Лимит УСН на 2022-2023 годы для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. Этот лимит важен для тех, кто только собирается перейти на спецрежим. Для тех, кто уже работает на упрощенке, предусмотрено свое ограничение по выручке. Причем различаются не только суммы, но и порядок подсчета.
Не запутаться в показателях и размерах предельных доходов по УСН вам поможет эта статья. А еще вы узнаете, кому один из лимитов дозволено не соблюдать.
Вам помогут документы и бланки:
- УСН и критерии ее использования
- Лимит по УСН на 2022-2023 годы для планирующих переход на спецрежим
- Лимит по УСН на 2022-2023 год для действующих компаний
- Метод определения доходов при УСН
- Итоги
УСН и критерии ее использования
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
УСН-175
- Численность работающих — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
- Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн. руб. (200 млн руб. — по повышенным ставкам) с учетом ежегодной индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
- Доля участия других юрлиц — не более 25%.
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
- Отсутствие филиалов.
- Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.
Лимит по УСН на 2022-2023 годы для планирующих переход на спецрежим
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН, превышение которого не позволяет перейти на спецрежим, составляет 112,5 млн руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2022-2023 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
С 2021 года эта сумма подлежит индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора.
Причем при индексации предельного дохода для перехода на упрощенку в 01.01.2023, исходя из последних разъяснений Минфина, нужно использовать коэффициент-дефлятор 2023 года 1,257. Соответственно, лимит дохода должен быть равен 141,4 млн руб. (112,5 млн х 1,257). Но есть и другая точка зрения, о которой мы рассказывали здесь.
Индексация предусмотрена ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, но на период до 2021 года она фактически была заморожена (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).
Лимит по УСН на 2022-2023 год для действующих компаний
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов текущего года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
В 2022 году с учетом коэффициента 1,096 сумма доходов по УСН не должна превышать 219,2 млн. руб.
В 2023 году с учетом коэффициента 1,257 сумма доходов по УСН не должна превышать 251,4 млн. руб.
При доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам. Для этих двух лимитов (базового и повышенного) в НК РФ также предусматривается ежегодная индексация. По мнению Минфина индексация действует с 2022 года, 2021 году эти пределы не индексировались. Так считает Минфин.
Аргументы ведомства мы привели здесь.
Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу.
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».
Метод определения доходов при УСН
Доходы для определения лимита УСН на 2022-2023 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Учесть доходы по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал.
Итоги
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2022 год для ООО составляет не менее 123,3 млн руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2022 года равен 219,2 млн руб., а в 2023 году — 251,4 млн руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2022-2023 годы определяются кассовым методом.
Источник: nalog-nalog.ru
УСН в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
Собрали полную информацию для бухгалтеров, как работать на упрощенке в 2023 году.
Лимиты
В 2023 году действуют следующие лимиты по доходам для УСН:
- 188,55 млн рублей – для стандартных ставок УСН;
- 251,4 млн рублей – для повышенных ставок УСН;
- 141,41 млн рублей – для права перехода на УСН.
Обратите внимание, что для подсчета лимита дохода при УСН учитывают как реализацию, так и внереализационные доходы.
В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Но бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .
В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.
Посмотреть бесплатный урок
Срок сдачи декларации по УСН
Сдачи отчетов единый – 25 число.
Смотрите в таблице новый срок сдачи декларации в разных ситуациях.
Задайте вопросы экспертам «Клерка» на конференции!
Первая « Клерк.Конференция » пройдет 12 сентября в Краснодаре в отеле Marriott. Если не можете присутствовать лично — присоединяйтесь онлайн.
Приглашаем всех, кто хочет обсудить бухгалтерские темы в кругу коллег, и получить ответы на вопросы по темам ЕНС, ФСБУ и налоговых проверок 2023-2024 от спикеров лично или в прямом эфире.
До 31 августа акционные цены на билеты: 4990 руб. очное участие и всего 1990 руб онлайн! Торопитесь, места офлайн ограничены!
Срок уплаты налога
С 2023 года действует единый срок уплаты налогов – 28 число.
Смотрите в нашей таблице новые сроки уплаты.
Форма декларации по УСН
С отчета за 2023 год нужно применять новую форму декларации по УСН.
Изменения в бланк внесли из-за введения ЕНП.
В разделах 1.1 (для УСН «доходы») и 1.2 (для УСН «доходы минус расходы») поменяли строки: 020, 040, 050, 070, 080, а также сноску к строкам 100, 110, 120.
В этих строках прописали новые сроки уплаты / уменьшения авансов и годового, в том числе минимального, налога – 28 число.
