При открытии бизнеса важно сразу определиться с системой налогообложения, потому что от этого напрямую зависит, сколько придётся платить в бюджет. К сожалению, не все владельцы и руководители компаний знают, какие налоги платит ООО, а это часто приводит к досадным ошибкам и переплатам.
Сразу стоит отметить, что расчёт налоговой нагрузки вашего бизнеса может быть только индивидуальным, потому что при этом необходимо учесть много разных факторов: сферу деятельности, регион регистрации ООО, структуру доходов и расходов, состав активов, численность работников, контингент партнёров и др. Заниматься таким расчётом должен грамотный бухгалтер, имеющий необходимый опыт.
Тем не менее, базовые знания по налогообложению коммерческих организаций может усвоить любой желающий. И для этого необязательно штудировать Налоговый кодекс РФ, достаточно ознакомиться с нашей публикацией.
Какие платежи обязательны для ООО
Просто так налоги или другие платежи перечислять не требуется (за некоторыми исключениями). Если вы только зарегистрировали ООО, и у него нет никаких объектов налогообложения, а работники ещё не наняты, то какое-то время обязательств перед бюджетом у вас не будет. Не забывайте только вовремя отчитываться, даже если значимых показателей в декларации или расчёте нет.
ИП и 1% при доходе более, чем 300 000 руб в 2022 году
Но как только компания начинает работать или обзаводиться активами, в этом вопросе необходимо разобраться. Причём знать все особенности выбранной системы налогообложения надо заранее, до того, как наступит срок уплаты налогов, сборов, взносов.
Какие же обязательные платежи будет платить среднестатистическая компания в России?
- Налог на доход или прибыль в соответствии с системой налогообложения.
- Налог на определённый объект налогообложения: транспортное средство, недвижимость, земельный участок и др.
- Страховые взносы за работников по совокупной ставке 30%, но для компаний МСП есть льготы. В частности, с суммы свыше МРОТ ставка снижается до 15%. Сюда же надо добавить взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% (ставка зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности). Что касается НДФЛ с зарплаты, то компания выступает здесь налоговым агентом, то есть только удерживает налог из дохода работника и перечисляет его в бюджет.
- Налог на дивиденды. Этот платёж не относится непосредственно к налогам ООО, но имеет прямое отношение к доходам собственников бизнеса. Стандартная ставка для учредителей-физлиц составляет 13% при годовом доходе до 5 млн рублей, далее — 15%.
Больше всего зависит от системы налогообложения первая группа платежей, то есть налоги на полученный от бизнеса доход или прибыль. Из-за того, что на льготных налоговых режимах применяются разные ставки, платежи в бюджет для одной и той же компании могут существенно отличаться.
С учётом этого можно сказать, что искусство налогового планирования — это умение в рамках закона выбрать самые подходящие условия налогообложения ООО, вплоть до выбора региона регистрации.
4 фатальные ошибки при переходе на УСН 1% с доходов
При этом надо знать, что существуют способы «оптимизации», которые прямо не нарушают законодательство, но преследуют единственную цель — снизить налоговую нагрузку бизнеса. Большинство подобных вариантов прекрасно известны ФНС, и их использование может привести к существенным проблемам, вплоть до уголовной ответственности. Поэтому ещё раз подчеркнём, что доверять налогообложение ООО можно только проверенным специалистам, которые несут ответственность за свою деятельность.
Какие системы налогообложения для ООО существуют в России
Все организации в РФ могут работать на общей или основной системе налогообложения (ОСНО). Здесь нет ограничений ни по доходам, ни по видам деятельности, ни по численности работников.
Однако ОСНО, в большинстве случаев, самая обременительная система налогообложения для ООО. Кроме того, на ней приходится сдавать больше всего деклараций и отчётов. Тем не менее, общую систему выбирают, если компания не может соблюсти условия специальных режимов, или ей обязательно надо быть плательщиком НДС. Ещё одна частая причина нахождения на ОСНО — пропуск срока подачи заявления на льготную систему.
Дело в том, что низкие налоговые ставки для малого и среднего бизнеса не применяется по умолчанию. Если вы хотите работать на более привлекательных условиях, надо в течение месяца после регистрации компании подать в ИФНС заявление по установленной форме. Не успели? Придётся ждать начала следующего года, когда такая возможность появится снова.
