельности покупателем услуг (абз. 1, 2, 7 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Налоговое законодательство не содержит определение термина «наземные автотранспортные средства». В этом случае следует применять определения и термины, которые содержатся в иных отраслях законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Исходя из анализа нормативных документов можно сделать вывод, что к наземным автотранспортным средствам относятся средства передвижения, предназначенные для перевозки людей и грузов по дорогам общего назначения (ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», Приказ МВД России, Минпромэнерго России, Минэкономразвития России от 23.06.2005 N 496/192/134 «Об утверждении Положения о паспортах транспортных средств и паспортах шасси транспортных средств»).
Самоходная техника, основным назначением которой является выполнение производственных функций, автотранспортным средством не является.
В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденным Приказом Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст и вступившим в силу с 1 января 2017 г., экскаваторы отнесены к группе «Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты», подгруппе «Машины прочие для перемещения, грейдерных работ, планирования, скреперных работ, выемки, трамбовки, уплотнения или добычи, самоходные, для грунта, минералов или руд (включая бульдозеры, одноковшовые экскаваторы и дорожные катки)» (код 330.28.92.2 ОКОФ).
Таким образом, поскольку экскаватор-амфибия не является наземным автотранспортным средством, рассматриваемая ситуация не относится к случаям исключения, указанным в абз. 7 пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, и место реализации услуг по сдаче в аренду техники следует определять по месту осуществления деятельности покупателя услуг (заказчика).
При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг) на территории РФ на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).
Следовательно, если арендатором техники является российская организация, местом реализации услуг признается территория РФ независимо от того, что фактически экскаватор будет использоваться на территории иностранного государства. Поэтому арендная плата будет облагаться НДС на общих основаниях.
2. Арендатор — казахстанская организация
В этом случае стороной договора будет являться резидент Казахстана — государства, которое является членом Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС).
Порядок применения НДС в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами государств — членов ЕАЭС, определяется в соответствии с разд. IV Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014)) (далее — Протокол).
Согласно п. 28 Протокола взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ (услуг) (за исключением работ по переработке давальческого сырья).
В соответствии с пп. 4 п. 29 Протокола местом реализации услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств, признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
При этом исходя из п. 2 разд. I Протокола транспортные средства — морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река — море) плавания; единицы железнодорожного или трамвайного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры; карьерные самосвалы.
Таким образом, и для целей Протокола экскаватор-амфибия не является транспортным средством, поэтому место реализации услуг по сдаче его в аренду должно определяться по месту нахождения арендатора. Соответственно, если арендатором является резидент Казахстана, местом реализации услуг признается территория Республики Казахстан.
Исходя из вышесказанного сдача в аренду экскаватора казахстанской организации не облагается НДС на территории РФ. Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 21.10.2015 N 03-07-13/1/60511.
При этом «входной» НДС со стоимости товаров (работ, услуг), основных средств, которые приобретались исключительно для осуществления необлагаемых операций, к вычету не принимается и учитывается в стоимости таких товаров (работ, услуг) (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Отметим, что налогоплательщик освобождается от обязанности раздельного учета в случае, если доля совокупных расходов на осуществление необлагаемых операций за соответствующий квартал не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов организации в этом же квартале. Все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в общем порядке (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Кроме того, п. 3 ст. 170 НК РФ установлен перечень случаев, когда налогоплательщик обязан восстановить сумму НДС, ранее правомерно принятого к вычету. К таким случаям, в частности, относится дальнейшее использование товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав в операциях по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов — в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость соответствующих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
Исходя из вышеизложенного российский арендодатель обязан восстановить НДС, ранее принятый к вычету со стоимости экскаватора, — пропорционально остаточной стоимости основного средства, сформированной на начало месяца, в котором экскаватор начинает использоваться в необлагаемых операциях.
Обращаем внимание: в связи с тем что местом реализации услуг по сдаче в аренду признается территория Республики Казахстан, высока вероятность, что казахстанский арендатор, в соответствии с национальным законодательством Республики Казахстан, должен исполнить обязанности налогового агента и удержать НДС при выплате арендной платы. Следовательно, при выплате арендной платы арендатор может перечислить сумму вознаграждения, указанную в договоре, за минусом налога. Рекомендуем согласовать данный вопрос с казахстанским контрагентом и учесть при определении стоимости услуг.