Напомним, такие ставки применяют, если лимиты по доходам или численности для обычных ставок превышены. В этом случае происходит не переход на общий режим, а повышение ставки.
Уплата налога на ЕНП + уведомления на УСН
В 2023 году все налоги надо платить на ЕНП (КБК 18201061201010000510) до 28 числа.
Статус плательщика в платежном поручении – 01 и для юрлиц, и для ИП.
В полях ОКТМО, период и т. д. надо ставить 0.
Не обязательно платить всю сумму налога строго 28 числа. Можно платить частями, хоть каждый день, как вам удобно. Главное, чтобы к моменту начисления аванса нужная сумма была на ЕНС.
До 25 числа нужно сдавать уведомление, чтобы налоговики по нему начислили авансы. На годовой налог уведомление не нужно, потому что срок сдачи декларации и срок уплаты налога совпадают.
Смотрите в таблице, когда в 2023 году надо платить налог по УСН и сдавать уведомления.
Вот образец уведомления на аванс по УСН с объектом «доходы»:
Нулевое уведомление не сдают. Если, например, у ИП без наемных работников налог уменьшен вплоть до нуля фиксированными взносами, сдавать уведомление на аванс по УСН ему не надо.
Уплата налога на КБК УСН без уведомлений
В 2023 году разрешено вместо уведомлений использовать платежные поручения, которые составлены по особым правилам.
В них надо указывать не КБК ЕНП, а КБК конкретного налога:
- 18210501011011000110 – для УСН «доходы»;
- 18210501021011000110 – для УСН «доходы минус расходы».
Кроме того, в платежке надо указать ОКТМО и код периода.
Коды периодов такие:
- КВ.01.2023 – аванс за 1 квартал 2023 года;
- КВ.02.2023 – аванс за полугодие 2023 года;
- КВ.03.2023 – аванс за 9 месяцев 2023 года;
- ГД.00.2023 – налог за 2023 год.
Статус плательщика – 02 и для юрлиц, и для ИП.
Так как данная платежка одновременно является уведомлением, ее надо отправить до 25 числа, а не до 28.
Если платить налог такими платежками со статусом 02, уведомление не нужно.
Вот образец платежки-уведомления на аванс по УСН «доходы»:
Если вы уплатили налог по УСН платежкой-уведомлением со статусом 02, но потом выяснилось, что переплатили, то у вас есть два варианта:
1) ничего не делать и воспользоваться переплатой после сдачи декларации;
2) подать уведомление с правильной суммой.
Но имейте в виду, что сдача уведомления лишит вас права на применение платежек-уведомлений. Их можно использовать в 2023 году, только если вы ни разу по этому налогу не сдавали уведомление.
Уменьшение налога на взносы на УСН
Значительно изменился порядок уменьшения налога по УСН «Доходы» на уплаченные фиксированные взносы ИП.
В отличие от страховых взносов, которые платят за работников, по фиксированным взносам не предусмотрены уведомления, потому что система уплаты по ним – не авансовая.
Срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год такие:
- 9 января 2024 года (с учетом переноса с 31 декабря 2023 года);
- 1 июля 2024 года (для взносов 1% свыше 300 тыс. рублей).
Если платить эти взносы заранее в составе ЕНП, то ИП нечем будет доказать, что они уплачены и, соответственно, уменьшить на них налог в периоде уплаты будет нельзя.
Минфин и ФНС предложили несколько вариантов уменьшения налога на фиксированные взносы.
Вариант № 1
Можно платить фиксированные взносы на КБК ЕНП (18201061201010000510), не уменьшать налог в 2023 году, а уменьшить налог за 2024 год, когда наступит срок уплаты взносов – в 1 квартале и 3 квартале 2024 года.
Вариант № 2
Можно уплатить фиксированные взносы в составе ЕНП (на КБК 18201061201010000510) и потом подать заявление на зачет ЕНП в счет уплаты взносов.
Заявление может быть только электронным, для него нужна КЭП. Подать его надо до конца квартала, чтобы ежеквартально уменьшать налог.
При этом сальдо на ЕНС всегда должно быть положительным в сумме, не меньше, чем уплаченные взносы. То есть, нельзя допускать долгов ни по каким налогам. Если будет долг, взносы уйдут на погашение долга и заявление не поможет. И тогда уменьшить налог не получится.
Вариант № 3
Можно платить фиксированные взносы сразу на КБК взносов платежкой со статусом 02, ОКТМО и периодом (ГД.00.2023).
КБК фиксированных взносов в 2023 году такие:
- 18210202000011000160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
- 18210203000011000160 – взносы 1% с дохода выше 300 тыс. рублей.
