На сайте ФНС в разделе «Единый налоговый счет» появилась информация о том, как уменьшить налог по УСН и ПСН на взносы. По новому порядку для уменьшения налога на фиксированные страховые взносы и страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., не требуется наличие переплаты на ЕНС, а также указание в платежном поручении КБК страховых взносов или представление заявления о зачете.
Налог (авансовые платежи) по УСН (ПСН) уменьшается на страховые взносы, которые подлежат уплате в налоговом периоде применения УСН (либо в календарном году периода действия патента). Если фиксированные взносы не будут оплачены в срок, они будут взыскиваться в общем порядке без пересчета УСН и ПСН.
ФНС указывает, что налогоплательщик могут сами решить, на какую сумму уменьшать налог на страховые взносы в текущем периоде. Приводится три примера. Пример 1: ИП применяет УСН «доходы» без работников. Доход за 2022 год составил 900 тыс. руб. Исчисленный авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года составил 70 тыс. руб. По сроку 01.07.2023 ИП заплатил 6 тыс. руб.
6. ИП УСН 6%. Когда платить страховые взносы?
1%-х взносов за 2022 год ((900 – 300) х 1%). Фиксированные взносы за 2023 года по сроку оплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. еще не оплачены. В такой ситуации авансовый платеж за 9 месяцев 2023 года можно уменьшить на сумму взносов в размере 51 842 руб. (6 + 45 842). Соответственно, заплатить аванс за 9 месяцев можно в размере 18 158 руб. (70 – 51 842). Пример 2: ИП применяет УСН «доходы» без работников.
В III квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. (ранее доходов не было). Сумма исчисленного аванса по доходам, полученным в III квартале 2023 года, составила 48 тыс. руб. 1% взносов с указанных доходов составит 5 тыс. руб. ((800 – 300) х 1%).
В данной ситуации сумму аванса по сроку уплаты 28.10.2023 можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год, подлежащие уплате по сроку 31.12.2023 (45 842 руб.), а также на часть 1%-х взносов за 2023 год. При этом страховых взносов могут быть еще не оплачены. В данном случае налог к уплате по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы (48 000 – 45 842 – 2 158).
Если в IV квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен. Тогда оставшаяся сумма 1%-х взносов за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 – 2 158) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за 2024 год. Пример 3: ИП применяет УСН. В отчетном периоде 9 месяцев 2023 года уплачена задолженность по фиксированным страховым взносам за 2021 год (по сроку не позднее 31.12.2021). В данном случае ИП может уменьшить аванс за 9 месяцев 2023 года на уплаченную задолженность. Единый налоговый счет (ЕНС)
Источник: atlant-pravo.ru
Взносы, понижающие УСН: полный перечень
Каждому предпринимателю приходится платить сборы в бюджет. Конечно, такая финансовая нагрузка негативно сказывается на ведении бизнеса. Хочется оставить плоды своих трудов при себе. Но у тех, кто уплачивает деньги честно — есть возможность снизить размер регулярных платежей. Об этом — в материале ниже.
ЭКОНОМЬ на взносах ИП! Пенсионные страховые взносы (ПФР) и как платить налоги ип УСН 6% правильно!
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 60 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Существует две формы упрощенки:
- УСН «Доходы» — число сбора в разных регионах страны от 1 до 6% от выручки;
- «Доходы минус расходы» — число колеблется от 5 до 15% от прибыли.
Налоговым периодом для ИП по упрощенной системе 6% является время с 1.01 по 31.12. Отчетные периоды — первый, второй и третий кварталы года. Авансовые платежи по ним вносятся до 25-го числа каждого месяца — апреля, июля и октября.
Закон стимулирует бизнесменов вовремя вносить взносы. Честно уплатили все сборы в положенное время — можете сократить будущий авансовый платеж. Благосклонность государства позволяет бизнесмену без сотрудников урезать сбор на все ранее уплаченные взносы. Льгота актуальна только для УСН «Доходы».
Вторая форма не разрешает предпринимателю менять размер пошлин, но позволяет вписать взносы в статью расходов. В итоге число, обозначающее прибыль, уменьшится, и это позволит снизить размер налогового сбора.