Н.Л. Мамонова
Первый Дом Консалтинга «Что делать Консалт»
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
24.02.2017

Источник: enterfin.ru

Спецтехника в аренду: бизнес-план

Сфера строительства постепенно развивается. В некоторых регионах активно возводят жилые комплексы, частные дома, школы, больницы. В каждом случае бригады используют бульдозеры, бетономешалки, автокраны и другие мощности. Техника чаще всего берётся в аренду на определённый срок, а её владельцы зарабатывают большие деньги. Готовый бизнес-план по аренде спецтехники с расчётами, представленный далее, позволит оценить, насколько прибыльным является этот бизнес.

Особенности бизнеса по аренде спецтехники

Главная особенность бизнес-идеи – необходимость больших денежных вливаний. Стоимость одной единицы спецтехники варьируется в пределах 3–5 млн рублей. В распоряжении предпринимателя должны быть хотя бы 10 позиций востребованных агрегатов.

Нужно учитывать – на этот бизнес влияет фактор сезонности. В холодное время года большинство строительных объектов замораживается, то есть техника будет простаивать. Чтобы снизить этот риск, нужно закупить часть позиций, которые пользуются спросом всегда, – самосвалы, ассенизаторские машины.

Справка. Успешные предприниматели, у которых недостаточно собственного оборудования, нередко сдают в аренду чужую технику от лица своей фирмы. Такой подход помогает удержать клиентуру и увеличить прибыль компании.

Поскольку придётся работать с дорогим оборудованием, стоит позаботиться о его безопасности – нередки случаи угона машин. Придётся застраховать технику, выплатив от 1 до 3% стоимости мощностей страховой компании.

Краткое резюме проекта

Цель инвестора – открыть предприятие, предоставляющее в аренду спецтехнику, в городе, где активно ведётся строительство. Техника будет взята в лизинг на условиях – 50% суммы вносится при покупке, оставшаяся часть денежных средств выплачивается в течение 5 лет по 5% годовых.

Общий объём инвестиций в проект – 44 000 000 руб., из них 21 750 000 необходимо выплатить продавцу оборудования единовременно. Для этого будет взят кредит в банке под 10% на 5 лет. Сумма ежемесячных платежей на погашение задолженности банку составит 553 750, выплаты по лизингу – 453 125. Общий размер платежей по долговым обязательствам за месяц – 1 006 125 рублей.

Компания предоставляет в аренду такую спецтехнику:

• автовышка;
• ассенизатор;
• экскаватор-погрузчик;
• самосвал;
• автобетоносмеситель;
• автобетононасос;
• цементовоз.

Внимание! Для получения дополнительного дохода стоит заключить договоры о сотрудничестве с индивидуальными предпринимателями (владельцами техники) и брать с них комиссионные за каждый отданный заказ.

Анализ рынка: оценка конкуренции и рисков

Первый шаг на пути к цели – исследование местного рынка. Спрос на услуги аренды спецтехники в разных регионах отличается. Этот бизнес лучше открывать там, где активно ведётся строительство. Важно изучить конкурентную среду, выяснить, сколько аналогичных фирм работает в городе и ближайших населённых пунктах, каким оборудованием они располагают.

В большинстве случаев на рынке присутствуют небольшие частные компании, в арсенале которых имеется 2–3 единицы самой востребованной техники. В такой ситуации следует ориентироваться на спрос и закупать агрегаты, которых недостаёт у конкурентов.

• дестабилизация экономической ситуации, сокращение объёмов строительства;
• появление новых конкурентов на рынке;
• выход из строя оборудования, простой технических мощностей;
• текучка кадров, низкая квалификация сотрудников;
• изменение законодательной базы, ужесточение требований к строительным организациям.

Организационный план

В организационном разделе бизнес-плана прописывают порядок действий, который приведёт к запуску проекта. Первый шаг – легализация вида деятельности. Затем предпринимателю нужно найти подходящую площадку для размещения оборудования и закупить техническое оснащение. Следующий этап – подбор кадров.

Оформление документов

Бизнес по аренде спецтехники предполагает сотрудничество с предприятиями и организациями, поэтому его следует зарегистрировать как ООО. Постановка на учёт происходит в налоговой службе по месту прописки. Понадобятся документы:

• паспорт и копии страниц;
• ИНН-код;
• протокол учредителя;
• заявление по форме Р11001;
• корешок квитанции об оплате госпошлины (4 000 руб.);
• Устав предприятия в 2 экземплярах;
• документы на помещение для присвоения юридического адреса.

Во время регистрации нужно уведомить инспектора в письменной форме о желании перейти на удобный режим налогообложения, например УСН. По ней доступны ставки отчислений 6% от дохода и 15% от прибыли (разницы между доходом и расходами).

