УСН 01 или 02

На промостранице «Единый налоговый счет (ЕНС)» налоговики привели примеры уменьшения ИП «упрощенного» налога на страховые взносы за себя.

Напомним, что по новым правилам, вступившим в силу задним числом (с 01.01.2023), ИП вправе уменьшить налоги при УСН и ПСН на страховые взносы за себя без их фактической уплаты. Причем для такого зачета не требуется ни иметь переплату на ЕНС, ни представлять заявление о зачете. При этом, если подлежащие уплате фиксированные взносы не были перечислены в установленный срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.

Как новый порядок работает на практике, ФНС разъяснила на трех конкретных примерах.

Пример № 1. У ИП на «доходной» УСН нет работников. Сумма его доходов за 2022 год составила 900 тыс. руб. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев 2023 года – 70 000 рублей.

По сроку 01.07.2023 предприниматель уплатил 1%-е взносы за 2022 год в размере 6 тыс. руб. ((900 тыс. руб. – 300 тыс.руб.) х 1%). Сумма фиксированных страховых взносов за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, не уплачена.

Как снизить налоги ИП на УСН: как платить 1% по УСН «доходы»

В такой ситуации ИП вправе уменьшить сумму УСН-аванса за 9 месяцев на сумму взносов равную 51 842 руб. (6 000 руб. + 45 842 руб.). Соответственно, уплате подлежит сумма авансового платежа по УСН в размере 18 158 руб. (70 000 руб. – 51 842 руб.).

Пример № 2. ИП, не имеющий работников, применяет УСН «доходы». В III квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса по доходам, полученным в III квартале 2023 года, составила 48 000 руб.

Поскольку сумма доходов ИП в 2023 году уже превысила 300 тыс.руб., у него образовались 1%-е взносы за этот период в размере 5 000 руб. ((800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) х 1%).

ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму фиксированных взносов за 2023 год (45 842 руб), а также на часть 1%-х взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год.

Таким образом, сумма УСН-аванса по сроку 28.10.2023 к уплате равна нулю. Поскольку исчисленная сумма авансового платежа полностью покрывается взносами:

48 000 руб. (исчисленная сумма аванса) – 45 842 руб.(фиксированные взносы) – 2 158 руб.(часть 1%-х взносов) = 0

Если в IV квартале ИП не получит доходы, то налога, который мог бы быть уменьшен на взносы, не будет. В таком случае оставшаяся сумма 1%-х взносов за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении УСН-налога за налоговый период 2024 года.

Пример №3. ИП на УСН в отчетном периоде 9 месяцев 2023 года уплатил задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год. Такой ИП вправе уменьшить на уплаченную задолженность УСН-аванс за 9 месяцев 2023 года.

Дело в том, что при введении нового порядка уменьшения УСН и ПСН на взносы предусмотрено переходное положение: на уплаченные в 2023—2025 гг. взносы за 2022 г. и более ранние периоды можно уменьшить налог при УСН по факту их уплаты.

усн 1 вместо 6

Источник: Информация ФНС

Источник: osoboem.ru

О новом специальном налоговом режиме — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Спикеры

Марат Садыков
начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России
Регистрация на мероприятие
Согласие на обработку персональных данных

Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.

Источник: taxcom.ru

Какие налоги платит ООО при упрощенной системе налогообложения?

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это разновидность налогообложения, которая предоставляет некоторые преимущества для малых и средних предприятий, в том числе и для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). В отличие от обычной системы налогообложения, при УСН предприниматели могут упростить процесс расчета и уплаты налогов.

ООО, которые выбирают УСН, платят налоги по специальной ставке, ниже общей налоговой ставки. Расчет налоговой базы и взноса происходит на основе оборота предприятия. Малые предприятия попадают в первый режим УСН, который позволяет уплатить налог на прибыль или налог на доходы физических лиц. Средние предприятия могут выбрать второй режим УСН, в котором уплачивается фиксированный взнос.

Однако помимо основных налогов, ООО, работающие по УСН, должны также не забывать о дополнительных платежах, таких как пенсионные взносы, страховые взносы и налог на имущество. Важно, чтобы предприниматели хорошо разбирались в правилах уплаты всех налогов и не допускали ошибок, чтобы избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

Таким образом, упрощенная система налогообложения может быть выгодным решением для ООО, которые хотят сократить время и усилия на уплату налогов. Однако необходимо тщательно изучить все аспекты и понимать обязательства по уплате налогов, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и несложитьностью процесса учета и расчета налогов.

Упрощенная система налогообложения для ООО

На сегодняшний день для обществ с ограниченной ответственностью (ООО) доступно две формы УСН: УСН 6% и УСН 15%

УСН 6% — это специальная форма налогообложения, применяемая для ООО, занимающихся определенными видами деятельности, например, розничной торговлей, ремонтом бытовой техники, гостиничным бизнесом и т.д. В рамках упрощенной системы субъекты платят налог в размере 6% от общей суммы доходов, полученных от реализации товаров, работ и услуг.

