Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
1.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 8 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 2.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
2.1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников.
Если указанные в абзаце первом настоящего пункта превышения допущены налогоплательщиком в первом квартале календарного года, то для такого налогоплательщика налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов для налогового периода, в котором допущены указанные превышения.
3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.
абзацы четвертый — пятый утратили силу с 1 января 2016 года. — Федеральный закон от 13.07.2015 N 232-ФЗ.
Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.
3.1. Законами Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0 процентов. При этом такие пониженные налоговые ставки не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи.
4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов, если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи, для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. В период действия налоговой ставки в размере 0 процентов, установленной в соответствии с настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом настоящего пункта, выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346.18 настоящего Кодекса.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.
Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками, указанными в абзаце первом настоящего пункта, налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:
ограничения средней численности работников;
ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов. При этом предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения может быть уменьшен законом субъекта Российской Федерации не более чем в 10 раз.
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.
Источник: rulaws.ru
УСН «Доходы минус расходы» в 2022-2023 годах
ИП и юрлица, которые собираются работать на УСН, могут выбрать любой подходящий объект налогообложения: 6% либо 15%. Разберем порядок учета УСН доходы минус расходы (15%): размер ставок, учет доходов и расходов, кому выгоден этот вариант упрощенки, его недостатки и преимущества.
- УСН 15%
- Ставки 2022 – 2023 гг.: стандартная, пониженная, повышенная
- Где можно узнать информацию по региональным ставкам 2022 – 2023 гг.
- Минимальный налог
- Пример расчета платежей по УСН 15%
- Уплата налога и сдача отчетности
УСН 15%
Чем отличаются налоговые режимы для бизнеса
Сравниваем налоги, отчетность и ограничения по доходам для всех налоговых режимов самозанятых, ИП и ООО: НПД, УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО.
Что это за режимы
НПД — налог на профессиональный доход, который платят самозанятые и индивидуальные предприниматели.
УСН — упрощенная система налогообложения для ИП и ООО. Это льготный режим с низкими ставками и ограничениями по доходу и количеству сотрудников.
АУСН — экспериментальный налоговый спецрежим для ИП и ООО, доступный в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Отчетность проще, но налоговые ставки выше, чем при УСН.
ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Подходит только для некоторых видов деятельности. В отличие от остальных режимов патент оформляют не бессрочно, а на определенный отрезок времени — от 1 до 12 месяцев.
ЕСХН — система налогообложения для ИП и ООО из сферы сельского хозяйства.
ОСНО — базовый режим для ИП и ООО. Его по умолчанию присваивают каждому бизнесу, если при регистрации не перейти на другой режим. Кроме того, на ОСНО принудительно переводят тех, кто работал на льготных режимах и превысил лимит по доходам или количеству сотрудников.
А теперь сравним условия ведения бизнеса на каждой из налоговых систем.
Для каких сфер деятельности подходит
НПД. Можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать свою самодельную продукцию. Нельзя добывать и продавать полезные ископаемые, подакцизные и маркируемые товары, перепродавать чужую продукцию. Все запрещенные виды деятельности можно посмотреть в законе о НПД.
УСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии. Полный список ограничений — в налоговом кодексе.
АУСН. Можно работать почти в любой сфере бизнеса, кроме страхования, инвестиций и выпуска парфюмерии, а также нельзя работать на основе агентских и договоров комиссии. Полный список запрещенных сфер деятельности — в налоговом кодексе.
ПСН. На этом режиме не получится торговать маркированными товарами, лекарствами и оказывать финансовые услуги. Список разрешенных видов деятельности можно посмотреть в налоговом кодексе, но регионы могут утверждать свои перечни. Например, в Московской области в 2023 году можно перевозить пассажиров, сдавать в аренду жилые помещения и оказывать парикмахерские услуги. Сверяйтесь с региональными законами на сайтах местных налоговых или госорганов.
ЕСХН. Разрешены только сферы растениеводства, животноводства, лесного и сельского хозяйств. Полный список — в законе об АУСН.
ОСНО. Нет ограничений по сферам деятельности.
