Для индивидуальных предпринимателей и организаций, которые выбрали в качестве системы налогообложения упрощенку (УСН) предусмотрено два режима. Один из них предполагает расчет суммы налога, исходя из разницы между доходами и расходами. Представляем вашему вниманию удобный калькулятор и пример вычисления суммы к оплате с описанием. Это довольно простой расчет, который не требует от предпринимателя особых знаний в данной области.
Режимы для УСН и формула
Итак, существует всего два режима:
- Оплата ведется от суммы дохода предприятия в размере 6%.
- Оплата производится в размере 15% от разницы между доходами и расходами.
Нас интересует второй режим, о котором поговорим подробнее. Данный спецрежим предполагает выплату процента от чистой прибыли. Формула расчета довольно проста:
(ОД-ОР)*15%=Сумма к оплате ,
где ОД — это общий доход (вычисляется как сумма наличных и безналичных поступлений);
ОР — общий расход (сумма всех расходов организации за определенный период).
Что выгоднее: УСН — 6 или 15%?
Расчет онлайн с помощью нашего калькулятора — это очень просто, но разбираться в теме также необходимо. Налогообложение — это вопрос серьезный для каждого, кто занимается собственным бизнесом.
Сроки сдачи отчетности
Для ИП и юридических лиц, которые используют упрощенный режим налогообложения, декларация УСН подается раз в год. Многие считают эту систему очень удобной для малого и среднего бизнеса. Однако, существует обязанность вносить авансовые платежи раз в квартал, не нарушая установленных налоговой инспекцией сроков. Таким образом, нужно брать во внимание следующие даты:
- 25 апреля — последний срок выплаты авансового платежа за 1 квартал;
- 25 июля — за полугодие;
- 25 октября — за 3 квартал.
Расчет УСН доходы минус расходы производится нарастающим итогом с начала года, а по его окончании сдается декларация в соответствующие сроки:
- для юридических лиц — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- для физических лиц (ИП) — до 30 апреля года, следующего за отчетным.
То есть, предприниматели, отработавшие 2016 год, обязаны подать декларации по УСН 30 апреля и 31 марта в 2017 году соответственно.
Нарушение сроков
В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей штрафов не предполагается, однако, начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
Что касается несвоевременной подачи итоговой декларации за отчетный период, которым является год, то в этом случае предусмотрен штраф. Он не фиксируемый и может составлять 20% от суммы налога к оплате.
Налоговая отчетность должна восприниматься предпринимателями серьезно вне зависимости от вида деятельности и оборотов компании.
Важные нюансы
Практически ежегодно система налогообложения подвергается изменениям, за которыми нужно тщательно следить. Так, с 2015 года все компании на УСН являются плательщиками налога на имущество, от которого ранее они были освобождены. В 2017 году эта норма сохраняется.
УСН 15%. Все сложно
Также в отдельных регионах ставка по УСН может быть снижена, уточнить это можно в своей налоговой инспекции. Кроме того, законодательно закреплено право на снижение размера налога на суммы страховых отчислений за работников организации и фиксированных взносов ИП.
Ведение бухгалтерского баланса при таком режиме упрощено:
- для ИП предполагается только ведение КУДиР (Книга учета доходов и расходов);
- для ООО к ведению КУДиР добавляется ведение бухгалтерского баланса.
Важно! Существует понятие минимального налога при УСН. Сумма к оплате не может быть меньше 1% от общего оборота. Тем, кто отработал себе в убыток, придется выплатить эту сумму вне зависимости от ситуации.
Порядок расчета по УСН редко у кого вызывает вопросы. Он не сложен, однако, стоит на примере показать, как следует производить вычисление в 2017 году.
Пример вычисления налога
Для того чтобы привести пример расчета УСН (доходы минус расходы), необходимо взять за основу исходные данные одного ООО:
- доход за 1 квартал — 56000 рублей;
- доход за полугодие — 564000 рублей;
- доход за 3 квартал — 345600 рублей;
- доход на конец года — 370000 рублей;
- расход за 1 квартал — 12000 рублей;
- расход за полугодие — 29000 рублей;
- расход на конец 3 квартала 78900 рублей;
- расход на конец года 176000 рублей.
Произведем расчет налога УСН (доходы минус расходы) за каждый отдельно взятый период:
Авансовые платежи перечисляются таким образом:
В 1 квартале сумма к оплате 6600 рублей;
За полугодие 80250-6600=73650;
За 3 квартал 40005-6600-73650=0 (в этом случае требуется произвести расчет налога УСН 15% по минимальной ставке в размере 1%: 345600/100=3456 рублей к уплате);
По итогам года картина такова: 112860-6600-73650-3456=29154 рубля.
