УСН 6 какие взносы уменьшают налог

Такая форма налогообложения, как упрощенка, позволяет использовать и учитывать расходы, когда необходимо определить налогооблагаемую базу. Однако даже при применении УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов, нужно знать, на что уменьшается налог. Ведь, даже имея такую минимальную ставку, можно несколько снизить налог, который впоследствии нужно будет перечислить в соответствующие органы.

Что собой представляет упрощенка «Доходы»

Предприниматель, который использует данную систему, должен отражать всю свою прибыль, которую он получает от основного вида своей деятельности. Помимо этого учитывается финансовый результат от другой экономической деятельности, с которой он также имеет определенную прибыль. При этом бизнесмен использует, так называемый, кассовый метод. Он заключается в том, что вся полученная прибыль принимается к учету в тот момент, когда предприниматель получает ее в виде наличной денежной суммы, либо путем перечисления на расчетный счет.

Как платить налог на прибыль

Предприниматель должен самостоятельно определить налог при упрощенке, исходя из соответствующей формулы. Она заключается в произведении налогооблагаемой базы и непосредственно ставки налога, которая в данном случае равняется 6%.

Однако при использовании такой системы необходимо также знать, на что уменьшается налог при использовании УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов.

На что именно уменьшается налог при использовании упрощенки «Доходы»

Между такими формами упрощенки, как «Доходы» и «Доходы минус расходы» имеется важное отличие, которое играет на пользу первому виду. При применении упрощенной системы «Доходы» все затраты организации не уменьшают ее прибыль, то есть фактически они не учитываются при расчете налогооблагаемой базы. Тем не менее, существует возможность немного снизить уже рассчитанный налог на базе упрощенки, исходя из прибыли, на следующие затраты, которые были произведены в течение определенного отчетного периода.

Налоговый кодекс Российской Федерации

По этой причине при использовании упрощенной системы налогообложения определяется, на что уменьшается налог УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов:

• уменьшение идет за счет перечисленных денежных средств с заработной платы работников во внебюджетные фонды;
• за счет перечисленных за собственные средства предпринимателя пособий по больничному листу (временной нетрудоспособности), однако отсюда исключаются несчастные случаи, которые произошли в производственном процессе, а также здесь не учитываются заболевания, полученные работником в ходе исполнения своих обязанностей на той или иной должности;
• уменьшается также налог за счет денежных средств, затраченных на добровольное страхование для работников на тот случай, если возникнет необходимость выйти на больничный при наличии определенных условий, которые описываются непосредственно в договоре страхования.

Помимо этого предприниматель, который работает по упрощенной системе и при этом уплачивает торговый сбор, имеет обязательство уплачивать торговый налог. При этом он имеет право несколько уменьшить сумму, которая перечисляется в соответствующие органы.

[stextbox взносы могут быть уменьшены, но это условие распространяется только на ту часть налога при использовании упрощенной системы, которая исчисляется непосредственно по обороту торговой деятельности и которая облагается торговым сбором.[/stextbox]

Уменьшение налога на взносы при использовании упрощенки

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, на что уменьшается налог УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов. При этом зачастую их интересует возможность снизить перечисления в налоговые органы помимо базовых способов еще и при помощи некоторых других. К таковым относятся взносы во внебюджетные фонды, которые перечисляются с заработной платы работников предприятия.

Упрощенная система налогообложения

Данные виды взносов уменьшают налог, который необходимо уплатить, при использовании упрощенной системы в следующих ситуациях:

• если взносы во внебюджетные фонды уже перечислены в данные структуры в том периоде, в котором предприниматель желает получить уменьшение налога;
• взносы, которые уже перечислены во внебюджетные фонды, уплачены в пределах сумм, которые ранее были исчислены, то есть в результате образования переплаты за конкретный промежуток времени предприниматель автоматически лишается возможности уменьшить сумму выплачиваемого налога;
• также предприниматель может уменьшать сумму перечисляемого в соответствующие органы налога в том случае, если все страховые взносы были выплачены в течение того периода, в который данное предприятие использует упрощенную налоговую систему.

Необходимо отдельно отметить, что если существуют какие-либо взносы, которые перечислялись конкретным предприятием в течение того времени, когда оно использовало, например, ОСНО, то на общую сумму перечисленных взносов в этот промежуток времени уменьшить сумму налога в настоящий момент не представляется возможным.

На какую сумму можно уменьшить налог при использовании упрощенной системы налогообложения

Многих руководителей предприятия помимо вопроса, на что уменьшается налог при использовании УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов, еще беспокоит и то, на какую сумму возможно вообще снижение суммы, которую необходимо будет перечислить в соответствующие органы.