Как рассчитать размер налога
Исходные: УСН «Доходы»; выручка — 900 000. Число пошлины для него: 900 000 * 6% = 54 000. Потом: руководитель вынужден раскошелиться и на страховые платежи: закрепленный взнос 36 238 + прибыль сверх 300 тысяч (900 000 – 300 000) * 1% = 42 238. Порядок УСН 6% подразумевает, что взносы урезают налог. Налогоплательщик уплачивает только: 54 000 — 42 238 = 11 762 рубля.
Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо регулярно перечислять деньги в бюджет — раз в три месяца.
Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
При наличии штата специалистов, буква закона диктует иные условия. В такой ситуации закон разрешает урезать предварительные платежи и пошлину только на пятьдесят процентов от суммы взносов. Но это не беда: позволительно учитывать платежи за себя и за своих специалистов. Размер выплат за нанятого специалиста — тридцать процентов от его жалованья. Учитываются также проценты от иных платежей:
- пенсионное страхование — 22%;
- медицинское — 5,1%;
- социальное — 2,9%;
- страховые взносы: 0,2% — 8,5%.
Как рассчитать размер налога
На старте имеем такие данные: выручка за год — 1 700 000, каждый квартал предприниматель уплачивал положенные суммы за себя и за сотрудника. Исходя из этих цифр, считаем налог: 1 700 000 * 6% = 102 000. Отсюда вычитаем страховые взносы, но помним, что в нашей ситуации уплаченный налог допустимо урезать лишь в два раза. Минимальная сумма, с которой предприниматель будет вынужден расстаться — 51 000 рублей.
Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год
НК предусматривает, что ставка в 1% идет в дело применительно к прибыли предпринимателя, которая превосходит 300 тысяч. Один процент — дополнительный сбор, который перечисляется в Пенсионный фонд. Такой сбор не может превышать 212 360 рублей. Иногда расчетные выплаты составляют большую сумму, поэтому законодательство разрешает предпринимателям урезать предварительный платеж на значение в один процент от прибыли.
Предприниматель может вычесть процент от сверхприбыли из предварительной выплаты УСН за январь, февраль — если он предварительно:
- подал декларацию;
- оплатил налог;
- внес один процент от выручки, превосходящей 300 000;
- перевел этот сбор в Пенсионный фонд до завершения марта.
Если платеж переведен в апреле, бизнесмен может изменить налоговый сбор на следующий квартал.
Как рассчитать размер налога
Например, прибыль ИП превосходит 300 000 на 150 тысяч. Доп. сбор: 150 000 * 1% = 1500. Он был внесен на счет Пенсионного фонда 6 мая, поэтому аванс можно будет уменьшить только за второй квартал. Так, например, если выручка во втором квартале составит 80 000 рублей, аванс будет равен 4800 рублей. Внести в качестве следующего налогового платежа за второй квартал следует 4800 – 1500 = 3300 рублей.
Сроки оплаты
Бизнесмены платят сборы в пенсионный фонд до завершения календарного года. При УФНС декларация о доходах подается до заключительных чисел апреля. В это же время становится известным размер прибыли сверх установленной суммы в 300 тысяч рублей. Вот и выходит, что уплатить дополнительный сбор надобно до завершения июня.
Что делать со взносами, если вы больше не работаете по УСН
Если вы больше не действуете по упрощенной системе налогообложения, вы не имеете права на льготные страховые тарифы. Платежи по общим ставкам вы начинаете в том же квартале, когда потеряли право на упрощенку. Пересчитывать взносы, внесенные ранее, не нужно.
Для грамотного подсчета УСН лучше всего обратиться к профессиональному бухгалтеру, который подскажет, как вовремя подать необходимые документы и правильно рассчитать проценты.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com
Когда платить страховые взносы ИП на УСН 6%?
Усн 6%. Когда платить страховые взносы и тд (Не налоги). Правильно ли я понимаю, что там всего получается около 28000 за год?
11 ноября 2017, 23:22 , Сергей, г. Ставрополь
Ответы юристов
Светлана Никифорова
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
Формула расчёта страховых взносов в новом году закреплена в статье 430 НК РФ:
— страховые взносы ИП в 2017 году на пенсионное страхование за себя составляют (МРОТ * 12* 26%) = 23400р.;
— страховые взносы ИП в 2017 году на медицинское страхование за себя составляют (МРОТ *12* 5,1%) = 4590 р.
Если же доход ИП 2017 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительно необходимо оплатить 1% от суммы превышения.
