Поможем разобраться Вам с этим вопросом в данной статье.
УСН 6% и УСН 15%. В чем разница
Итак, налоговый кодекс РФ предоставляет нам право самостоятельно выбрать объект налогообложения из двух возможных:
УСН Доходы минус расходы
Налогом 6% облагается вся выручка. Расходы не учитываются.
Налогом 15% облагается разница между доходами и расходами. При этом, если, к примеру, получен убыток, то есть расходов больше, чем доходов, то налог все равно придется платить, но по ставке 1% от доходов
п 3.1 ст 346.21 НК РФ позволяет нам уменьшить налог на УСН «Доходы» на сумму страховых взносов за работников, но не более 50%.
Перечень расходов закреплен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это означает, что при определении налоговой базы можно учесть только те расходы, которые прописаны в этом перечне.
Понятие «прочие расходы» на УСН «Доходы минус расходы» отсутствует.
В целом, я указала главные отличительные черты каждого объекта налогообложения УСН.
Более подробно и развернуто о каждом объекте налогообложения рассказывается в нашем курсе Налоги малых предприятий (УСН, ОСН, ООО, ИП, самозанятые) 2023
Теперь нам предстоит разобраться, из каких параметров исходить, чтобы сделать правильный выбор.
Что влияет на выбор
Практика показывает, что одним из главных факторов, влияющих на выбор объекта налогообложения являются расходы.
Если расходы составляют более 60% от доходов, тогда выбираем УСН «Доходы минус расходы».
Например, если бизнес связан с оптовой торговлей и большую часть расходов составляют расходы на товары. Или большой штат сотрудников, зарплату и налоги также можно целиком списать в расходы, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу.
Узнайте подробнее о порядке признания расходов при УСН «Доходы минус расходы»
Если расходы незначительные — выбор в пользу УСН «Доходы».
Чаще всего на УСН «Доходы» выгоднее работать предпринимателям и компаниям, оказывающим услуги, где расходы не так велики и штат сотрудников также небольшой.
Сравнение налоговой нагрузки УСН 6% и УСН 15% на примерах
И дабы не быть голословной, обращаюсь к практическому примеру:
ПРИМЕР:
ООО «Верта» — основной вид деятельности — оптовая торговля строительными материалами.
Предположим, что все условия для применения УСН соблюдены.
Выручка за календарный год составила 30 000 000 руб. (в т.ч. НДС 5 000 000 руб.)
Себестоимость товаров составила 25 200 000 руб. (в т.ч. НДС 4 200 000 руб.)
Заработная плата персонала 2 000 000 руб. без НДС
Страховые взносы 2 000 000 *30% = 600 000 руб. без НДС.
Для простоты расчетов других расходов в организации нет.
Налог на УСН 15% = (30 000 000 — 21 000 000 ( себестоимость товаров без НДС) — 4 200 000 ( входной НДС учитывается в составе расходов согласно пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) — 2 000 000 — 600 000)*15% = 330 000 руб.
Налог на УСН 6%= 30 000 000*6% = 1 800 000 руб.
Так как у нас сумма страховых взносов составляет менее 50% от суммы налога, то мы имеем права ее полностью принять для уменьшения налога, таким образом
Налог на УСН 6% = 1 800 000 — 600 000 = 1 200 000 руб.
Упрощенка: УСН 15% или УСН 6%?
Самое время окончательно для себя решить на какой системе налогообложения вы будете работать в будущем году. На общем режиме или упрощенке. И если на упрощенке, то на какой: 6% или 15% ? И решать надо это методом простого арифметического подсчета, а не опираясь исключительно на свою фантазию из серии «Мне кажется. «
Приведу простой пример:
Приходит на консультацию человек, причем совершенно по другому поводу и заодно сообщает мне, что планирует перевести фирму на упрощенку с нового года. Я уточнила, посчитали ли они уже, что им будет экономически выгоднее?
-Да, знакомая (бухгалтер) сказала нам переходить на УСН 15%
-Давайте еще раз посчитаем -предлагаю я
Что мы имеем в итоге.
Провели не сложный арифметический расчет. Предполагаемая выручка (ее мы примерно знали, контракты были подписаны) -Расходы (аренда, зарплата, отчисления от Фонда оплаты труда, офисные расходы и так далее). Расходы в общем и целом тоже были известны:
На цифрах по году это 60 000 000 выручка -12 000 000 расходы =48 000 000
Получаем в итоге сумму с которой будем платить налог УСН 15%.-7 200 000
Далее считаем налог УСН, если будем платить УСН 6% 60 000 000 х 6% = 3 600 000
Вот так компания потеряла бы 3600 000 в год на пустом месте из-за неверно выбранного режима налогообложения.
Я опять же, человек справедливый.
-Возможно, что у бухгалтера, который вам посчитал, что надо выбирать УСН 15%, просто другие цифры были?-Может она знает то, чего не вы не сказали мне, и я не учла это в расчетах?
Клиент звонит бухгалтеру, уточняет.
Нет! ей все было известно, НО! она не стала считать.
Она решила, что и так понятно, что надо выбирать Доходы МИНУС Расходы (т.е. 15%), так как будут расходы на сотрудников и аренду офиса не маленькие.
Надо считать. Всегда. Математика-это просто и лаконично. С языком цифр не поспоришь. Ну и консультироваться со хорошими специалистами, а не с любым знакомым бухгалтером
Источник: buhuchet-prof.com