При этом обратный переход — с льготного режима на ОСНО — тоже возможен не в любое время года. Однако если организация «слетит с режима», то есть нарушит лимиты по доходам/численности работников или другие ограничения льготной системы, то она должна сразу перейти на общую систему и пересчитать свою налоговую нагрузку.
Все специальные налоговые режимы перечислены в статье 18 НК РФ, причём две из них (патентная система и налог на профессиональный доход) доступны только для индивидуальных предпринимателей.
Поэтому, если ваша компания не будет заниматься сельскохозяйственной деятельностью, то для неё, кроме ОСНО, подойдет только упрощённая система налогообложения. Однако здесь не так всё просто, потому что существует целых четыре варианта этого режима.
- упрощённая система с объектом «Доходы» — УСН Доходы;
- упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — УСН Доходы минус расходы;
- автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы» — АУСН Доходы;
- автоматизированная упрощённая система с объектом «Доходы минус расходы» — АУСН Доходы минус расходы.
Таким образом, коммерческая организация, работающая в России, может выбирать между разными вариантами УСН, ЕСХН и ОСНО. В подробностях каждый режим рассмотрим ниже.
Упрощённая система или УСН
Этой системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса. Хотя режимы УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются между собой, но условия для их применения одинаковы:
- соблюдение лимитов по доходам и численности работников;
- запрет на некоторые виды деятельности;
- ограничение доли учредителя-юрлица — не более 25% в уставном капитале ООО и др.
На УСН взимается один налог, причём его ставка зависит от годового дохода и региона, в котором открыта компания. НДС плательщики упрощённой системы не платят, за некоторым исключением.
В таблице указаны лимиты и ставки для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.
Лимиты в 2023 году
УСН Доходы минус расходы
Доход не более 188,55 млн рублей
Численность работников — до 100 чел.
Источник: 1cbo.ru
Сколько налогов платит ИП
Для индивидуального предпринимателя (ИП) налогообложение является важной и сложной темой. Каждый ИП должен быть осведомлен о том, сколько и какие налоги нужно платить в соответствии с законодательством Российской Федерации. В данной статье мы рассмотрим основные налоговые платежи, которые обязан вносить ИП.
Один из основных налоговых платежей, который ИП обязан уплачивать, — это единый налог на вмененный доход. Этот налог взимается по специальным ставкам, которые устанавливаются в зависимости от вида деятельности. Единый налог позволяет сократить административные затраты ИП и упростить процедуру уплаты налогов.
Кроме единого налога на вмененный доход, ИП обязан уплачивать налог на имущество, если у него есть имущественные объекты в собственности или аренде. Налог на имущество взимается на основе кадастровой стоимости имущества ИП по определенным ставкам, устанавливаемым муниципальными органами.
Также ИП обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Размер страховых взносов зависит от размера дохода ИП и рассчитывается на ежемесячной основе. Уплата страховых взносов обеспечивает ИП социальную защиту, включая пенсию, пособия по временной нетрудоспособности и другие льготы.
В целом, налогообложение ИП включает ряд платежей, таких как единый налог на вмененный доход, налог на имущество, страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Знание этих налоговых платежей поможет ИП не только соблюдать законодательство, но и правильно планировать и оптимизировать свои налоговые выплаты.
Сколько платит ИП?
1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Если ИП ведет деятельность в определенных сферах, установленных законодательством, он может платить ЕНВД. Ставка этого налога зависит от вида деятельности ИП и региона, в котором он работает.
2. Налог на прибыль (НП). ИП, который ведет деятельность на основе общей системы налогообложения, должен уплачивать НП. Ставка этого налога составляет 20% от прибыли ИП, но существуют специальные правила, позволяющие уменьшить налоговую базу.
3. Налог на имущество (НИ). ИП обязан уплачивать налог на имущество, которое используется в хозяйственной деятельности. Ставка налога зависит от рыночной стоимости имущества.
4. Налог на профессиональный доход (НПД). Если годовой доход ИП превышает определенный порог, он обязан уплачивать НПД. Ставка этого налога также зависит от дохода ИП и региона.
