Уменьшение налога УСН значительно отличается от уменьшения налога ЕНВД. И разницу Вы сейчас увидите.
Эта тема несомненно волнует многих предпринимателей, ведь если можно уменьшить налог, то какой смысл платить больше ?
Уменьшаем УСН для ИП в 2015 году
Законодательно ИП разрешено уменьшать размер налога УСН на фиксированные взносы которые ИП платит за себя, а так же на страховые взносы которые ИП платит за своих работников. Рассмотрим уменьшение налога УСН для обоих видов: УСН Доходы и УСН Доходы минус Расходы.
Уменьшаем УСН 6% на фиксированные взносы ИП
Фиксированные взносы ИП которые не имеют работников могут уменьшать на все 100% выплаченных взносов.
Не смотря на то что отчетность по УСН 1 раз в год, оплата авансовых платежей происходит ежеквартально и уменьшать Вы можете только из того квартала в котором эти фиксированные взносы были уплачены.
Как ИП на УСН уменьшить налог за счёт уплаты страховых взносов
Следует отметить что существует минимальный налог УСН который равен 1% от общего оборота, но к УСН 6% он не имеет никакого отношения и применяется только к УСН Доходы минус расходы.
Уменьшаем УСН 6% на страховые взносы за работников (ИП)
В случае если у предпринимателя есть наемные работники, то уменьшить налог УСН 6% ИП может только на 50% страховых взносов которые ИП выплачивает за своих работников.
Пример: за квартал ИП заплатил за своих работников страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) 34000 руб., а авансовый платеж который необходимо оплатить равен 25 000 руб.
Как было сказано выше, при наличии работников ИП может уменьшать налог не более чем на 50%.
В нашем примере несмотря на то, что страховых взносов выплачено 34000 руб., уменьшить авансовый платеж 25 000 Вы имеете право не более чем на 50%, то есть Вам в любом случае придется оплатить налог 12 500 руб. (50%) от авансового платежа который подлежал к уплате.
Пример №2: за квартал ИП заплатил страховых взносов за работников 10 500 руб.
Авансовый платеж подлежащий к уплате составляет 31 000 руб. Как уже известно имея работников ИП имеет право уменьшать налог УСН не более чем 50% от размера налога подлежащего к уплате. Так как 50% от 31 000 — это 15 500 руб., то значит мы можем уменьшить авансовый платеж УСН6% на всю сумму страховых взносов (так как 10 500 руб. это меньше 50% от суммы налога).
В этом случае получаем что авансовый платеж 31 000 руб. — 10 500 руб.= 20 500 руб. — именно эта сумма авансового платежа будет подлежать уплате.
Уменьшение УСН 15% на фиксированные взносы ИП
При спецрежиме УСН 15% (доход-расход) уменьшению подвергается не сам налог, а налоговая база. То есть фиксированные взносы просто вносятся в текущие расходы и просто уменьшают налоговую базу с которой потом будет высчитываться налог 15%.
Уменьшение УСН15% на страховые взносы ИП за работников
Здесь такая же ситуация, страховые взносы за работников вносятся в общие расходы и уменьшают налоговую базу из которой потом будет высчитываться налог УСН 15%.
Что касается уменьшения налога УСН на страховые взносы работников, то тут следует учесть что уменьшать налог УСН можно только на страховые взносы работников которые задействованы в видах деятельности которые у Вас облагаются налогом УСН (часто бывает ситуация когда несколько видов деятельности и несколько налогообложений и в каждом из них работают люди).
Уменьшаем УСН для ООО в 2015 году
В целом с ООО ситуация аналогичная как и ИП, пожалуй отличием является отсутствие фиксированных взносов ИП, но поговорим на эту тему подробнее:
Уменьшение УСН 6% для ООО
Так как форма собственности ООО изначально подразумевает что у Вас есть работники (даже один директор — это тоже работник), то уменьшать налог УСН 6% можно не более 50% от размера налога подлежащего к уплате.
Пример: Размер авансового платежа который необходимо заплатить при УСН 6% = 18 000 руб.,
Размер страховых взносов за работников равен 12 000 руб.
Так как налог(авансовый платеж) в нашем случае можно уменьшить не более чем на 50%, то
размер уменьшения 50% от 18000 = 9000 руб.
Получаем что оплатив страховые взносы 12 000 руб., уменьшаем налог только на 9000 руб. и нам нужно оплатить авансовый платеж УСН 9 000 руб.
Уменьшение УСН 15% (доходы минус расходы) для ООО
Здесь так же как и у ИП уменьшению подвергается не сам налог УСН 15%, а уменьшается налоговая база на всю сумму страховых взносов они вносятся в расходы. После чего с чистой прибыли необходимо будет оплатить налог УСН 15%.
