Правительство РФ подготовило поправки в НК РФ, в соответствии с которыми максимальный размер годового дохода для применения УСН планируется повысить с нынешних 150 млн руб. до 200 млн руб., сообщил министр Правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города Денис Тихонов.
«Новый порядок позволит налогоплательщику с годовым доходом от 150 млн до 200 млн рублей сохранить право работать на УСН и платить налог по повышенным ставкам: 8% для объекта налогообложения «доходы» и 20%, если объектом являются «доходы минус расходы». Эта мера будет способствовать дальнейшему развитию малого бизнеса и увеличению поступлений в бюджет от УСН», – уточнил он.
В январе — сентябре 2019 г. поступления в бюджет Москвы от организаций и ИП, работающих УСН, как сообщил заместитель мэра Москвы по экономической политике и имущественно-земельным отношениям Владимир Ефимов, увеличились на 18% по сравнению с аналогичным периодом 2018 г. и составили 84,1 млрд руб.
Изменения УСН в 2021году
В том числе поступления от налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (ставка 6%), составили 63,8 млрд руб. – на 19% больше, чем за девять месяцев 2018 г. Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ставка 15%), уплатили 20,3 млрд руб. налогов, что превышает аналогичный период предыдущего года на 14%,.
УСН, по словам Д. Тихонова, пользуется популярностью у малого бизнеса благодаря удобству, связанному с низкими налоговыми ставками и простой отчётностью. Особенно распространён этот налоговый режим у индивидуальных предпринимателей, число которых в столице постоянно растёт.
Напомним, что в январе — июле 2019 г. количество действующих в Москве ИП увеличилось на 12,2% по сравнению с аналогичным периодом 2018 г.
Источник: www.eg-online.ru
Условия применения УСН в 2021 году
Правила применения УСН в 2021 году изменились в пользу налогоплательщика. Расскажем, на каких условиях можно находиться на УСН с 1 января 2021 года. Статья будет полезна как тем, кто уже является упрощенцем, так и тем, кто планирует бизнес и выбирает систему налогообложения.
Что нужно знать об упрощенке в 2021 году
Налоговым законодательством предусмотрено два варианта упрощенной системы налогообложения (УСН):
- Вариант «доходы». Налогом облагаются все поступления от бизнес-деятельности (доходы). Траты (расходы), которые в связи с этим понесены, не учитываются и налог не уменьшают. За исключением уплаченных взносов на соцстрахование. Стандартная ставка для вычисления налога при этом варианте 6%. При допустимом нарушении базовых условий применения спецрежима ставка увеличивается до 8%. Об этом, как о важном изменении с 2021 года, мы далее поговорим подробнее;
- Вариант «доходы минус расходы». В этом случае база, с которой считается налог, похожа на вычисление прибыли: из полученной выручки вычитаются расходы, а то, что получилось, умножается на ставку 15% в обычных условиях или 20% при разрешенном выходе за лимиты.
Важно! В 2021 году региональные власти по-прежнему могут устанавливать пониженные (льготные) ставки для упрощенцев, которые работают в их регионе.
Убедиться в наличии льготы для вашего бизнеса можно на сайте ФНС, в разделе «Информация зависит от вашего региона». Выбрав свой регион, вы найдете указания на виды деятельности, по которым местными законами установлены пониженные.
Изменения по УСН — 2020: детальный обзор
Налогоплательщик на УСН (в бухгалтерской среде его часто зовут «упрощенец»), кроме налога на УСН, обязательно платит в бюджет еще страховые взносы. Налог на прибыль не платится. Имущественные налоги идут по ситуации: есть обязанность — платит, нет – не платит. И главное – УСН освобождает от такого со всех сторон затратного налога как НДС. Платить его придется только, если упрощенец оказался налоговым агентом или выставил счет-фактуру с НДС.
Но чтобы применять упрощенку, должен выполняться ряд условий.
Условия применения УСН в 2021 году
На упрощенке могут быть как юрлица, так и ИП, но условия, при которых это возможно, для этих двух групп налогоплательщиков отличаются.
* С 01.01.2021 действуют следующие правила применения лимита по выручке для УСН:
- Поступления в пределах 150 млн. руб. дают право на применение УСН со стандартной ставкой налогообложения (6% или 15%). До 2021 года после превышения этой величины упрощенец терял право на УСН;
- Поступления больше 150, но меньше 200 миллионов рублей в 2021 году позволяют остаться на упрощенке. Однако это влечет за собой «штраф» в виде повышения налоговой ставки: 8% или 20%. И только если выручка перескочит за 200 миллионов рублей, применяющий УСН с него «слетает».
** Ограничение по численности работает по аналогии с лимитом по выручке (доходу):
- До 100 человек действуют стандартные условия применения и уплаты налога;
- Свыше 100, но не более 130 человек — право на УСН сохраняется, однако уплата УСН идет по повышенной ставке.