УСН 15% — это форма налогообложения, применимая для ООО, занимающихся другими видами деятельности, не вошедшими в перечень УСН 6%. В рамках этого режима налогообложения организации платят налог в размере 15% от прибыли, полученной в результате предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Вместе с тем, в рамках УСН субъектам предоставляются определенные льготы и преимущества, например, возможность уменьшить налогооблагаемую базу, а также упрощенная отчетность и сниженные налоговые ставки. Однако, необходимо помнить, что выбор упрощенной системы налогообложения должен быть обоснован и учитывать особенности и потребности конкретного бизнеса.

Формы УСНСтавка налогаВиды деятельности

УСН 6%	6% от общей суммы доходов	Розничная торговля, ремонт бытовой техники, гостиничный бизнес и другие
УСН 15%	15% от прибыли	Деятельность, не вошедшая в перечень УСН 6%

Польза и возможности

Упрощенная система налогообложения для ООО предоставляет ряд преимуществ и возможностей, которые делают эту систему выгодной для малого и среднего бизнеса:

1. Упрощенная процедура расчета и уплаты налогов. Предпринимателям не нужно тратить время и средства на подготовку сложных отчетов и деклараций, что снижает бюрократическую нагрузку.
2. Упрощенные правила ведения бухгалтерии. Отсутствие необходимости пользоваться сложными бухгалтерскими программами и поддерживать большую отдельную бухгалтерию упрощает бизнес-процессы и снижает расходы на ведение документооборота.
3. Низкие ставки налогов. Упрощенная система предусматривает значительно сниженные налоговые ставки по сравнению с обычным налогообложением.
4. Отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы. Предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения, не требуется оплачивать страховые взносы в различные фонды.
5. Возможность пользоваться специальными налоговыми режимами. Упрощенная система позволяет предпринимателям использовать специальные налоговые режимы, такие как патентная система, что может значительно снизить налоговую нагрузку.
6. Простота регистрации и ликвидации предприятия. Упрощенная система также облегчает процедуру регистрации и ликвидации ООО, что способствует развитию предпринимательства и стимулирует открытие новых бизнесов.

В целом, упрощенная система налогообложения для ООО является выгодным инструментом для предпринимателей, позволяющим снизить налоговую нагрузку, упростить бизнес-процессы и стимулировать развитие малого и среднего бизнеса.

Какие налоги упрощенная ОСН платит

Упрощенная система налогообложения (ОСН) предоставляет ООО возможность упростить процедуру уплаты налогов и снизить свою налоговую нагрузку. В рамках упрощенной ОСН существует два налога, которые должно платить ООО:

1. Налог на прибыль. ООО, применяющее упрощенную ОСН, платит налог на прибыль в размере 6% от годовой прибыли организации. При этом отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги, а также нереализованный товарный запас, не учитываются в доходах, на которые начисляется налог на прибыль.

2. Налог на имущество. ООО должно также платить налог на имущество, принадлежащее организации. Налоговая ставка на налог на имущество для ООО в зависимости от региона может колебаться от 0,1% до 2% от кадастровой стоимости имущества. Ставка устанавливается местными органами власти и может меняться от региона к региону.

Важно отметить, что при уплате налогов в рамках упрощенной ОСН, ООО должно применять специальный упрощенный порядок ведения бухгалтерии, а также отчитываться перед налоговым органом до 31 марта следующего года за упрощенный налоговый период.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет определенные преимущества для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). В рамках УСН ООО может выбрать одну из двух форм налогообложения: налог на прибыль или налог на доходы.

Основные особенности упрощенной системы налогообложения для ООО:

• Упрощенная процедура подачи декларации и учета. ООО, применяющие УСН, освобождаются от выполнения сложных налоговых обязанностей, что значительно упрощает финансовую отчетность и снижает административные расходы.
• Уменьшенная ставка налогообложения. При выборе УСН ООО получают возможность установить более низкую ставку налога на прибыль или налога на доходы. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и увеличить прибыль организации.
• Упрощенная система учета расходов. В рамках УСН ООО не обязаны вести сложный учет затрат, а могут использовать упрощенные методы определения расходов. Это значительно экономит время и ресурсы организации.
• Предоставление налоговых льгот. ООО, применяющие УСН, могут получать определенные налоговые льготы, что способствует стимулированию развития малого и среднего бизнеса.
• Ограничение размера выручки. ООО, применяющие УСН налог на прибыль, не могут превышать определенные лимиты выручки в зависимости от региона и вида деятельности. Это ограничение позволяет упростить административные процедуры для небольших предприятий.

Необходимо отметить, что упрощенная система налогообложения имеет свои ограничения и не подходит для всех организаций. Перед принятием решения о переходе на УСН рекомендуется получить консультацию специалиста и изучить все подробности данной системы налогообложения.

Источник: ognov.ru