В соответствии со ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
12 ноября 2017, 03:32
Клиент, г. Ставрополь
То есть если я открываю ип в декабре, то я должен до 31 декабря оплатить 1/12 от общегодовой суммы?
12 ноября 2017, 09:49
Светлана Никифорова
Юрист, г. Кемерово
Общаться в чате
То есть если я открываю ип в декабре, то я должен до 31 декабря оплатить 1/12 от общегодовой суммы?
Да, если с 1 декабря работаете, то 1/12.
За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Ст.430 Налогового кодекса РФ.
3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
4. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:
1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
12 ноября 2017, 14:18
Похожие вопросы
Предпринимательское право
Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я с ИП на УСН перейду на ИП на НПД, и например через несколько месяцев превышу лимит по доходу 2.4 млн в год, из-за этого слечу с НПД, смогу ли я не дожидаясь начала следующего года перейти обратно на УСН или купить платент?
Показать полностью
Вчера в 09:08 , вопрос №3840079, Сергей Нахлупин, г. Сочи
Автомобильное право
Добрый день. На парковке во дворе дома, пьяный водитель разбил мой автомобиль и скрылся с места ДТП. Благодаря очевидцам и видеофиксации, его удалось оперативно задержать. Но, его задержал один инспектор, а ко мне приехал другой инспектор. ДТП зафиксировали, но никаких протоколов на руки мне не дали. Сказали что позвонят и скажут когда и в какой кабинет подойти за документами.
Потом со мной связался инспектор, взял все видио, фото и сказал ждать так как идет административное расследование. Пошел уже второй месяц, как я жду. Переодически он звонит и говорит, что виновник ДТП не выходит на связь, что якобы он в больнице и поэтому он не может взять его показаний. А в последний раз он позвонил, и сказал что у него появилась информация что виновник ДТП умер.
Сказал что будет делать запрос через ЗАГС,но не сделал, сегодня позвонил ему, сказал что запрос сделает завтра. Вопрос: Есть ли какие то сроки подачи документов в страховую в такой ситуации? Переживаю, что инспектор тянет время просто и виновник уйдет от ответственности.Объяснения инспектора не внушают доверия.
Показать полностью
Вчера в 07:47 , вопрос №3839987, Иванова Екатерина Петровна, г. Москва
Трудовое право
Добрый день! Нахожусь в отпуске по уходу до 1,5 лет как наемный работник, сейчас есть необходимость открыть ИП, но в ноябре ухожу на больничный по беременности и родам, рожаю в январе 2024. Какие взносы нужно оплачивать, если буду вести деятельность и ксли не буду? И также на какие выплаты смогу рассчитывать, если оплачу взглсы в СФР и когда это лучше сделать?
Показать полностью
Вчера в 07:34 , вопрос №3839983, Ксения, г. Казань
Налоговое право
Добрый день, я ИП (вид деятельности — грузоперевозки) без наемных сотрудников. В собственности грузовик. Водителем является мой муж (официально зарегистрирован брак с одинаковой фамилией). Муж имеет свою основную работу (ОАО «РЖД»), официально трудоустроен. В налоговой мне сказали, что я должна с ним заключить договор.
Могу я с ним заключить не трудовой договор, а договор безвозмездного оказания услуг, чтобы не платить налоги и взносы? Получается, что он оказывает услуги периодами в свободное от основной работы время (в течение 15 дней, с 20 сентября по 4 октября, и так далее со мещением месяца). Но услуги оказываются не каждый день, а по заявкам от меня, например, поездка со вторника по четверг, остальные дни не оказывает услуг.
Показать полностью
Вчера в 07:31 , вопрос №3839960, Елена, п. Ровеньки
Земельное право
Здравствуйте. Приобрела земельный участок будучи глубоко беременной, дата сделки 14 мая, 17 мая экстренное кесарево, роды. В связи с ситуацией и уходом за новорожденным не сообщила председателю СНТ, что вступила в права собственности. Прошло 1,3 года, мне звонит бухгалтер и говорит, что у меня задолженность ( взносы и пеня за прошлый год), я об этом ничего не знала, сказала всё оплачу. Увидела размер пени, он практически как взносы за целый год, могу ли я не платить пени в связи со всеми обстоятельствам ( роды и уход за младенцем)?
Источник: pravoved.ru
