1) налога на прибыль организаций;
2) налога на имущество организаций;
3) страховых взносов;
4) НДС, за исключением НДС при импорте товаров.
Организации, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется добровольно. Чтобы перейти на УСН с 2010г. доходы организации за 9 месяцев 2009г. не должны превышать 45 млн. руб. (изменения внесены Федеральным законом от 19.07.2009г. №204-ФЗ).
Для того чтобы не потерять право на применение УСН, доходы в течение года не должны превышать 60 млн. рублей (для 2010 года).
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки, ломбарды;
3) страховщики, негосударственные пенсионные фонды;
Как потерять 300 000 рублей, применяя пониженную ставку на УСН. Бизнес и налоги
4) инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг;
5) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
6) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
7) нотариусы, занимающиеся частной практикой;
8) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
9) организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%;
10) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
11) организации, у которых остаточная стоимость ОС и НМА превышает 100 млн. руб.;
12) бюджетные организации;
13) любые иностранные компании.
Объектом налогообложения признаются:
1. Доходы. Налоговая ставка – 6%, налоговой базой признается денежное выражение доходов.
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка – 15%, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Региональные законы могут устанавливать налог в пределах от 5 до 15%.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самостоятельно. Налогоплательщики вправе менять объект налогообложения ежегодно (с 2009г.), при условии уведомления об этом налоговых органов не позднее 20 декабря года, предшествующего году перехода.
Организации учитывают следующие доходы: доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав и внереализационные доходы.
Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам.
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
УСН для ИП | Налог УСН доходы или доходы минус расходы | Упрощенка | Налоги 2019 | УСН 6% УСН 15%
Организации, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» могут уменьшить доходы на следующие расходы:
1) на приобретение основных средств;
2) на приобретение нематериальных активов;
3) на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое имущество;
5) материальные расходы. Стоимость можно списать на расходы только после оплаты;
6) на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;
7) на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
8) суммы НДС по приобретаемым товарам (работам и услугам);
9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
10) на обеспечение пожарной безопасности, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации;
11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров и не подлежащие возврату налогоплательщику;
13) аудиторские услуги, на публикацию бухгалтерской отчетности, если законодательством возложена обязанность осуществлять их публикацию;
14) на канцелярские товары, на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
15) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
16) на рекламу товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
17) на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
18) суммы налогов и сборов;
19) по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов). Списать на расходы покупную стоимость товаров можно только после их оприходования, оплаты и реализации;
20) затраты на подготовку сотрудников;
21) на доставку товаров;
22) судебные расходы;
23) затраты на созданные организацией ОС и НМА;
24) затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС. Включать эти расходы можно с момента ввода объекта в эксплуатацию, а учитывать равномерно в течение года, отражая на последнее число отчетного периода;
25) расходы, связанные с приобретением товаров для перепродажи, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров. Эти затраты можно списывать сразу после оприходования и оплаты товаров;
26) на обслуживание контрольно-кассовой техники (ККТ);
27) на вывоз мусора;
28) на страхование ответственности (например, ОСАГО);
29) на командировки, причем расходы на суточные и полевое довольствие учитываются в полном объеме (с 2009г.).
Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод). Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, рассчитывает минимальный налог в размере 1% от доходов. Минимальный налог уплачивается, если сумма исчисленного налога меньше суммы минимального налога.
Если в качестве объекта налогообложения берутся доходы, уменьшенные на величину расходов, можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась УСНО. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами.
Налоговым периодом признается календарный год. Налоговую декларацию нужно сдавать только по итогам года. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и налоговой базы, рассчитанной нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей.
Для тех, кто выбрал базу – доходы, сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и взносов «на травматизм», уплачиваемых за этот же период времени, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (но не более чем на 50 %). Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта следующего года.
Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов.
Источник — Т.А. Фролова Налогообложение предприятия Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2010.