Списки запрещенных и разрешенных видов деятельности можно посмотреть в законах и в Налоговом кодексе РФ. Для НПД — в законе о НПД , для УСН — в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ , для АУСН — в законе об АУСН , для ПСН — в статье 346.43 НК РФ и в региональных законах, а для ЕСХН — в статье 346.2 НК РФ.
Какие налоги и страховые взносы платят
В зависимости от выбранного режима бизнес платит разное количество налогов. Сроки уплаты и ставки тоже различаются.
Основной налог — налог на профессиональный доход: 4% при сделках с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями. Уплачивают раз в месяц. Если предприниматель ничего не заработал, налога не будет.
Страховые взносы: платить не обязательно, только по желанию. Сумма может быть любой, не превышающей 343 031 ₽. Минимальная сумма, чтобы предпринимателю зачли страховой стаж 1 год, — 42 879 ₽.
Основной налог отличается в зависимости от типа УСН. По УСН «Доходы» налог рассчитывают с доходов от реализации. Ставка — от 1 до 6% в зависимости от региона. Если за год доходы превысят 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130, ставка увеличится до 8%. На УСН «Доходы минус расходы» налогом облагается разница между доходами и расходами.
Ставка — от 5 до 15% в зависимости от региона. Может увеличиться до 20%, если годовой доход превысит 188,55 млн рублей или сотрудников станет больше 130. Основной налог на УСН уплачивают четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может вернуть сумму за уплаченные страховые взносы.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.
НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц от 10 до 20% стоимости реализованных товаров или услуг.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.
Основной налог на АУСН «Доходы» — 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%. Уплачивают раз в месяц.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.
НДС: нет, за исключением случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.
Основной налог — 6% от потенциального дохода за год. Размер определяют в региональном законодательстве.
Например, потенциально возможный годовой доход с парикмахерских услуг в Москве в 2023 году — 1 980 000 ₽, а в Московской области — 996 800 ₽. Поэтому налог владельца парикмахерской в Москве составит 118 800 ₽, а в области — 59 808 ₽. При этом не учитывают, сколько бизнес заработал на самом деле. Рассчитать потенциальный доход в вашем регионе и для нужной сферы деятельности, можно на калькуляторе налоговой. Если патент оформлен меньше чем на полгода, налог уплачивают до конца этого срока. Если больше чем на полгода, одну треть уплачивают в первые 90 дней, а оставшееся — до конца срока действия.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал. Однако ИП может уменьшить налог на сумму страховых взносов, которые он заплатил за себя.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.
НДС: нет, кроме случаев, когда покупатель просит выставить счет‑фактуру с НДС. Тогда нужно уплатить за этот месяц 20%.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.
до 25 июля — авансовый платеж по итогам первого полугодия;
до 31 марта следующего года — платеж по итогам года.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году сумма составляет 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.
НДС — 20%. Уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Бизнес могут освободить от уплаты НДС, если доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей.
НДФЛ — 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход сотрудников более 5 млн рублей в год. Уплачивают 28-го числа каждого месяца. Если 28-е выпадает на выходной день, то в следующий за ним понедельник.
Основной налог — налог на прибыль, 20%. Уплачивают только ООО, ИП не нужно. Вместо налога на прибыль ИП платит НДФЛ за себя — 13 или 15% от доходов бизнеса.
Страховые взносы за предпринимателя: платят раз в год. В 2023 году это 45 842 ₽. Взносы придется платить, даже если бизнес работает без сотрудников или какое‑то время не вел деятельность и ничего не заработал.
Страховые взносы с зарплаты сотрудников: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское, 2,9% на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от 0,2 до 8,5% на травматизм в ФСС — ставка зависит от степени опасности бизнеса. Взносы за сотрудников платят до 15-го числа каждого месяца.
НДС: 20%, но есть льготные ставки для некоторых видов деятельности и товаров. Например, при продаже муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а те, кто оказывает медицинскую помощь, вообще не платят налог. НДС уплачивают не позднее 28-го числа каждого месяца следующего квартала.
НДФЛ: 13% от дохода сотрудников или 15%, если доход более 5 млн рублей в год.
