УСН 15 что входит в расходы

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

1. Усн 6 или 15 что выбрать
2. Сколько налог на прибыль
3. Что такое усн для ооо
4. Когда сдается налоговая декларация по усн
5. Как уменьшить усн 6
6. Усн когда сдавать отчетность
7. Усн 6 как рассчитать налог
8. Что считается доходом при усн 6
9. Как называется система налогообложения с ндс

Какие расходы учитываются при Усн 2021?

3. Расходы должны входить в перечень, обозначенный в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса:

• приобретение, сооружение, изготовление и ремонт основных средств и нематериальных активов;
• арендные платежи;
• материальные расходы;
• оплата труда и больничных;
• обязательное страхование;
• НДС по оплаченным товарам;

Какие расходы нельзя учесть при упрощенке?

Контролирующие органы считают, что в рамках УСНО нельзя учесть в налоговой базе следующие затраты (ввиду отсутствия упоминания о них в п. 1 ст. 346.16 НК РФ): на выплату вознаграждений операторам торговой площадки аукциона и электронных торгов (Письмо Минфина России от 24.01.2020 №03-11-06/2/4241);

Что выгоднее доходы или доходы минус расходы?

Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается. Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП.

Что включается в доходы при Усн?

Доходами при УСН признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, за исключением доходов, приведенных в ст. 251 НКРФ. Моментом признания доходов признается их фактическое получение.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Сколько длится процедура внесудебного банкротства?

Что можно отнести к расходам на Усн?

К таким расходам УСН, перечень которых определен с учетом требований гл. 25 НК РФ, относятся: закупка сырья, в т.
…
В число этих расходов входят:

• выплата заработной платы сотрудникам;
• премии и прочие выплаты стимулирующего характера;
• стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания и продуктов;

Какие расходы не принимаются при Усн 2019?

Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп.

Какие расходы не принимаются при Усн 2020?

суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – сам единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп.

Что относится к материальным расходам по Усн?

По общему правилу материальные расходы УСН – это ключевые затраты на средства производства, без которых не обойтись при создании товара, выполнении работы, оказании услуги. Налоговым кодексом РФ установлено, что относится к материальным расходам при УСН.

Какие расходы не принимаются при Усн с объектом доходы минус расходы?

Чиновники заявляют, что налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут учесть суммы, потраченные на уход за прилегающей территорией. Так как перечень расходов при УСН, приведенный в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, является закрытым.

Какие расходы учитываются при Усн 6?

Какие расходы учитываются при УСН 6%

• страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
• больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Вы спрашивали: Сколько денег можно обналичить через ИП?

Что относиться к материальным расходам?

Материальные затраты включают в себя: затраты на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий; затраты на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели; … другие затраты.

Что выгоднее при упрощенке?

Практикой подтверждается, что при ставке налога с объектом «доходы» 6% и ставке налога с объектом «доходы минус расходы» 15% при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы – расходы». Если процент расходов меньше, налог лучше платить с доходов.

Что лучше Упрощенка 6 или 15?

Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%. Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Что выгоднее при Усн 6 или 15?

с Чем больше сотрудников — тем привлекательнее выглядит УСН 15%. Там все страховые взносы за себя и работников можно записать в расходы, а вот на УСН 6% уменьшить налог можно только на половину от суммы взносов.

Источник: onixhome.ru

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет?

Для хозяйствующих субъектов при соблюдении ими определенных критериев возможно использование льготного режима налогообложения в виде УСН. Он предполагает две разновидности системы — по доходам и по доходам уменьшенным на сделанные расходы. Но не каждые расходы при УСН доходы минус расходы можно использовать при формировании базы по налогообложению по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО).

По какому принципу расходы учитываются при УСН

Предприятия и предприниматели в ходе своей деятельности производят расходы, которые в дальнейшем приведут к получению дохода.

Но сумму произведенных затрат можно на упрощенной системе налогообложения (УСН) учесть только на одной разновидности УСН. Это им позволяет сделать п. 2 ст.346.18 НК РФ, который определяет как рассчитывается налог при УСН «доходы минус расходы».