*** Правило по участию других организаций могут не выполнять:
- Юрлица, чей УК полностью сформирован за счет долей общественных организаций инвалидов;
- НКО;
- Юрлица, учрежденные только потребительскими обществами и союзами;
- Общества и партнерства, занятые внедрением результатов интеллектуальной деятельности.
Другие нюансы применения УСН
Помимо перечисленных основных правил, в 2021 году продолжают действовать и некоторые другие ограничения на использование УСН в качестве режима налогообложения.
Иностранные юридические лица, бюджетные и казенные учреждения не могут становиться упрощенцами (пп. 17, 18 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Участники простого товарищества или договора доверительного управления имуществом не могут перейти на УСН «доходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
Если перестало выполняться хотя бы одно из условий применения упрощенки, право ее применять теряется.
Происходит это с начала квартала, в котором условие было нарушено. Например, если такое случилось в сентябре, то ОСНО начнет действовать с июля (с начала 3 квартала).
«Слететь» с упрощенки можно только на общую систему (ОСНО).
О потере права на УСН нужно проинформировать свою налоговую сообщением. Правил подачи и обязательного формата не установлено, поэтому сделать это допускается по общим правилам взаимодействия с ФНС:
- в произвольной форме;
- на бумаге лично и по почте;
- электронным документом.
Иногда бывает так, что налогоплательщик пропустил момент, когда он перестал быть упрощенцем. В этом случае налоговики обнаружат это сами и тоже направят сообщение – уведомление по форме 26.2-4.
Источник: buhpress.ru
Изменения УСН в 2020 году
УСН — это одна из наиболее популярных систем налогообложения, которая широко применяется субъектами малого бизнеса в России. Название «упрощенная система налогообложения» говорит само за себя: на этом налоговом режиме ниже налоговая и административная нагрузка, по сравнению с ОСНО. Работая на УСН, предприниматель не только платит меньше налогов, но и сдает в разы меньший объем отчетности, что дает ему больше времени на занятие своей профильной деятельностью, избавляет от необходимости нанимать бухгалтера.
Местные органы власти во всех регионах РФ имеют право на свое усмотрение применять налоговую ставку по УСН ниже федерального значения, а по некоторым видам деятельности вводить налоговые каникулы.
Но в бочке меда не обходится без ложки дегтя: налоговое законодательство РФ регулярно подвергается существенным изменениям, что вынуждает предпринимателей тратить время на изучение обновленного законодательства. Нередко нововведения связаны с ужесточением контроля, введением ограничений, повышением налоговой нагрузки. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем предпринимателям про изменения УСН в 2020 году.
Базовые принципы УСН в 2020 году
Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.
Существует два вида УСН:
- УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
- УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.
Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:
- НДФЛ;
- НДС;
- Налог на имущество;
- Налог на прибыль (для организаций).
Отчетность на УСН:
- декларация по УСН — сдается ежегодно. ИП в 2020 году должен сдать декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля. ООО должно сдать эту отчетность до 31 марта.
- КУДиР (книга учета доходов и расходов) — не сдается в ИФНС, а хранится на случай налоговой проверки.
Сроки уплаты налогов:
На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:
- за 1 квартал: до 25 апреля;
- за полугодие: до 25 июля;
- за 9 месяцев: до 25 октября.
По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.
Ограничения на УСН:
Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:
- среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
- сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
- остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
- деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.
В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:
- организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
- доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.
Запланированные изменения УСН в 2020 году
Информация ниже основана как на уже принятых изменениях налогового законодательства, так и на законопроектах, находящихся на момент публикации статьи на стадии утверждения. Если какие-то из рассматриваемых законопроектов не будут приняты или же будут приняты какие-либо другие, мы своевременно внесем изменения в эту страницу.
Изменение лимитов для перехода на УСН
Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.
Минфин РФ подготовил изменения НК РФ, вносящие существенные изменения в правила применения УСН. Министерство предлагает ввести переходный период для субъектов предпринимательства, превысивших установленные лимиты доходов и численности сотрудников. По замыслу властей, это позволит предпринимателям работать на УСН даже после превышения лимитов, заплатив налог по повышенной ставке. Рассматриваемые изменения УСН в 2020 году предполагают введение двухуровневой системы лимитов:
- нижний уровень лимита доходов за год останется на прежнем уровне — 150 млн. рублей;
- второй уровень лимита доходов составит 200 млн. рублей.
Если годовой доход субъекта предпринимательской деятельности составит от 150 до 200 млн. рублей, он сможет и далее применять УСН, но ставка налогообложения для него будет повышена. В свою очередь, утрата права применения УСН происходит в случае, если годовой объем доходов составит более 200 млн. рублей.