Стоит учесть, что при выплате страховых взносов предприниматель имеет право на снижение суммы к уплате на их фактический размер.
Калькулятор онлайн
Исчисление налога, как можно увидеть, несложное, но проверить себя всегда можно. Для этого создан специальный калькулятор УСН 15%. Он учитывает особенности налогообложения в 2017 году, что особенно важно.
С помощью него можно произвести расчет авансового платежа за любой квартал.
Плюсы и минусы
Все режимы по упрощенному налогообложению в нашей стране призваны облегчить ведение отчетности и суммы налогов для малого и среднего бизнеса. Режим УСН (доходы минус расходы) 2017 года преследует те же цели. Минимальная бухгалтерская отчетность, низкие ставки, подача одной декларации по итогам года — все это неоспоримые плюсы данной системы.
На сегодняшний день она считается одной из самых популярных в стране. При открытии компании стоит заранее просчитать, какой из двух режимов будет более выгоден.
Однако Налоговый Кодекс вводит ряд ограничений для компаний, желающих работать согласно данному режиму. Так, банки, пенсионные фонды, МФО, игорный бизнес, недропользователи, адвокаты, нотариусы и другие компании и физические лица не имеют права на УСН. Дополнительно ограничены в выборе и организации, при деятельности которых выполняются следующие условия:
- имеются филиалы;
- доходность превышает 120 миллионов рублей (на 2017 год), для 2016 года эта сумма равняется 79 740 000 рублей;
- штат насчитывает свыше 100 сотрудников;
- организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
Введение налога на имущество вряд ли сможет стать негативным фактором при выборе системы, по крайней мере, за последние годы никаких серьезных изменений в статистических данных ФНС не произошло.
Источник: paperdoc.ru
Ставка налога на УСН — «Доходы минус расходы»
В своей деятельности индивидуальный предприниматель, владелец небольшой фирмы или предприятия должен руководствоваться положениями отечественного законодательства, в том числе и Налогового кодекса. В зависимости от рода деятельности гражданин или организация обязаны платить НДФЛ, НДПИ, НДС и другие налоги и сборы. Делать это необходимо не только в полном объёме, но и в установленные сроки: за каждый день задержки начисляется пеня, а после может быть назначен существенный штраф.
Для некоторых владельцев бизнеса законодатель предусмотрел возможность перехода на упрощённую систему налогообложения, или УСН. И если размер страховых взносов для ИП в зависимости от производимой продукции или оказываемых услуг не меняется, то вариантов УСН предусмотрено несколько. Ниже будет рассказано о не слишком известной, но одной из самых выгодных моделей — «Доходы минус расходы».
Ставка налога УСН «Доходы минус расходы»
Модель начисления налога по упрощённой схеме «Доходы минус расходы», как и при использовании других вариантов УСН, позволяет предпринимателю отчислять в бюджет вместо нескольких налогов один. Ставка УСН «Доходы минус расходы» в нынешнем году остаётся на том же уровне — 15% от разницы соответствующих величин (за несколькими исключениями). Отсюда и второе название этой модели налогообложения — УСН-15%.
Важно: как и в отношении вменёнки, власти субъектов Российской Федерации могут устанавливать, руководствуясь обстановкой в регионе, свою ставку УСН «Доходы минус расходы». Её нижняя планка — 0% (доход не облагается налогом); верхняя — 15% (не выше определённой на федеральном уровне).
Такие дифференцированные ставки могут относиться как ко всем предпринимателям региона, так и к бизнесменам, занимающимся определёнными видами деятельности. В частности, в Москве и Московской области действует ставка УСН «Доходы минус расходы» 10% в отношении предприятий, связанных с растениеводством и производством мебели.
Важно: применение УСН-15% предпочтительнее, когда расходов в общей выручке компании за отчётный период более 60%. В остальных случаях логичнее использовать модель УСН «Доходы» 6%.
Если доходы компании за месяц составили 1000000 рублей, а расходы — 800000 рублей (80%), то предпринимателю придётся заплатить:
- по схеме 15% — (1000000 – 800000) × 0,15, то есть 30000 рублей;
- по схеме 6% — 1000000 × 0,06, то есть 60000 рублей.
Смотрите также: Как отключить «Мобильный банк» Сбербанка?
Если же доходы компании по-прежнему составляют 1000000 рублей, а расходы — 400000 рублей (40%), предприниматель должен будет перечислить в бюджет:
- по схеме 15% — (1000000 – 400000) × 0,15, то есть 90000 рублей;
- по схеме 6% — 1000000 × 0,06, то есть 60000 рублей.