5. Налог на добавленную стоимость (НДС). Если ИП является плательщиком НДС, он обязан выполнять свои обязанности по уплате этого налога. Ставка НДС составляет 20%, хотя существуют также льготные ставки.
Это лишь основные налоговые платежи, которые ИП может быть обязан уплатить. Сумма их зависит от различных факторов, включая вид деятельности, регион, налоговый режим и размер дохода ИП.
Важно помнить, что налоговые ставки и правила могут меняться, поэтому всегда рекомендуется получать актуальную информацию от налоговых органов или специалистов в области налогового права.
Обзор налоговых платежей
В данном разделе представлен обзор основных налоговых платежей, которые обязан осуществлять индивидуальный предприниматель (ИП).
Основными налоговыми платежами ИП являются:
| Единый налог на вмененный доход | Налог, который устанавливается по ставке, зависящей от вида деятельности, исходя из дохода, предполагаемого законом. |
| НДС | Налог на добавленную стоимость, который взимается с продажи товаров и услуг. |
| Уплата в ПФР, ФСС и ФОМС | Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), оплачиваемые ИП с доходов. |
| Единый сельскохозяйственный налог | Налог, который уплачивается сельскохозяйственными ИП, осуществляющими сельскохозяйственную деятельность. |
| Налог на прибыль | Налог, который уплачивается ИП при получении прибыли от своей деятельности. |
Величина и порядок уплаты налоговых платежей зависят от ряда факторов, включая размер дохода, вид деятельности, регион проживания и другие. Для определения суммы налогов ИП рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу, специализирующемуся в налоговом праве.
Единый налог на вмененный доход
Плательщики ЕНВД могут быть назначены налоговыми органами по отдельным видам деятельности, которые федеральными законами отнесены к категориям, облагаемым ЕНВД. Среди таких видов деятельности, которые могут быть облагаемыми ЕНВД, можно выделить розничную торговлю продуктами питания, услуги общественного питания, сферу развлечений и др.
На практике для определения налоговой базы по ЕНВД используется специальный методика, основанная на учете фактической площади помещений и количества работников. Ставка ЕНВД также устанавливается для каждой категории плательщиков отдельно и может зависеть от региона и размера предприятия.
Одним из преимуществ ЕНВД является его упрощенная система учета и уплаты налога. Вместо расчета и уплаты нескольких налоговых платежей (например, налога на прибыль или НДС), плательщик ЕНВД уплачивает только один ежеквартальный платеж, размер которого определяется в соответствии с установленной ставкой налога и количеством работников.
Однако стоит учитывать, что применение ЕНВД также имеет свои ограничения и недостатки. Режим ЕНВД не подходит для всех видов деятельности, и для некоторых предприятий может быть менее выгодным, чем обычная система налогообложения. Кроме того, плательщики ЕНВД не имеют права на возврат НДС, который был уплачен при покупке товаров и услуг.
Таким образом, ЕНВД является одним из возможных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий. Он может быть применен в случае, если деятельность плательщика относится к одной из категорий, облагаемых ЕНВД, и подходит по условиям и ограничениям данного режима. Применение ЕНВД может упростить налоговую систему и снизить налоговую нагрузку на ИП, но требует внимательного анализа и сравнения с другими налоговыми режимами.
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль зависит от системы налогообложения. Например, для ип, применяющих упрощенную систему налогообложения, ставка налога на прибыль составляет 6% от полученной прибыли. Для ип, применяющих общую систему налогообложения, ставка налога на прибыль может быть больше и составлять 20% или более.
Для упрощенной системы налогообложения установлены некоторые льготы. Например, возможно уменьшение налога на прибыль при определенных условиях, например, при условии осуществления деятельности в регионах с особыми условиями или при выполнении определенных условий по социальной направленности деятельности.
Налог на прибыль является обязательным для уплаты ип. Он должен быть уплачен в установленный срок после окончания налогового периода.
Налог на имущество
Основным объектом налогообложения по НИ являются здания, сооружения, помещения, транспортные средства, оборудование, инструменты и другое имущество, принадлежащее индивидуальному предпринимателю.