Как гласит законодательство нашей страны, взносы, которые предприниматель перечисляет во внебюджетные фонды, а также иные переводы денежных средств в соответствующие органы могут снизить сумму налога, которая подлежит уплате, однако ее размер не может превышать половины (или 50%) полной суммы налога. Такое правило распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, у которых использование упрощенной системы налогообложения распространено повсеместно, но и для прочих организаций, которые перешли на упрощенку формата «Доходы».

Стоит заметить, что выгодность этого вида перед формой «Доходы минус расходы» заключается еще и в том, что в случае резкого увеличения затрат предприятия они не будут принимать участия в формировании налогооблагаемой базы. Фактически, предприниматели застрахуют себя от изменений суммы налога, который необходимо выплатить, если возникнут такие резкие перепады.

Разновидности систем налогообложения

В том случае, если дело касается ИП, в котором нет работников, то налог можно снизить на взносы, которые переводились в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования в фиксированной форме. Все прочие взносы, с помощью которых можно уменьшить налог, отражены в Налоговой декларации.

Как вам статья?

Источник: diwis.ru

Уменьшение налога на взносы при УСН

При специальном режиме налогообложения УСН с объектом «доходы» по ставке 6 % налогоплательщик вправе сделать уменьшение налога на взносы. Особенности расчета и уплаты четко регламентируются главой 26.2 НК РФ, а именно стат. 346.21. Указанные положения оптимизации фискальной нагрузки на бизнес распространяются на организации-юридические лица и предпринимателей, как с сотрудниками, так и без них. Снижению подлежат суммы платежей за отчетные и налоговые периоды.

Основные правила расчета налога УСН по ставке 6 %

Отражение доходов в целях исчисления налогов осуществляется налогоплательщиком в КУДиР (книге учета доходов и расходов) на основании требований стат. 248 НК. «Кассовый» способ признания выручки подразумевает принятие операции на момент погашения задолженности денежным или иным методом. Налоговая база определяется путем суммирования доходов от реализации товаров/услуг/работ (по стат. 249) и внереализационных доходов (по стат. 250 НК).

Непосредственно расчет самого налога производится от величины налоговой базы в размере 6 %. Вариант объекта налогообложения «доходы» не позволяет налогоплательщику уменьшать налоговую базу на расходы. Но законодательство предусматривает возможность снижения уже исчисленных налогов при упрощенке на следующие виды издержек (полный список в стат. 346.21 НК):

• Оплаченные страховые взносы в части медицинского, пенсионного, социального страхования (ФОМС, ПФР, ФСС), включая отчисления по нетрудоспособности, профессиональным болезням и несчастным происшествиям в производстве.
• Оплаченные сотрудникам пособия по болезням, кроме несчастных случаев и профессиональных заболеваний, в части сумм, выплаченных за счет денежных средств работодателя согласно ФЗ № 255.
• Оплаченные суммы по ДМС (личному добровольному мед. страхованию) сотрудников на случай заболеваний при выполнении определенных условий.

Обратите внимание! ИП без работников вправе снизить сумму рассчитанного налога на фиксированные платежи в ПФ и ФФОМС за самого себя без ограничения в 50 %.

При оплате торгового сбора в Москве налогоплательщик на УСН может уменьшить рассчитанный налог также и на уплаченные торговые сборы согласно п. 8 стат. 346.21 НК.

Статья о выборе УСН или ЕВНД с практическим примером

Как уменьшить исчисленный налог по УСН на страховые взносы

Все пересчеты требуется делать поквартально, так как упрощенка предусматривает уплату авансовых платежей в течение года и итоговой разницы за год. Для снижения обязательств сначала рассчитывается сумма налога к уплате за отчетный или налоговый период. Полученная величина уменьшается в зависимости от категории налогоплательщика.

В каком размере можно снизить налог по УСН «доходы» 6 %:

1. Для предпринимателей с наемными сотрудниками – на величину оплаченных за сотрудников взносов/пособий с учетом максимального размера в 50 % от рассчитанной суммы налога.
2. Для предпринимателей без наемных сотрудников – на величину оплаченных фиксированных взносов без каких-либо ограничений.
3. Для юридических лиц – на величину оплаченных за работников взносов/пособий с максимальным лимитом 50 % от рассчитанной суммы налога.

Для правомерного уменьшения налога необходимо брать во внимание только суммы фактически уплаченных взносов в том же расчетном периоде. ИП, уплачивающим фиксированные платежи, рекомендуется формировать платежные документы поквартально. Суммы уменьшающих выплат и взносов подлежат отражению в налоговой декларации по итогам года в Разделе 2.1.1. Если авансовый налог после пересчета составил ноль к уплате, платить ничего не нужно, но на следующий год такая экономия не переносится.

Источник: raszp.ru