УСН 15 как рассчитывается

Добрый день! При заполнении налоговой декларации за год возник вопрос по авансовым платежам.

1 квартал — налоговая база 9034р (исчисленный налог 1355р)

полугодие — налоговая база 6627р (исчисленный налог 994р)

9 месяцев — налоговая база 7462р (исчисленный налог 1119р)

Авансовый платеж за 1 квартал оплачен. За полугодие написали что сумма авансового платежа к уменьшению 361р, а за 9 месяцев сумма авансового платежа равна 125р. Каким образом, если сумма авансового платежа за 1 квартал больше, чем за 9 месяцев и фактически уплачена? Ведь 361 рубль мне не вернули, ничего не уменьшилось на эту сумму. Почему в декларации идет увеличении авансового платежа за 9 месяцев на эти 361 рубль?

Показать полностью
15 февраля 2018, 10:07 , Андрей, г. Москва
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва

Общаться в чате

Добрый день! Вы считали авансовые платежи поквартально? Вы можете написать суммы доходов и расходов за каждый квартал?

15 февраля 2018, 10:16
Клиент, г. Москва

Как посчитать налог УСН 15%

1й квартал / доходы 33555р / расходы 24521,05р

2й квартал / доходы 18850р / расходы 21256,63р

3й квартал / доходы 8605р / расходы 7770,16р

Считал авансовые платежи как написано в налоговой, нарастающим итогом. Поэтому оплатил только 1й квартал.

15 февраля 2018, 10:26
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Считал авансовые платежи как написано в налоговой, нарастающим итогом. Поэтому оплатил только 1й квартал.

Андрей

У вас сумма дохода за год составила 61010 руб., расходы 53548 руб. Налог начисленный: 1119 руб. Но так как вы уплатили уже 1355 руб., то у вас к возврату из налоговой сумма 236 руб. (как раз 361-125).

15 февраля 2018, 10:35
Показать еще 2
Ольга Терехова
Общаться в чате

Андрей, вы не совсем верно трактуете декларацию.

Необходимо декларацию читать так.

1. В декларации не отражаются суммы фактически оплаченного налога.

2. В декларации отражаются суммы НАЧИСЛЕННОГО налога нарастающим итогом по каждой отчетной дате с учетом налога, НАЧИСЛЕННОГО ранее за предыдущий отчетные период.

Поэтому ваши данные читаем таким образом:

1. начислен налог с начала года за 3 мес. — 1 355 руб.

2. начислен налог с начала года за 6 месяцев — 994 руб.

начислен налог к уплате на дату 25.07.17 — (1355 минус начислено ранее 994).
К уплате налога = 0,00

3. начислен налог с начала года за 9 месяцев 1 119 руб.

начислен налог к уплате на дату 25.10.2017 = 125 руб ( 1 119 руб. минус начислено ранее 994 руб)

Теперь посмотрим, что получается в карточке расчетов с бюджетом:

начислено к уплате на дату 25.04.2017 — 1 355 руб. Уплачено 1 355 руб.

начислено на дату 25.07.17 -0,00, уплачено 0,00 руб.

на 25.10.17 — Уплачено с начала года 1 355 руб. минус начислено 1 119 руб.

Переплата (к возврату, к зачету в следующем периоде ) 236 руб.

15 февраля 2018, 13:13
Похожие вопросы
Семейное право

Подскажите правомерно ли пристав гасит долг по алиментам всей суммой не учитывая текущий платеж?

Вчера в 08:51 , вопрос №3835833, Наталья, г. Иркутск
Вопрос решен
Банкротство

Банкротство юридического лица. Прошу написать возможные пути выхода из данной ситуации: Уже 2 года идет процедура банкротства юрлица- действующего предприятия магазина с временным управляющим.

Кредитор, который получил к магазину решение суда по невыплате за товар до банкротства не может получить погашение с должника, тогда как все остальные поставщики получают оплаты из текущих платежей. То есть поставщик получивший решение суда не может получать оплату долга от Поставщика. А остальным магазин платит. Как заставить магазин, либо платить и признанному кредитору наравне с иными поставщиками из текущих платежей, или прекратить все текущие платежи, чтобы этим не пользовался недобросовестный должник. Так как по факту магазин просто выводит выручку под видом хоз. деятельности, а поставщик (кредитор) ничего не получает.

Показать полностью
06 сентября, 17:31 , вопрос №3835207, Дмитрий, г. Москва
Исполнительное производство

У нас такая ситуация. Кредитная задолженность была закрыта в полном объеме. Но тут опять в Госуслугах пришло уведомление о взыскании денежных средств по причине задолженности по кредитным платежам. И деньги с карты были списаны.

Как это понимать. Ведь всё было выплачено!