Размер налога на имущество определяется исходя из учетной стоимости имущества, которая определяется на основании его первоначальной стоимости, стоимости приобретения, стоимости восстановления или стоимости рыночной.
Сумма налога на имущество рассчитывается по ставке, которая устанавливается местными органами государственной власти и не может быть выше законодательно установленных пределов. Обычно ставка налога на имущество составляет небольшой процент от учетной стоимости имущества.
Срок уплаты налога на имущество устанавливается законодательством и определяется годовым периодом с 1 января по 31 декабря каждого года. Индивидуальные предприниматели обязаны уплатить налог на имущество в установленные сроки и суммы, в противном случае им грозят санкции, такие как штрафы и возможные конфискации имущества.
| Здания | Законодательно установленная | Устанавливается местными органами власти | 1 января — 31 декабря |
| Сооружения | Законодательно установленная | Устанавливается местными органами власти | 1 января — 31 декабря |
| Помещения | Законодательно установленная | Устанавливается местными органами власти | 1 января — 31 декабря |
| Транспортные средства | Законодательно установленная | Устанавливается местными органами власти | 1 января — 31 декабря |
Источник: bazarmusicbar.ru
Усн 1 процент срок оплаты
15 августа Центробанк поднял ключевую ставку до 12%. И вместе с тем меняются ставки по накопительным вкладам. Именно поэтому деньги предпринимателей не должны просто лежать на счетах, когда они могут приносить доход. Средства, которые бизнес пассивно реинвестирует даже на 1 день, уже способны снизить инфляционные риски. Константин Сухачев, директор по маркетингу банка Бланк, расскажет, какие способы инвестирования доступны для предпринимателей и чем они отличаются от инвестиций физических лиц.
Как пассивно зарабатывать бизнесу
Наиболее популярные и привычные способы пассивного заработка для предпринимателей — получение процентов по депозитам, ежедневным депозитам и накопительным счетам.
При желании можно настроить параметры депозита под свои запросы / Источник: alfabank.ru
Депозиты
Депозиты подразумевают размещение не только денег, но и ценных бумаг, драгоценных металлов в физическом выражении и на обезличенных металлических счетах. Они могут быть как пополняемыми, так и непополняемыми.
- ставка: в среднем от 4 до 12% – в зависимости от срока и условий снятия;
- суммы для размещения: от 50 000 до 1 млрд рублей.
Депозит означает гарантированный доход для предпринимателей без рисков в ограниченный срок — это позволяет им рассчитывать свои доходы и расходы и быть уверенными в том, что при соблюдении условий запланированная сумма вернётся на счёт в конкретный день.
Банки предлагают сбережения даже в юанях / Источник: open.ru
Проценты на остаток
Некоторые банки выплачивают проценты на остаток по расчётному счёту, который принадлежит ИП и юрлицам.
- Ставка: от 1% до 7% годовых в среднем – 3-5%. Однако предпринимателю нужно будет выбрать определённый тариф, в котором есть такое предложение.
- Выплата процентов. Банки предлагают три популярных способа расчёта:
- Минимальный остаток. Банк начисляет процент на наименьшую остаточную сумму в течение месяца. Например, если 20-го числа у вас было 3 млн, а 25-го – уже 4 млн, то процент начисляется только на остаток 3 млн.
- Ежедневный расчёт. Банк отслеживает остаток на счёте в конце дня в течение месяца – он не должен быть ниже указанной в договоре суммы, к примеру, 700 000 рублей. То есть процент не будет начисляться в те дни, когда сумма на счёте ниже 700 000 рублей.
- Неснижаемый лимит. Банк устанавливает лимит на определённый срок – условно 1 млн на 90 дней. Если за это время остаток на счёте оказывается ниже лимита, проценты не начисляются совсем.
Проценты на остаток обычно привязаны к определённым тарифам, и вам нужно выбрать, насколько выгода от процента соотносится со стоимостью обслуживания тарифа.
Ежедневные депозиты
Ежедневные депозиты (или овернайт) подразумевают, что предприниматель размещает деньги на счёте в конце рабочего дня, а утром следующего дня забирает, но уже с процентами. К примеру, у нас на тарифе овернайт необходимо положить средства до 17:00, а вывести можно с 5:00 следующего дня, но это необязательно.