Дополнительные налоги, которые самозанятые-физлица, ИП и ООО платят независимо от режима налогообложения: имущественный, земельный и транспортный.
Имущественный налог платят только за четыре типа недвижимости:
торговые и деловые центры;
нежилые помещения, в которых расположены офисы, общепит, торговые помещения;
офисы иностранных компаний без постоянных представительств;
имущество для садоводства или ведения подсобного хозяйства.
Налог на эти объекты начисляют только в том случае, если Роскадастр провел оценку недвижимости. Ставки устанавливают регионы, максимальная — 2%. Уплачивают до 1 декабря следующего за отчетным года.
По некоторым видам имущества дают федеральные и региональные льготы. Их можно проверить в законе конкретного региона о налоге на имущество.
Транспортный налог. Уплачивают, только если на бизнес зарегистрирован транспорт: автомобили, автобусы, самолеты, теплоходы, яхты. Полный список транспортных средств, за которые нужно платить налог, можно посмотреть в налоговом кодексе.
Бизнес может получить региональные льготы. Узнать, действует ли в регионе льгота, можно в справочной на сайте налоговой.
Размер налога для самозанятых и ИП рассв справочной на сайте налоговой.читывает налоговая, ООО считает самостоятельно.
Транспортный налог платят один или четыре раза в год: это устанавливают сами регионы. Проверить можно в региональном законодательстве.
Земельный налог бизнес платит, только если у него в собственности есть земельный участок. Исключения:
Федеральная или местная льгота. Посмотреть, на какие участки действует федеральная льгота, можно в налоговом кодексе , местная — в справочном сервисе на сайте налоговой.
Участок входит в список земель , которые не облагаются налогом: участки из федеральной, государственной или муниципальной собственности или те, что относятся к общему имуществу многоквартирных домов.
Размер земельного налога для самозанятых и ИП считает налоговая инспекция, а ООО — самостоятельно. Для этого нужно умножить кадастровую стоимость участка на налоговую ставку. Ставки устанавливают регионы, их можно найти в справочном сервисе налоговой.
Кадастровую стоимость можно уточнить на сайте Росреестра: посмотреть в справочной, на интерактивной карте в разделе «Публичная интерактивная карта» или запросить выписку из ЕГРН.
Земельный налог перечисляют раз в год — до 28 февраля или до 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Частоту определяет региональное законодательство, проверить можно на сайте налоговой.
Какую отчетность сдают
НПД. Сдавать отчеты не нужно. Когда поступает выручка, предприниматель должен сформировать чек в приложении «Мой налог» или приложении Тинькофф не позднее 9-го числа следующего месяца.
Чек формируется в несколько кликов: для расчетов с физлицами нужно ввести ИНН, название услуги и сумму, с юрлицами — также указать название компании-контрагента. Затем нужно отправить чек клиенту — в мессенджере, по СМС или на электронную почту. Данные о выручке автоматически поступят в налоговую.
УСН. Сдают несколько отчетов:
Декларацию по УСН — отчет с общими суммами доходов, налогов и взносов. Декларацию сдают в налоговую раз в год.
Уведомления о списании авансовых платежей с единого налогового счета — ЕНС. Сдают до 25-го числа в апреле, июле и октябре.
Бухгалтерская отчетность — раз в год. Сдают только ООО, ИП не нужно.
Если у компании есть сотрудники, нужно сдавать еще и кадровые отчеты:
Расчет по страховым взносам, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Расчет 6-НДФЛ, сдают в налоговую не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Форма ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Бизнес-секреты
Ежемесячный отчет в налоговую с личными данными работников: ФИО, номером СНИЛС, ИНН и суммой доходов. Сдают до 25-го числа каждого месяца.
Также все компании и ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Сдавать не нужно, но ее может запросить налоговая во время проверки. Если подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф, сервис будет автоматически вести КУДиР.
Подключите онлайн-бухгалтерию Тинькофф
Напомним о сроках уплаты налогов и поможем сдать отчетность
АУСН. Достаточно подавать бухгалтерскую отчетность и документы по штатным сотрудникам:
Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд. Сдают не позднее следующего рабочего дня после приема или увольнения сотрудника.