Показать полностью
06 сентября, 16:50 , вопрос №3835139, Екатерина, г. Ишим
Семейное право

Здравствуйте, хотим продать свою квартиру разделенную по 1/4 на четверых, трое совершеннолетних, одному 15 лет. Взамен хотим приобрести квартиру меньшей площади, но по 1/3 и доля получится больше, собственниками будут двое совершеннолетних и 15 летний. Есть проблема, собственником приобретаемой квартиры является мой отец и как оказалось по закону не можем приобрести. Подскажите есть ли варианты приобрести эту квартиру.

Показать полностью
05 сентября, 18:04 , вопрос №3833805, Алексей Николаев, г. Тюмень
Трудовое право

Я ездил в командировку на месяц. Работаю в ржд. После приезда написал заявление на увольнение. Начали требовать посадочный талот для авансового отчёта, а иначе будут удержание в размере 80 тыс. Рублей. Правомерны ли действие их, если все чеки я отдал

Источник: pravoved.ru

Как рассчитывается УСН 15 для ООО?

Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше.

Как посчитать расходы при Усн?

Для того, чтобы посчитать УСН «Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН.

Что считается расходом при Усн 15?

расходы на командировки; расходы на канцелярские товары; расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи; расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).

Почему Усн 15 процентов?

Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.

Как перейти с Усн 6 на 15?

Для перехода с УСН 6% на УСН 15% нужно подать в ФНС уведомление о желании сменить объект налога до 31 декабря. При этом изменится он только со следующего года. Документ оформляется налогоплательщиком по форме 26.2-6 (лучше в 2 экземплярах) и отправляется в ИФНС почтой или сдается лично.

Что включается в расходы при Усн?

• расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств;
• расходы на приобретение и создание нематериальных активов;

Как рассчитать Усн 15 Пример?

Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

Что не относится к расходам на Усн?

Также к расходам, которые нельзя учесть при УСН, относятся таможенные платежи, уплачиваемые при экспорте товара. Таможенные пошлины упомянуты в подпункте 11 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Но речь в нем идет исключительно о суммах, уплаченных при ввозе товара на территорию РФ.

Какие расходы учитываются при Усн 2021?

• На покупку, изготовление или сооружение ОС (основные средства), а также на их модернизацию, достройку, реконструкцию и т. .
• На покупку или создание НМА (нематериальные активы).
• На проведение ремонта ОС, включая арендованные.
• Платежи за аренду, в том числе лизинговые.

Какие расходы не принимаются при Усн 2019?

Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп.

Как платить налоги при Усн 15?

1. по итогам 3-х месяцев, полугодия и 9-ти месяцев платят авансовые платежи. Срок – до 25 числа следующего месяца;
2. по итогам года платят итоговую сумму налога за вычетом всех авансовых платежей. Срок – до 30 апреля для ИП и 31 марта для ООО. В эти же сроки сдают налоговую декларацию.

Как рассчитать авансовые платежи по Усн 15%?

Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * Ставка – Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

Как правильно выбрать Усн?

Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%. Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Когда можно сменить Усн с 15 на 6?

Сменить объект налогообложения можно только с первого января следующего календарного года. Порядок перехода всех одинаков – нужно до 31 декабря текущего года подать в ИФНС заявление по форме № 26.2-6.

Нужно ли восстанавливать ндс при переходе на Усн?

С переходом на УСН для вас данное условие перестанет выполняться, а это значит, что вы в соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ будете обязаны восстановить ранее взятый к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения.

Кто может перейти на Усн в 2021?

В 2021 году компания вправе перейти на спецрежим, если стоимость ее основных средств на 1 октября 2020 года не превышает 150 000 000 руб. Правила перехода на УСН в 2021 году таковы, что к индивидуальным предпринимателям лимит по основным средствам не относится.

Источник: kamin159.ru

Как работает упрощенная система налогообложения («доходы минус расходы») в 2020 году

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим, в котором применяется один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Поговорим о втором типе УСН.

В статье мы рассмотрим общие случаи применения в 2020 году спецрежима УСН с налоговым объектом «доходы минус расходы».

Для определения налогооблагаемой базы по УСН необходимо организовать учет доходов и расходов кассовым методом. В первом случае это означает, что в расчет включаются любые поступления от покупателей, а также внереализационные доходы.

В качестве прихода при УСН учитываются средства, полученные от покупателей:

• за реализованную продукцию (погашение дебиторской задолженности);
• в качестве предоплаты в счет предстоящих поставок (авансы);
• поступления в порядке взаимозачетов с покупателями;
• расчеты векселями, бартерные операции по операциям реализации;
• поступления внереализационной прибыли в любой форме.