Вот образец платежки на фиксированные взносы:
При этом сальдо на ЕНС тоже всегда должно быть положительным в сумме, не меньше, чем уплаченные взносы. Долгов быть не должно. Если будет долг, взносы уйдут на погашение долга и платежка с КБК не поможет.
То есть, теперь в любом случае для уменьшения квартальных авансов по УСН на фиксированные взносы надо всегда поддерживать сальдо на ЕНС в сумме, достаточной и для взносов, и для начисленных авансов по УСН, и для прочих налогов (в том числе, личных за авто или квартиру).
Запрет на УСН
С 2023 году у ювелирного бизнеса.уже нет права на применение УСН.
Можно применять УСН только тем, кто ремонтирует ювелирку, производит или продает бижутерию. Об этом сообщает Минфин в письме от 26.12.2022 № 03-11-10/127504.
Изготавливать или продавать изделия из золота и прочих драгоценных металлов и драгоценных камней можно только на ОСНО.
Ждем новую КУДиР
Сейчас в НК РФ сказано, что книгу доходов и расходов по УСН утверждает Минфин. Действующая сейчас книга утверждена приказом от 22.10.2012 № 135н.
Поправками запланировано, что утверждать эту книгу будет ФНС.
Таким образом, если эти поправки будут приняты, выйдет приказ ФНС с новой книгой по УСН.
Как бухгалтеру работать на УСН без ошибок в 2023 году
За два месяца вы узнаете о всех изменениях, сможете вести учет по новым ФСБУ и успешно проходить проверки от налоговиков.
Включили в профпереподготовку 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям в УСН.
Курс профпереподготовки подойдет всем бухгалтерам: сможете больше не сомневаться в своих знаниях об УСН.
Изучите все плюсы и минусы спецрежима, новые правила 2023 года, будете защищать компанию от нападок налоговой.
Получите красный диплом на 256 ак. часов, внесем в ФИС ФРДО.
- УСН
- декларация по УСН
- уменьшение налога на взносы в ПФ
- уведомление по ЕНП
Источник: www.klerk.ru
Усн 175 срок службы
 | Каталог продукции | | Доставка и оплата | | Контакты | | Производство РВД | | Спецпредложения | | Прайс-листы |
 |
Оборудование для нефтеналива
Рассчитать доставку
Установки УСН-150/175 нижнего слива
1. Устройство предназначено для нижнего слива нефти, нефтепродуктов и других жидкостей из железнодорожных вагонов-цистерн с универсальным сливным прибором.
2. Конструкция устройства в виде системы шарнирно-сочлененных труб обеспечивает: закрытую систему слива, легкость и удобство в работе, надежность и безопасность проведения сливоналивных операций.
3. Конструкция установок нижнего слива нефти и нефтепродуктов в железнодорожные цистерны обеспечивает полное освобождение от остатков сливаемого продукта.
4. Применение оригинальных шариковых двухрядных шарниров, без фланцевых соединений позволило снизить общую массу установки и позволяет производить замену уплотнений без полной разборки шарниров.
5. Технология упрочнения дорожек шарниров обеспечивает максимальный срок службы установок при интенсивном использовании.
6. Конструкция уплотнения шарниров с использованием скользящей пары трения: фторсиликоновая резина по фторопласту, за счет уменьшения коэффициента терния и повышения маслобензонстойкости, повышает надежность установки.
7. Применение в уплотнении стандартизированных резиновых колец круглого сечения повысило ремонтопригодность установки, и позволяет подобрать оптимальный материал уплотнения в зависимости от сливаемого продукта, без конструкторской доработки.
8. Пружинный балансир, закрыт защитным кожухом, обеспечивающим безопасность обслуживающего персонала.
9. Изготовление прихватов из стали с последующим обмеднением методом наплавления, и присоединительной головки из алюминиевого сплава позволяет избежать искрообразования при фиксации к сливному прибору ЖД цистерны, и повысить долговечность прихватов.
10. Самозакрывающиеся прихваты надежно фиксируют присоединительную головку УСН к сливному прибору ЖД цистерны, что уменьшает время на проведение подготовительных работ.
11. Управление прихватами происходит одним штурвалом, что значительно упрощает процесс присоединения к сливному прибору ЖД цистерны.
12. Уплотнение присоединительной головки обеспечивает герметичное соединение со сливным прибором цистерны, в процессе слива.
13. Для удобства работы, в установке имеются дополнительные ручки и поручни.
14. Применение в качестве самостоятельного покрытия — полиуретанового цинконаполненного грунта, позволило повысить антикоррозионную стойкость установок за счет комбинации барьерной и электрохимической защиты.
Источник: auto-zich.ru