Коды ОКВЭД организатор бизнеса выбирает из классификатора видов деятельности и указывает в заявлении о постановке на учёт. Для сдачи в аренду спецтехники подходит группа 43.99 «Работы строительные специализированные прочие, не вошедшие в другие группировки, включая аренду подъемных кранов и прочего строительного оборудования с оператором».

Также для организации работы придётся зарегистрироваться в Гостехнадзоре, ГИБДД и оформить страховку. Лицензии и сертификаты для ведения деятельности по аренде спецтехники не нужны.

Покупка оборудования

На закупку оборудования будет потрачено 43 500 000 рублей. Перечень технических мощностей компании:

• автобетоносмеситель на 7 куб. м – 1;
• бетономешалка на 9 куб. м – 1;
• самосвал грузоподъёмностью 20 т – 1;
• самосвал 12 т – 1;
• автовышка – 1;
• цементовоз-тягач – 1;
• бульдозеры – 2;
• ассенизаторская машина – 1;
• экскаватор-погрузчик – 1.

Всего планируется купить 10 единиц техники у 2 поставщиков со скидкой 10%. Условия покупки – лизинг на 5 лет под 5% годовых, 50% суммы придётся выплатить сразу.

Внимание! В некоторых случаях стоит рассмотреть вариант покупки оборудования б/у, если оно в хорошем состоянии. Так начинали многие предприниматели, у которых сейчас в распоряжении большое разнообразие технических мощностей.

Где хранить оборудование?

Для хранения техники понадобится участок земли площадью 500 м², расположенный на окраине города. Желательно, чтобы на территории находилось небольшое помещение, которое можно использовать под офис. Стоянку придётся оборудовать:

• контрольно-пропускным пунктом;
• системой видеонаблюдения;
• ограждением;
• воротами.

В офис понадобится мебель и оргтехника – стол, 3 стула, ноутбук, принтер, чайник, вешалка для одежды. На обустройство стоянки выделено 600 000 рублей.

Подбор персонала

Для управления техникой понадобятся работники – водители и операторы. К подбору персонала нужно подойти серьёзно – неопытные сотрудники могут сломать оборудование, а все расходы, связанные с ремонтом, лягут на плечи организатора бизнеса. В штат включены кадры:

• руководитель предприятия;
• оператор бетоносмесителя – 1;
• водитель грузового транспорта – 2;
• оператор автобетононасоса – 1;
• бульдозерист – 2;
• бухгалтер – 1;
• механик – 1;
• логист – 1;
• диспетчер – 2;
• охрана на КПП – 3;
• медицинская сестра по совместительству – 1.

Внимание! В бизнес-план стоит включить дополнительную статью расходов – на обучение персонала, так как не всегда удаётся найти опытных специалистов для работы со сложной техникой.

В обязанности директора входит контроль за деятельностью предприятия, поиск новых партнёров, продвижение бизнеса на рынке. Логист обеспечивает взаимосвязь между диспетчерской и водителями, заполняет документы. Операторы принимают звонки по телефонам и общаются с клиентами. В их компетенции лежит организация субподряда для выполнения заказов на аренду техники, которой нет в наличии.

Главный механик следит за исправностью машин и оборудования. Сторожа работают посменно, по графику сутки/двое. Они выпускают технику со стоянки и отмечают её прибытие. Обязанности медицинской сестры – контролировать состояние здоровья водителей перед выездом на линию. Она работает с 7 до 11 часов.

Фонд оплаты труда вместе с отчислениями составляет 600 000 рублей.

Поиск клиентов

Техника должна работать, а не простаивать, поэтому важно постоянно вкладывать деньги в рекламу, иначе потенциальные заказчики не узнают о новой компании. Начинать поиск клиентов нужно заранее, хотя бы за 2 месяца до запуска предприятия. Подходящие методы продвижения бизнеса:

• разработка сайта;
• рассылка коммерческих предложений руководителям строительных компаний;
• реклама в местных газетах;
• размещение объявлений на интернет-площадках типа Авито;
• брендирование техники.

Финансовые показатели проекта

Оценку экономических показателей проекта проводят задолго до его запуска, на стадии разработки бизнес-плана. Данные об объёме инвестиций, текущих тратах и ожидаемых доходах отражены в его финансовом разделе. Сопоставив цифры, предприниматель оценивает перспективы развития компании, риски, рассчитывает срок окупаемости вложений и рентабельность проекта.