Доходы, полученные в натуральной форме, для целей налогообложения пересчитываются по рыночным ценам, если фактическая цена ниже рыночной.

Учет затрат при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» несколько сложнее учета прибыли.

Для признания расхода недостаточно его оплатить. Необходимо, чтобы расходы были произведены фактически, то есть иметь в наличии первичные документы от поставщика товаров, услуг, работ. А для торговых организаций есть и третье условие — товар должен быть отгружен покупателю.

Еще одним условием признания расходов при УСН является их упоминание в статье 346.16 Налогового кодекса РФ , определяющей затраты налогоплательщика для расчета объекта налогообложения.

УСН «доходы минус расходы» 2020 для ИП

Правила применения спецрежима УСН индивидуальными предпринимателями в целом такие же, как и для организаций. Но некоторые отличия все же имеются. И связаны они как с действующим законодательством, так и с его толкованием ФНС и Минфином.

Согласно ст. 346.16 НК РФ, индивидуальные предприниматели включают в затраты страховые взносы в фиксированном размере, уплаченные за ИП. Организации такой статьи затрат не имеют.

У ИП возникает проблема с признанием командировочных расходов. Эти траты учитываются только в отношении наемных работников, а деловые поездки самого индивидуального предпринимателя командировками не считаются.

Аналогичная проблема может возникнуть при уменьшении налоговой базы на оплату обучения индивидуального предпринимателя или его переподготовку, поскольку п. 33 ст. 346.16 НК РФ упоминает «подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе». То есть речь опять идет о наемных работниках.

В ряде случаев при проверках налоговики пытались снять с расходов ИП затраты на бухгалтерское обслуживание, мотивируя это отсутствием бухгалтерского учета у ИП.

Специфика индивидуальных предпринимателей: при определенных видах деятельности для них предусмотрены налоговые каникулы. Еще одно отличие — более поздний срок подачи декларации, по сравнению с организациями.

Ставка УСН «доходы минус расходы» 2020

Налоговая ставка 15 % установлена НК, и это максимально возможная ставка при рассматриваемом режиме. Региональные власти могут ее понизить в диапазоне от 15 до 5 %, в зависимости от вида деятельности. Для Республики Крым и города Севастополя установлена минимальная ставка 3 % на период с 2017 по 2021 годы, в Москве ставка составляет 15 %, а в Санкт-Петербурге — 7 %.

Региональная ставка устанавливается законом субъекта Федерации, поэтому необходимо этот закон знать и ежегодно проверять, не изменили ли региональные власти ставку налога с нового года.

Для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН с налоговым объектом «доходы минус расходы», предусмотрены каникулы с нулевой ставкой налога при условии осуществления деятельности в следующих областях:

• производственная;
• социальная;
• научная;
• бытовые услуги населению.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП распространяются на два налоговых периода, в которые ИП не уплачивают даже минимальные взносы.

УСН 15 «доходы минус расходы» 2020 — максимальная ставка 15 %, установленная НК РФ, осталась без изменений.

УСН «доходы минус расходы» 2020: минимальный налог

Минимальный налог уплачивается в том случае, если величина налога, рассчитанная обычным способом (налоговая база, умноженная на ставку налога), окажется менее 1 % от суммы полученных доходов, которые для расчета минимального налога определяются по правилам, установленным ст. 346.15 НК РФ .

Определяя сумму взносов за отчетный период, делается два расчета:

• налогооблагаемая база умножается на ставку налога;
• доходы умножаются на 1 %.

Полученные цифры надо сравнить, в бюджет уплачивается большая.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2020 году ставку не поменял, она составляет 1 %, как и прежде.

Выплата дивидендов при УСН «доходы минус расходы»

Организации по результатам финансово-хозяйственной деятельности могут распределять и выплачивать дивиденды своим учредителям и акционерам. Индивидуальные предприниматели выплачивать дивиденды не могут, поскольку их организационно-правовая форма не связана с каким-либо видом капитала и участием других акционеров.

Несмотря на то, что такого рода выплата относится к денежным тратам, ее нельзя учитывать при расчете налоговой базы. Этот расход не поименован в статье 346.16 и не направлен на получение дохода.

УСН «доходы минус расходы» 2020: декларация

По окончании налогового периода налогоплательщики, применяющие УСН, подают декларацию, которая содержит расчет взносов за каждый квартал нарастающим итогом и сумму налога к уплате поквартально.

Декларация заполняется на основании налогового регистра — книги доходов и расходов. Эти два документа должны соответствовать друг другу.

Декларация состоит из титульного листа и раздела, содержащего расчет налога в связи с УСН.

• для организации — не позднее 31 марта;
• для ИП — не позднее 30 апреля.

Источник: ppt.ru