Источник: www.catback.ru
усн 10 процентов кто применяет
Ответ от Галчонок[гуру]
Ставка по налоговой базе ДОХОДЫ-6% .Изменилась по налоговой базе ДОХОДЫ-РАСХОДЫ была 15%, а в 2010 году стала10%, а в Ленинградской области 7%. Закон позволяет это делать в пункте 2 статьи 346.20 главы 26.2 НК РФ
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. Галчонок
Просветленный
(25489)
Ставка 10% установлена для всех налогоплательщиков г Санкт-Петербурга. МИФНС № 10 находится по адресу СПб Лермонтовский проспект д 47, это станция мБалтийская, налево перейдете Обводный канал и пройдете минут 10, там же находится и 9. А №15 находится по адресу ул Профессора Попова д 39,там регистрацию проходят, выписки ОГРЮЛ получают, я туда от м Петроградская добиралась
Ответ от узбечка[гуру]
1.С 1 января вступил в силу Закон Санкт-Петербурга, устанавливающий новую налоговую ставку для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ставка устанавливается в том случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Налог снижен с 15 до 10 процентов.
Закон был одобрен Правительством Петербурга еще в феврале 2009 года, а принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга в апреле 2009 года.
Предельная сумма доходов, которую может получать компания на «упрощенке» , с 1 января 2010 года составит 60 млн руб. Такое правило прописано в новом пункте 4.1 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ, который вступил в силу именно с этой даты.
Повышенный размер лимита доходов будет применяться до 31 декабря 2012 года включительно. Корректироваться на коэффициент-дефлятор этот лимит не будет.
Правила расчета суммы предельного дохода не изменились. В соответствии с ними компания на «упрощенке» должна учитывать:
— доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ (абз. 2 п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ) ;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ (абз. 3 п. 1 ст. 346. 15 Налогового кодекса РФ) ;
— авансы по договорам, заключенным до перехода на «упрощенку» , если в этот период компания рассчитывала налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ) .
Включать в состав доходов суммы НДС и акцизов не надо. Кроме того, при расчете лимита не нужно учитывать:
— доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД;
— доходы, полученные на «упрощенке» , но учтенные при расчете налога на прибыль до перехода на спецрежим;
— доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ) ;
— дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых удерживается (уплачивается) налог на прибыль по ставкам 0, 9 или 15 процентов.
2.ЛЕНИНГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАВКИ НАЛОГА, ВЗИМАЕМОГО В СВЯЗИ
С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ,
НА ТЕРРИТОРИИ ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
(Принят Законодательным собранием Ленинградской области
23 сентября 2009 года)
Статья 1
Установить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере семи процентов.
Ответ от 3 ответа[гуру]
Привет! Вот подборка тем с похожими вопросами и ответами на Ваш вопрос: Ставки при УСН в Санкт-Петербурге в 2010 году? Говорят они изменились, а мы не слышали?
Упрощённая система налогообложения на Википедии
Посмотрите статью на википедии про Упрощённая система налогообложения
Источник: 3otveta.ru
Продлены до 2022 года льготные ставки УСНО Татарстан 10% доходы, уменьшенные на величину расходов, 5% (70% выручки: обрабатывающее производство, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, строительство), 1% ставка УСНО доходы Иннополис
Наша команда может быть полезна Вам в решении следующих задач:
- разовые консультации по подготовке к конкурсам,
- экспертиза разработанных (своими силами) документов и заполненных форм заявки,
- доработка документов и форм заявки,
- разработка сметы проекта, финансовой модели, бизнес-плана, технико-экономического обоснования (ТЭО), меморандума, презентации, паспорта проекта, подготовка пакета документации по проекту,
- консультации по финансово-экономическим, налоговым, бухгалтерским, управленческим, маркетинговым вопросам;
- разработка документациибизнес-проекта;
- консультации по налогообложению гранта, бюджетным, казначейским процедурам, методике раздельного учета, отчетности, иным финансово-экономическим, маркетинговым вопросам
- сопровождение проекта заявителя в конкурсах региональных и федеральных органов власти — до получения целевого финансирования, налоговых льгот, грантов и субсидий, иных видов поддержки,
- проведение исследований рынка (маркетинговых), оценка конкурентов, рекомендации по продвижению, развитию,
- многое другое — обращайтесь к нам за услугами и консультациями.
Подробные консультации (платные) по этим вопросам можно получить по электронным каналам связи (Skype, Zoom) или в офисе компании в Казани (по предварительной записи) — оставьте заявку и напишите нам свой вопрос
Заказать консультацию или сделать заявку на обучение можно:
- или через форму обратной связи
- или через форму контактов внизу страницы
- или опишите кратко суть Вашего проекта (это уменьшит количество уточняющих вопросов)