Отчет «Персонифицированные сведения» в пенсионный фонд. Его сдают раз в год, за 2023 год — не позднее 25 января 2024 года. Заполнить этот документ можно в специальном сервисе на сайте ФНС — в личном кабинете АвтоУСН в разделе «Сотрудники».
Не нужно сдавать декларацию по АУСН и уведомление о списании налога с ЕНС. КУДиР сдают по запросу налоговой.
ПСН . На этом режиме сдают:
Сведения о трудовой деятельности работника в пенсионный фонд — при приеме, увольнении или кадровом переводе.
Личные данные о сотрудниках: ФИО, номер СНИЛС, ИНН и суммы доходов. Подают в налоговую ежемесячно не позднее 25-го числа.
Форму ЕФС-1, сдают в пенсионный фонд раз в год не позднее 25-го января.
Расчет по страховым взносам, если есть сотрудники. Сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Книгу учета доходов — только по запросу налоговой.
Не нужно сдавать декларацию по налогу.
Декларацию по ЕСХН — раз в год, до 25 марта следующего года.
Декларацию по НДС, если бизнес не освобожден от уплаты. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Уведомление о списании авансового платежа с ЕНС — раз в год, до 25 июля.
ОСНО . На этом режиме сдают:
По итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а годовую — до 25 марта следующего года. Такой порядок бывает у нового бизнеса, если выручка от реализации не превышала 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей по итогам каждого квартала. Налоговая не уточняет критерии нового бизнеса: правило действует после открытия компании, пока она не превысит лимит. Если превысит, придется уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу и включать их в декларацию за квартал.
Раз в месяц до 25-го числа. Такой формат доступен компаниям, которые перешли на ежемесячную уплату налоговых авансов.
Декларацию по НДС. Сдают ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При любом налоговом режиме бизнес, который импортирует товары из стран ЕАЭС или арендует госимущество, должен сдавать декларацию по ввозному или агентскому НДС.
Если бизнес платит земельный и транспортный налоги, отчетность не нужна. А по налогу на имущество в некоторых случаях придется подавать декларацию до 25 марта каждого года:
Бизнес на ОСНО владеет имуществом, которое облагается налогом по балансовой стоимости. Балансовая стоимость — первоначальная цена недвижимости после вычета накопленной амортизации. Облагать имущество по кадастровой или балансовой стоимости, решают сами регионы. Поэтому проверить, как облагают конкретную недвижимость, можно на сайтах законодательных органов субъектов.
Бизнес на ЕСХН владеет недвижимостью, которую не использует в сельскохозяйственной деятельности.
Сколько сотрудников можно нанять
У некоторых налоговых режимов есть ограничения по количеству сотрудников, нанятых по трудовому договору. Если ИП или компания превысит лимит, бизнес переведут на ОСНО. При этом можно работать с сотрудниками вне лимита по договору гражданско-правового характера.
НПД. Нельзя нанимать сотрудников.
УСН. Не больше 130 сотрудников.
АУСН. Не больше 5 сотрудников.
ПСН. Не больше 15 сотрудников.
ЕСХН. Нет ограничений, только для рыболовецких хозяйств — не больше 300 сотрудников.
ОСНО. Нет ограничений по количеству сотрудников.
Какой лимит по доходам
Льготные налоговые режимы ограничивают размер дохода. Если его превысить, придется переходить на другой режим:
С УСН, АУСН, ЕСХН и ПСН — на ОСНО.
С НПД — зависит от формы ведения бизнеса. ИП на НПД автоматически переходят на ту систему налогообложения, которая была раньше. Самозанятый-физлицо должен будет платить с доходов НДФЛ 13% или открыть ИП.
Лимиты по доходам на разных режимах:
НПД — до 2,4 млн рублей в год.
УСН — до 188,55 млн рублей в год для ставок до 6 и 15%. Если у компании повышенная ставка, 8 и 20%, лимит дохода — не более 251,4 млн рублей.
Источник: www.tinkoff.ru