Система УСН «доходы» имеет пониженную ставку, но не позволяет принять к учету расходы, за исключением оплаченных страховых взносов, на которые налогоплательщик может снизить сумму исчисленного обязательного платежа, но в пределах нормы.

Учет расходов при УСН доходы минус расходы 2017, так же как и доходов ведется в налоговом регистре КУДиР.

При этом расходы при УСН доходы минус расходы считаются по кассовому методу, то есть момент признания расходов при УСН доходы минус расходы в 2017 году определяется фактом их оплаты. Все они должны быть документально подтверждены и иметь экономическое обоснование.

Важно! Хозяйствующий субъект может столкнуться с ситуацией, когда сумма произведенных и учтенных при исчислении налога расходов превысит сумму выручки полученной за этот же период. В этом случае налогоплательщик все равно должен будет исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы и перечислить его в бюджет.

Декларация по УСН также фиксирует произведенные субъектом расходы накопительно по каждому отчетному периоду.

Какие расходы можно принять при УСН в 2017 году

Льготный режим в этой части налогообложения имеет одну существенную отрицательную сторону — перечень включаемых в базу расходов строго определен и является закрытым.

Этот список одинаков как для юрлиц, так и для ИП УСН доходы минус расходы. При этом расходы при УСН доходы минус расходы определяются ст. 346.16 НК РФ.

В состав расходов включаются:

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2018 году

Какие расходы не учитываются в 2017 году?

Рассмотрим перечень расходных операций, которые нельзя принимать во внимание при определении базы для определения налога при УСН доходы сниженные на расходы. Невозможность их включения определяется письмами Минфина, ФНС и другими нормативными документами.

Какие расходы нельзя принять к учету:

• Расходы, понесенные на спецоценку условий труда;
• Расходу на приобретения права монтажа и использования рекламной конструкции;
• Суммы налога НДС который был выделен в счет-фактурах при продаже товара, работы, услуги субъектами, использующими УСН и уплатившие выделенный налог в бюджет;
• Расходу, понесенные на оплату работы привлеченной фирмы по поиску арендаторов;
• Расход на покупку опциона, дающего право заключить договор аренды;
• Суммы расходов, которые согласно заключенному договору, полностью покрывает контрагент;
• Стоимость получения электронной подписи, необходимой для участия в госторгах;
• Расходы, которые несет субъект при участии в торгах и аукционах на право заключения государственного контракта;
• Расходы на оплату вознаграждения сторонней организации, осуществляющей подготовку документации для участия в госторгах;
• Расходы по обеспечению нормальных трудовых условий сотрудников;
• Расходы на выпуск и обслуживание пластиковых карт, предназначенных для перечисления зарплаты работников;
• Приобретение книжки МДП, которая дает право следования автомобилей через границы иностранных стран без досмотра на таможенных пунктах;
• Оплата услуг аккредитованной фирмы в области охраны труда;
• Расходы на подписку на бухгалтерские и иные другие печатные издания;
• Представительские расходы;
• Стоимость товаров, которые не были оплачены поставщикам и затем списаны ка просроченная кредиторская задолженность;
• Стоимость основных средств, что были внесены в виде взноса в уставный капитал;
• Возмещение ущерба, который был нанесен компании учредителем;
• Выплата компенсаций за использование в рабочих целях личных автомобилей более закрепленных норм;
• Приобретение фирменной одежды, если только обязанность не закреплена в одном из законодательных актов РФ;
• Приобретение пропускных документов на проход или проезд сотрудников в арендуемое помещение;
• Расходы на изготовление световой вывески, не носящей рекламный характер, а также расходы на оформление внешнего вида зданий;
• Расходы на приобретение участка земли (если только он не куплен для перепродажи);
• Плата за право ограниченного пользования участком (сервитут);
• Затраты на реконструкцию здания;
• Оплата права подписания соглашение по аренде земельного участка продолжительностью на 25 лет для реконструкции и использования находящегося на нем здания;
• Оплата услуг по управлению деятельностью ООО;
• Оплата услуг привлеченной фирмы по осуществлению кадрового учета компании (при отсутствии собственной кадровой службы);
• Оплата услуг аутсорсинга и аустаффинга;
• Расходы в виде штрафов, пеней и прочих штрафных санкций за нарушение договоров, которые были признаны должником либо установлены по решению суда;
• Расходы за выдачу госорганом выписки из ЕГРЮЛ(ЕГРИП) в бумажном виде;
• Расходы, которые понес ИП до своей фактической регистрации;
• Расходы ИП на проведение своего обучения, а также проезд до места этого обучения, включая командировочные расходы;
• Расходы на получение антитеррористического паспорта центра торговли, услуги по созданию табличек для парковочных мест инвалидов;
• Возмещение расходов сотрудникам, работа которых выполняется в пути или имеет разъездной характер;
• Компенсационные выплаты работнику за время проживания в общежитии или ином помещении по время нахождения на вахте;
• Расходы на покупку имущественных прав, в том числе права долга;
• Расходы на услуги сторонней фирмы по уборке и перевозке снега с окружающей территории, расходы на благоустройство территории;
• Расходы на приобретение для перепродажи прав на музыкальные и видео произведения;
• Расходы на приобретение для дальнейшей продажи неисключительных прав на программы для ЭВМ;
• Стоимость материалов, которые получены при разборе имеющихся основных средств, учтенная при постановке на баланс, не включается в расходы при дальнейшей продаже таких материалов;
• Расходы по покупке товаров для дальнейшей продажи, произведенные во время нахождения на ЕНВД;
• Плата за технологическое присоединение реконструируемых энергоустройств и объектов по производству электроэнергии, к действующим электрическим сетям;
• Расходы на доведения товара до состояния, в котором возможна его реализация, а также расходы по дооборудованию товаров, купленных для дальнейшей продажи;
• Расходы лизингополучателя по доведению объектов, полученных в лизинг, до состояния, в котором возможно их использование;
• Расходы в резерв универсального обслуживания, выполняемые операторами сети связи;
• Вступительные взносы в некоммерческие организации и отчисления в фонды таких организаций;
• Размеры патентных пошлин, перечисляемых за регистрацию лицензионных договоров по приобретению товарных знаков;
• Лесные подати;
• Расходы на покрытие недостачи или хищений денежных средств;
• Вознаграждение, которое уплачивается продавцом покупателю за выполнение каких-либо условий соглашения;
• Затраты по закупке товаров, которые используются для улучшения условий пребывания клиентов (вода, чай, сахар, конфеты и т. д.);
• Списание сумм безнадежных долгов;
• Расходы на покупку квартиры, предназначенной для проживания работника;
• Убыток прошлого периода, если он возник когда применялась система УСН доходы, а в периоде списания действует УСН доходы минус расходы.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — что это за система налогообложения, кто может применять

Особенности уменьшение налога на страховые взносы

В отличие от системы УСН доходы 6%, на режиме 15% уменьшается не сам размер налога, а база, формирующаяся для его исчисления. Фиксированные взносы ИП на себя просто вносятся в полном размере в состав учитываемых расходов, тем самым уменьшая базу.

Аналогичная ситуация обстоит и со взносами, которые уплачиваются за принятых сотрудников. Они также в полной мере включаются в состав расходов, и участвуют в уменьшении базы. Однако здесь есть одна особенность. Если предприниматель совмещает вместе с УСН еще один режим, то включать в состав расходов можно только взнося на тех работников, которые участвуют в выполнении деятельности, подпадающей под УСН.

Источник: ip-on-line.ru

Как учитывать расходы на УСН (доходы минус расходы)?

Главная » Вопросы » Бухгалтерская отчетность » Как учитывать расходы на УСН (доходы минус расходы)?