Преимущества такого вида инвестиции в том, что, во-первых, проценты начисляются каждый день, а во-вторых, чем дольше предприниматель держит деньги на ночном депозите, тем большую итоговую сумму он сможет вывести – забрать и внести средства можно в любой день. Выходит, что компании для получения пассивного дохода не нужно выводить средства из оборота, чтобы зарабатывать. Например, если выплаты сотрудникам в конце месяца, а деньги пришли в середине, то их можно положить под краткосрочный депозит и тем самым заработать на процентах.
- Ставка: обычно она устанавливается банком ежедневно в зависимости от ситуации на рынке, однако есть и банки, где она фиксированная, к примеру, в Бланке это 9% годовых.
- Суммы для размещения: в большинстве случаев сумма входа для краткосрочных депозитов достаточно высокая – от 1 млн рублей, но порог может быть и ниже. У нас это 100 000 рублей.
Как платить налоги с дохода по процентам
В отличие от физических лиц, юридические лица всегда обязаны декларировать доход от процентов по депозитам. Всё зависит от вашей системы налогообложения — рассмотрим каждую из них ниже.
ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН)
В этом случае процентный доход облагается так же, как и другие доходы. При УСН «Доходы» ставка – 6%, при «Доходы минус расходы» – 15%. Например, проценты на остаток отражаются как «Прочие поступления», и сдавать отдельные декларации не нужно.
Доходы по депозитам нужно учитывать в налоговом учёте каждый месяц, а в бухучёте ставить следующие пометки:
- Дебет 76 Кредит 91-1 – начислены проценты по депозиту
- Дебет 51 Кредит 76 – если средства зачисляются сразу на счёт бизнеса, а не присоединяются к сумме вклада.
ИП на основной системе налогообложения (ОСН)
В этом случае доходы будут облагаться как внереализационный доход со ставкой 13%. Сам налог платится в общем порядке ежеквартально.
Патентная система налогообложения
Работая по патентной системе, никакие проценты нельзя учитывать просто так – это отдельный вид доходов. Нужно посмотреть, с каким типом налогообложения применяется патент: УСН или ОСН.
ООО
Опять же, зависит от системы налогообложения: УСН (6% или 15%) или ОСН (20%). Во всех случаях проценты на остаток средств на счёте будут отнесены в прочие внереализационные доходы и учтены в общем расчёте за период по основной ставке ООО. Из плюсов: НДС к доходам на остаток на счёте не применяется.
У нас в банке действует немного другая система: проценты начисляются в виде бонусов, и, пока предприниматель не конвертирует их в рубли, налогом такой доход облагаться не будет. Ну а если предприниматель присылает онлайн-бухгалтеру выписку с назначением платежа «выплаты процентов по депозитам», то банк учитывает это в декларации и присылает ему платёжку на оплату налога с этой суммы.
Могут ли арестовать депозиты
За неуплату долгов налоговая может выставить арест на все счета – в том числе на депозиты. В таком случае ФНС присылает инкассовое поручение, по которому банк обязан списать деньги. Если на основном счёте средств нет, то в ход пойдут и депозитные счета – они не освобождаются от ареста.
У ИП есть возможность застраховать свои депозиты: АСВ (агентство по страхованию вкладов) делает это по умолчанию, сумма – до 1,4 млн рублей. Если возникнут какие-либо проблемы с банком или налоговой, предприниматель может получить эти деньги в течение двух недель. Однако на юрлиц это обязательное страхование не распространяется. При открытии депозита предпринимателям стоит учесть, что на этот случай им нужно заключить договор добровольного страхования с банком.
- ЦБ повысил ключевую ставку, поэтому сейчас пассивное инвестирование – разумная стратегия для получения дополнительного дохода.
- Предпринимателям открыты несколько способов пассивного инвестирования: получение процентов по депозитам, овернайтам и на остаток по расчётному счёту.
- Доход с процентов – тоже доход, который облагается налогом. Размер налога и условия зависят от системы налогообложения предпринимателя.
- Если не платить налог, то ФНС арестует счета – и депозиты тоже.
Источник: bankstoday.net