Аналогичная система предложена и для лимита численности работников:
- нижний уровень лимита остается прежним — до 100 человек;
- второй уровень лимита составит 130 человек.
При среднесписочной численности работников между 100 и 130 человек к субъекту применяется повышенная налоговая ставка. Утрата права применения УСН происходит в случае, если среднесписочная численность работников составит более 130 человек.
Ставка УСН в 2020 году
В связи с вышеописанными нововведениями ожидается изменение налоговой ставки УСН в следующем порядке:
- на УСН «Доходы» сохранится прежняя ставка 6%, которая может быть понижена региональными властями до 1%. Если же субъект предпринимательской деятельности выйдет за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или по численности работников (доходы между 150 и 200 млн. рублей; численность работников между 100 и 130 человек), к нему будет применена налоговая ставка в размере 8%.
- на УСН «Доходы минус расходы» сохранится ставка 15% с правом региональных властей снижать ее до 5%. В случае выхода за пределы нижнего уровня лимитов по доходам и/или численности сотрудников, к предпринимателю будет применена ставка 20%.
Переход на повышенные ставки произойдет с начала того квартала, в котором произойдет превышение нижнего предела лимитов.
Например, ИП или юридическое лицо, применяющее УСН «Доходы» получил 175 миллионов рублей в виде дохода в 2020 году. Причем превышение было зафиксировано в 3 квартале 2020 года. В этой ситуации к субъекту предпринимательской деятельности повышенная налоговая ставка 8% будет применена с начала 3 квартала 2020 года. Если до конца 2020 года он не выйдет за пределы 200 млн. рублей, за ним сохранится право применения УСН, а также ставка 8%. Причем повышенная налоговая ставка будет применяться не только до конца 2020 года, но и для расчета авансовых платежей в течение 2021 года.
Если же по результатам 2021 года нижний лимит превышен не будет, то по итогам 2021 года налог будет пересчитан по стандартной ставке 6%.
В свою очередь, превышение второго уровня лимитов по доходам и/или численности персонала, приведет к утрате права применения УСН с того квартала, в котором произойдет превышение.
Отмена деклараций по УСН с 2020 года
Не менее яркие изменения УСН в 2020 году могут произойти в сфере сдачи отчетности. Власти планируют отменить обязанность сдачи налоговых деклараций для ИП, работающих на УСН «Доходы» и применяющих онлайн-кассы. По словам главы ФНС РФ, использование онлайн-касс позволяет налоговикам получать все необходимую информацию о доходах ИП в режиме реального времени. Дублировать эти сведения отчетом нет необходимости.
К сожалению, предпринимателей, занятых в сферах, где не предполагается использование онлайн-кассы, а также лиц, работающих на УСН «Доходы минус расходы» это нововведением не затронет. Очевидно, что онлайн-касса не дает возможности установить объем расходов, необходимый для исчисления налогов. Поэтому таким субъектам предпринимательской деятельности по-прежнему необходимо будет сдавать декларацию по УСН.
Изменения для всех ИП с 2020 года
Отдельно следует выделить важные изменения 2020 года, которые затронут всех предпринимателей, в том числе, применяющих УСН.
Увеличение МРОТ
Размер МРОТ в 2020 году будет повышен до 12 130 рублей. Т.е. по сравнению с МРОТ 2019 года (11 280 рублей) увеличение составит 850 рублей.
МРОТ утратил свое былое важное значение для ИП, т. к. теперь страховые взносы рассчитываются без учета его величины. Однако МРОТ все еще остается важным экономическим показателем. В частности, он влияет на размер пособий, и ниже него не может быть заработная плата работников.
Увеличение размера страховых взносов ИП за себя
Предпринимателям также следует приготовиться к росту размера страховых взносов ИП за себя. Они будут повышены в следующем порядке:
взносы на обязательное пенсионное страхование составят 40 874 рублей в год. А также дополнительно 1% от суммы превышение доходов 300 000 рублей, если такое превышение произойдет;
взносы на обязательное медицинское страхование составят 8 426 рублей в год.
Заключение
В статье рассмотрены изменения УСН 2020 года, известные на момент публикации. В случае появления дополнительной информации в статью будут внесены соответствующие изменения.
Тоже может быть полезно:
- Изменения ПСН в 2020 году
- Изменения ЕНВД в 2020 году
- Система налогообложения: что выбрать?
- Страховые взносы ИП за работников в 2022 году
- Какую отчетность должен сдавать ИП?
- Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Комментарии
ОтменитьДобавить комментарий
Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
Популярные статьи
В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2022 .
Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .
Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .
Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .
Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .
Где взять деньги
Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2022 года. Рассчитайте .
Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .
Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .
Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .
Источник: tbis.ru