Упрощённая система налогообложения — это специальный налоговый режим, который позволяет ИП и ООО платить меньше налогов. Для того, чтобы снизить налогооблагаемую базу налогоплательщики должны вести очень тщательный учёт расходов. Особенно это касается «упрощёнцев» с объектом налогообложения «доходы-расходы».

Учёт расходов ООО и ИП на «упрощенке» 15% позволяет снизить сумму налога за счёт понесённых затрат. Нужно разобраться, как учитывать расходы на УСН (доходы минус расходы) для того, чтобы максимально снизить базу налогообложения.

Какие расходы можно учитывать на УСН?

В Налоговом Кодексе РФ (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) чётко указан перечень расходов, который может быть списан организацией или ИП на УСН (доходы минус расходы). Это закрытый список, то есть другие расходы, которые не указаны в этом перечне, не могут быть учтены на уменьшение налоговой базы. Вот основные из них:

Условия для учёта расходов на «упрощёнке» Д – Р:

• Все расходы, которые списываются на УСН (доходы минус расходы) должны быть направлены на получение прибыли и экономически обоснованными.
• Оплата за товар или услугу должна быть произведена полностью. Обратите внимание! Авансовые платежи в расходах УСН не учитываются.
• Организация или ИП получили товар (работу/услугу) в полном объёме.
• В наличии есть документы, которые подтверждают расход (счет-фактура, УПД, накладная, акт выполненных работ и пр.).
• Если на расход списываются товары, которые были приобретены для продажи, то они должны быть проданы.
• Если списываются расходы на товары, которые приобретаются для производства, то они должны быть задействованы в производственном процессе.

Учитывать расход в налоге на УСН нужно по последней из дат завершения процесса. Это может быть:

• дата оплаты поставщику;
• дата отгрузки товара конечному покупателю;
• дата получения от поставщика товаров (работ/услуг) и пр.

Оплата труда сотрудников на УСН 15%

Расходы, связанные с выдачей заработной платы и других видов выплат сотрудникам ООО или ИП, а также оплата работы подрядчиков списывается в день выдачи наличных денег или перевода на карту.

Как обосновать расход ООО или ИП на УСН (доходы-расходы)?

Расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и напрямую связаны с деятельностью ООО/ИП, которая направлена на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). То есть, если организация или ИП занимаются пошивом одежды, то не целесообразным будут списание средств на приобретение сварочного аппарата. Списывая на расходы те или иные траты, налогоплательщик должен уметь объяснить, каким образом приобретения помогают ведению бизнеса.

Как списать расходы на покупку основных средств?

Основное средство (ОС) – это товар и/или имущество, которое задействовано в деятельности ООО или ИП. Оно не может быть использовано для перепродажи. Срок использования ОС должен составлять более 1 года, а стоимость превышать 100 000 руб.

Учитывать расходы на УСН на приобретение основных средств налогоплательщик может в конце налогового периода, но при этом должны быть соблюдены следующие условия:

• ОС должно быть учтено и введено в эксплуатацию.
• Если основное средство должно иметь госрегистрацию, то она должна состояться.

Стоимость внеоборотного актива нужно списывать равными долями в конце каждого квартала в течение календарного года. К концу года расход на основное средство должен быть списан в полном объёме.

Как списать расход на основное средство, приобретённое в рассрочку?

• Основное средство приобретено в рассрочку по договору.
• Оно введено в эксплуатацию.
• Зарегистрировано в госорганах (при необходимости).

Если выполнены выше перечисленные условия, тогда можно списывать расход на приобретенное ОС по фактической оплате частей задолженности.

Обратите внимание! Если основное средство было приобретено до регистрации ИП и используется в предпринимательской деятельности, то расходы на его покупку учитывать в расход нельзя. Но, в случае продажи данного ОС выручку придётся отразить в доходах УСН и заплатить налоги.

Как списать расходы на товары, приобретённые для перепродажи?

Расходы на закупку товара, который приобретаются для перепродажи с наценкой, должны быть учтены после его продажи потребителю.