Если за отчётный период предприниматель получил незначительный доход или вовсе остался без такового, законодатель позволяет ему применить минимальную ставку по схеме УСН «Доходы» — 1%. В этом случае окончательная калькуляция проводится в конце года. Сложностей с исчислением УСН-1% обычно не возникает, но при необходимости бизнесмен может самостоятельно обратиться в ФНС или оформить для своего представителя доверенность в налоговую.
Важно: если по результатам подсчётов налог по минимальной ставке оказался больше исчисленного по стандартной схеме, бизнесмен должен выплатить УСН-1%. В любом случае ему придётся расстаться с большей суммой, вне зависимости от способа расчёта.
Какие доходы и расходы учитываются на УСН?
При вычислении УСН-15% необходимо суммировать следующие виды дохода ИП или ООО:
- доходы от продажи товарно-материальных ценностей и предоставления услуг (статья 249 Налогового кодекса);
- иные доходы, не связанные с реализацией перечисленных категорий (статья 250 того же документа).
Полный список принимаемых во внимание расходов по УСН-15% приведён в статье 346.16 Налогового кодекса. Остальные траты, какими бы оправданными и важными для ведения хозяйственной деятельности они ни были, включены в статью расходов быть не могут.
В частности, нельзя учитывать при формировании налоговой отчётности по УСН-15% затраты на:
- создание, установку и обслуживание рекламных элементов;
- списание более не подлежащих взысканию в установленном порядке долгов;
- выплату пеней, штрафов и других взысканий;
- оплату услуг по специальной оценке условий труда;
- закупку воды в бутылях для бойлера;
- подписку на периодические печатные издания и так далее.
Смотрите также: Как произвести оплату Ростелекома по лицевому счёту?
Кроме того, не подлежат включению в декларацию затраты на очистку внутренней и прилегающей территории от снега и льда.
Как рассчитать УСН «Доходы минус расходы»?
Для расчёта УСН по модели «Доходы минус расходы» не нужно определять прибыль до налогообложения; достаточно знать только два параметра, перечисленные в названии.
Пример. Пусть доходы и расходы предприятия составили соответственно:
- за первый квартал — 290000 и 180000 рублей;
- за второй квартал — 300000 и 200000 рублей;
- за третий квартал — 250000 и 120000 рублей;
- за четвёртый квартал — 260000 и 190000 рублей.
В таком случае налог по модели УСН-15% («Доходы минус расходы») будет равен:
- за первый квартал — (290000 – 180000) × 0,15, то есть 16500 рублей;
- за второй квартал — (300000 – 200000) × 0,15, то есть 15000 рублей;
- за третий квартал — (250000 – 120000) × 0,15, то есть 19500 рублей;
- за четвёртый квартал — (260000 – 190000) × 0,15, то есть 10500 рублей;
- суммарно за год — 61500 рублей.
Для сравнения — по модели УСН-6% бизнесмену пришлось бы заплатить 66000 рублей. Разница не столь существенная, но всё же заметная.
Важно: обязанность калькуляции и перечисления налога лежит на владельце бизнеса. Как и в случае с отчётом СЗВ-М, за несвоевременное предоставление информации придётся заплатить штраф. Сумма его не слишком велика, но, чтобы не расставаться с деньгами из-за своей небрежности, предпринимателю следует как можно внимательнее следить за сроками подачи отчётной документации.
Кто может перейти на упрощённую систему?
Чтобы получить право на переход на УСН-15%, предприятие должно соответствовать всем перечисленным условиям:
- штатная численность работников — не более 100 человек;
- сумма оборотных средств на балансе — не более 150 миллионов рублей (для ИП не принципиально);
- доля участия сторонних юридических лиц — до 1/4 (25%);
- компания не имеет официально зарегистрированных филиалов, отделений или представительств.
Важно: совмещать УСН-15% с другими формами налогообложения нельзя. Бизнесмен должен выбрать одну схему и платить налоги по ней. Переход на УСН и обратно может быть осуществлён в следующем календарном году; количество переходов не ограничено.
Подводим итоги
Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы» предусматривает выплату единого налога вместо нескольких. Размер отчислений в бюджет — 15% от разности указанных величин. При получении минимального дохода бизнесмен может выплачивать УСН-1% от полученного за отчётный период дохода.
Смотрите также: Баллы «Браво» от Тинькофф — где потратить?
Власти субъектов Российской Федерации имеют право по своему усмотрению устанавливать ставки УСН «Доходы минус расходы» в диапазоне 0–15%. Модифицированная ставка может быть применена как для конкретных видов деятельности, так и для всех ИП или ООО, зарегистрированных в регионе.
Источник: uvolsya.ru