Инвестиции в бизнес

Расходы на открытие проекта:

• регистрация ООО – 4 000;
• формирование уставного капитала – 10 000;
• покупка оборудования (50% стоимости) – 21 750 000;
• обустройство стоянки – 600 000;
• покупка ГСМ – 100 000;
• создание и продвижение сайта – 50 000;
• реклама – 30 000.

Итого: 22 544 000 рублей.

Текущие расходы

К ежемесячным тратам относятся:

• плата за аренду земли – 50 000;
• ФОТ с отчислениями – 600 000;
• амортизация оборудования – 20 000;
• ГСМ – 100 000;
• реклама – 30 000;
• налоги;
• долговые обязательства – 1 006 125.

Общая сумма – 1 806 125 рублей плюс налог 15% от разницы между доходами и расходами.

Доходы предприятия и расчёт прибыли

Каждая единица техники приносит её владельцу доход в размере 8–15 тысяч рублей в день. Средняя сумма выручки за месяц с каждой из них составляет 350 000. В распоряжении предпринимателя 10 наименований агрегатов, значит, ожидаемый доход за 1 месяц составит 3 500 000 рублей при условии, что вся техника будет работать, а не простаивать.

Рассчитаем прибыль, отняв от полученной суммы налоговые отчисления и текущие траты:

• 3 500 000 – 1 806 125 = 1 693 875 – разница между доходами и расходами;
• 1 693 875 х 0,15 = 254 081 – налог;
• 3 500 000 – 254 081 – 1 693 875 = 1 552 044 – прибыль.

Расчёты показывают, что при полной загруженности техники предприятие способно получать прибыль в размере 1,5 млн рублей. Чтобы выйти на такие показатели, придётся усиленно работать над продвижением бизнеса. Не стоит забывать – в период с октября по апрель строительство объектов прекращается, в это время спрос на услуги компании снижается на 35–45%.

Идея сдавать в аренду спецтехнику экономически обоснована и интересна многим инвесторам. Бизнес относится к высокодоходным и быстро окупаемым, но имеет большой недостаток – на его открытие понадобится крупная сумма денег. Он подойдёт уже состоявшимся бизнесменам, у которых есть собственные накопления, кто имеет связи со строительными компаниями и опыт реализации масштабных проектов.

Купить готовый бизнес план

Выбрать похожую франшизу

Инвестиции: Паушальный взнос от 99 000 до 249 000 рублей + затраты на запуск от 30 000 рублей

Единая служба заказа спецтехники СТРОЙTAXI образовалась в мае 2013 года. На момент образования это была единственная диспетчерская служба по заказу строительной и специальной техники, которую можно было назвать компанией, в штате числилось 3 человека. За полтора года работы на рынке мы пережили множество взлетов и падений. К счастью, взлетов на нашем пути было больше, поэтому…

Инвестиции: От 100 000 руб.

«СпецТех» — это крупная российская сеть, предлагающая услуги аренды специализированной техники, а также различные услуги по строительным, земляным и транспортным работам с участием как собственных машин, так и привлеченных со стороны других организаций. Компания имеет более пятисот партнеров во многих городах своего присутствия, включая 60 точек, открытых по франшизе. В качестве основных заказчиков выступают как…

Инвестиции: Инвестиции 150 000 — 198 000 ₽

Строительный рынок в России продолжает стабильно расти, продавая строительные услуги и материалы вместе с нами Вы можете быть спокойны и уверены в завтрашнем дне. Давайте разберёмся на чём мы зарабатываем: Продажа нерудных материалов с карьера(песок, щебень, пгс, гравий, шлак, торф и тд.) Услуги спецтехники(благополучно сотрудничаем более чем с 150 владельцами спецтехники, которых привлекаем по своим…

Инвестиции: Инвестиции от 320 000 руб.

Промышленная компания «Голден Ист Вэй» основана в 2007 году. Специализируется на разработке и внедрении энергоресурсосберегающих технологий на основе триботехнического состава «Тренол», который является ее сертифицированным продуктом. Среди наших клиентов, такие компании как «БалтТрансСервис», «РЖД», «ЖелДорСервис», «ЯмбургГазДобыча», «ТрансОйл», «Морской Порт Санкт-Петербурга», завод «Звезда», завод «АЭРОК», ТЭЦ ТГК-1 и другие. Стратегическая цель компании – максимально широкое внедрение…

Источник: xn—-8sbebdgd0blkrk1oe.xn--p1ai