• 10 апреля ООО или ИП произвел закупку 100 отверток по 100 руб. за штуку (100 отвёрток = 10 000 руб.).
• 20 апреля покупатель приобрёл 10 отвёрток по 200 руб. за штуку (10 отвёрток = 2 000 руб.).

В данном случае 20 апреля предприниматель или организация могут включить в расходы 1 000 руб. (10 отвёрток по 100 руб.).

Когда учитывать расходы, связанные с перепродажей товаров на УСН доход-расход?

У компании или предпринимателя, которые занимаются торговой деятельностью, при закупке товаров под реализацию, возникают дополнительные расходы. Это может быть доставка товара на свой склад или склад покупателя, хранение и/или упаковка товаров. Данные затраты можно учитывать в расходы сразу же после оплаты, не дожидаясь даты их реализации.

Расходы на рекламу ООО или ИП на УСН

Согласно действующему законодательству рекламные расходы делятся на нормируемые (которые можно списывать в размере 1% от выручки) и ненормируемые (которые полностью учитываются в расходе).

Список ненормируемых расходов (п. 4 ст. 264 НК РФ):

• Реклама в СМИ и кино.
• Реклама в сети интернет и услуги по продвижению сайта.
• Световая и др. виды наружной рекламы.
• Участие в выставках и на ярмарках.
• Оформление витрин и демонстрационных залов.
• Изготовление рекламных буклетов, брошюр, каталогов, флаеров в которых содержится информация о товаре и/или продавце.
• На уценку товаров, которые потеряли внешний вид в результате использования его в качестве выставочного образца.

К примеру, в 15 марта организация оплатила продвижение сайта на сумму 15 000 рублей. 27 апреля агентство выполнило поставленную задачу и представитель ООО подписал акт выполненных работ. В книге КУДиР расход организации должен быть учтён 27 апреля в размере 15 000руб.

Список нормируемых расходов:

• Дегустация продукции.
• Реклама в транспорте.
• Реклама внутри зданий (в подъезде, лифте и пр.).
• SMS-рассылка рекламной информации.
• Бегущая строка в транспорте.
• Подарки участникам акции.
• Сувенирная продукция с логотипом компании.
• Размещение компании в каталогах торговой сети.

Как рассчитать сумму, которую можно списать на нормируемую рекламу? Для этого нужно посчитать размер выручки за период, в котором была реализована рекламная кампания, и вычислить из неё 1%.

Рекламные расходы можно списывать частями поквартально в течение календарного года.

К примеру, в феврале ООО или ИП на УСН «доходы – расходы» была организована дегустация продукции на сумму 70 000 руб. Согласно книге учёта доходов и расходов выручка с начала года составила 800 000 рублей. То есть в 1-м квартале можно учесть расходы на рекламу в размере 8 000 руб. (800 000 Х 1% = 8 000).

За полугодие (с 1 января по 30 июня) выручка выросла до 1 500 000 рублей, то есть во 2-м квартале списать на рекламу можно 7 000 руб. (1 500 000 Х 1% = 15 000 – 8 000 =7 000). За 9 месяцев (с 1 января по 30 сентября) выручка составила 2 400 000 рублей, тогда в 3-м квартале можно использовать затраты на рекламу в размере 9 000руб. (2 400 000 Х 1% = 24 000 – 15 000 = 9 000). И, по итогам года, общая выручка компании или ИП составила 3 500 000 рублей. Сумма, которую можно принять к вычету, составит 11 000руб. (3 700 000 Х 1% = 37 000 – 24 000 = 13 000). По результатам года февральская дегустация, на которую было потрачено 70 000 руб., окупится только на 37 000 руб., а оставшиеся 33 000 раб. останутся неучтёнными.

Постоянно проверяйте правильность ведения доходов и расходов, так как данные показатели отражаются в декларации УСН и влияют на сумму уплаченного налога. Держите в порядке все документы и храните их не менее 4-х лет.

Источник: xn—-8sbcchdgbae1aga3bx0d6ao2b.xn--p1ai