В конце статьи хочу еще раз напомнить про минимальный УСН, Вы в любом случае должны его оплатить государству 1% от общего оборота, пусть даже Вы сработаете в убыток.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом я закончу статью, со всеми вопросами обращаться в комментарии или в группу контакта » Секреты бизнеса для новичка «.
Удачного бизнеса! Берегите деньги! пока!
Источник: biz911.net
УСН Доходы с налогом 6 процентов — на что уменьшается налог
УСН Доходы — самый распространенный у российских предпринимателей вариант упрощенной системы налогообложения. При таком варианте УСН предприниматель платит 6% со своего дохода, а понесенные на деятельность расходы в расчет не берутся. Известно, что налоговое законодательство позволяет предпринимателям на “упрощенке” экономить дополнительные деньги, которые уплачиваются ими в пользу государства. УСН Доходы с налогом 6 процентов — на что и как уменьшается налог согласно российскому законодательству.
На что можно уменьшить налог по системе УСН Доходы
Статья 346.21 Налогового кодекса РФ позволяет предпринимателям, которые работают на УСН в версии “Доходы” экономить на уплате страховых взносов в фонды социального страхования.
Суть этой нормы в том, что налог по УСН Доходы можно уменьшить на всю или часть суммы социальных взносов предпринимателя за себя и нанятых работников (если такие есть).
Для того, чтобы воспользоваться этой, довольно выгодной, возможностью, нужно помнить о некоторых особенностях отчетности ИП.
Налоговый период для ИП на УСН Доход с налогом 6% — это календарный год. Однако отчетные периоды, на основе которых рассчитываются и вносятся в казну авансовые платежи — это кварталы. Такая отчетность подается после первого квартала (не позднее 25 апреля), после второго квартала за первое полугодие (до 25 июля) и после третьего квартала по итогам 9 месяцев года (до 25 октября). Каждый раз требуется внести авансовые платежи.
Если в то же самое время предпринимателем вносятся социальные взносы за себя и работников, авансовый платеж можно уменьшить на сумму этих взносов. При этом действует такое правило — если у ИП нет нанятых работников, он уменьшает авансовый платеж на всю сумму страховых взносов. Если же работники есть — то только на 50%.
Кстати, для УСН по системе “Доходы минус расходы” такое правило не работает. В этом случае ИП указывает социальные взносы как часть своих расходов, но права на самостоятельное уменьшение суммы уплаченного налога у него нет.
Как ИП без работников может уменьшить налог
Разберем это на конкретном примере. Предположим, ИП на УСН Доходы работает один, не имея нанятых работников. По итогам 2018 года он заработает 847 000 рублей.
Налог по системе УСН Доходы в таком случае составит 6% от заработка, то есть 50 820 рублей.
Также у ИП есть обязательство уплатить социальные взносы. В данном случае это фиксированная сумма в 32 385 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. В нашем случае это 32 385 + 8 470 = 40 855 рублей.
Для людей, не знакомых с нюансами законодательства, может показаться, что предприниматель на УСН Доходы должен государству по итогам года 91 675 рублей, то есть сумму налога по УСН и социальных взносов. Однако на самом деле это не так.
В действительности закон позволяет уменьшить сумму налога по УСН Доходы на сумму социальных взносов. То есть, в нашем случае ИП должен будет государству только 9 965 рублей налога по УСН. Плюс, разумеется, социальные взносы.
Итого предприниматель в нашем примере заплатит не 90 с лишним тысяч рублей, а 50 820 рублей. Столько, сколько и было насчитано в качестве УСН Доходы.
Главный совет, который дают опытные бухгалтера в данном случае — вносить страховые взносы в течение всего года, по итогам каждого квартала. Если вы уплачиваете взносы в конце года одной суммой, вам придется писать заявление с просьбой вернуть излишне уплаченные налоги или зачесть их в счет налогов за будущие периоды. Все бы ничего, но такое заявление иногда привлекает внимание налоговых органов, и они любят приходить к ИП с проверками.
Как ИП с работниками может уменьшить налог
В принципе, схема похожая. Отличие в том, что в зачет идет не полная сумма страховых взносов, а только 50% от нее. Но есть и бонус — засчитываются также социальные взносы, которые вы совершаете за своих работников.
Понятно, что сама сумма взносов за работников будет отличаться от взносов ИП. Если предприниматель оплачивает базовую часть взносов и 1% от дохода, то за работников вносятся платежи по общей схеме. Это 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% на социальное страхование, плюс возможны дополнительные взносы на травматизм.
Во всем остальном схема та же. Рекомендуется вносить социальные взносы ежеквартально, в этом случае проблем с уменьшением налога УСН Доходы не будет.
Источник: bankiclub.ru
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН
Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.
Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Таким образом ИП имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы.
Источник: alshvesti.ru