2) Если вдруг деятельность не ведется, то оплату налога покрвартально не проводиться и просто в конце года сдается нулевая декларация?
Показать полностью
12 июня 2018, 17:41 , Кирилл, г. Омск
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Как я понял, налог оплачивается поквартально, а страховые взносы за год в любое время, любыми частями. (правильно?)
Кирилл
правильно, если Вы плательщик, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам. (ст.432 НК)
2) Если вдруг деятельность не ведется, то оплату налога покрвартально не проводиться и просто в конце года сдается нулевая декларация?
Кирилл
При оплате страховых взносов можно покрыть налог, и чтобы так сделать, когда нужно оплачивать их?
Кирилл
уменьшить налог можно только на страховые взносы уплаченные соответствующем периоде, т.е. например, при уплате части взносов во 2-ом квартале на них можно уменьшить авансовый платеж за 2-ой квартал.
Если оплатить страховые взносы в конец года всей суммой, то можно ли тогда покрыть налог данной суммой?
Кирилл
да, уменьшить налог можно.
Источник: pravoved.ru
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН) один из специальных налоговых режимов, установленных главой 26.2 НК РФ, на котором ИП уплачивает единый налог вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество (имеется в виду имущество, используемое для предпринимательской деятельности).
Эта система может применяться индивидуальными предпринимателями совместно с другими, например, с ЕНВД и патентной системой налогообложения.
Когда нельзя применять УСН?
Ограничения по применению УСН перечислены в п.3 ст. 346.12 НК РФ.
Индивидуальный предприниматель не вправе перейти на УСН, если:
- занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
- занимается игорным бизнесом;
- средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
- стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн руб. (не является препятствием для перехода предпринимателя на УСН, но не дает права применять эту систему в дальнейшем согласно письма Минфина от 11.12.2008 N 03-11-05/296).
- применяет систему налогообложения для сельскозхозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
Как перейти на УСН?
Заявление на применение УСН можно подать одновременно с документами на регистрацию ИП или в течении 30 календарных дней с даты указанной в Свидетельстве о регистрации ИП.
КАК ИП НА УСН 6% ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПРОДАЖ НА МАРКЕТПЛЕЙСАХ
Если этот срок пропущен, то на УСН можно перейти со следующего календарного года, подав уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря.
ИП может применять УСН с самого начала деятельности, если подаст уведомление в момент регистрации или не позднее 30 дней с даты регистрации, указанной в свидетельстве.
Переход с ЕНВД на УСН
При переходе с единого налога на вмененный доход предприниматель вправе на основе уведомление применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД. Это работает только если ИП прекратил деятельность, подпадающую под ЕНВД, например, закрыл магазин. Если же бизнесмен в середине года понял, что платить ЕНВД ему не выгодно, а лучше бы УСН, то перейти на УСН можно только со следующего года.
Максимальная сумма доходов на УСН
Если доходы предпринимателя превысят определенный размер, то он «слетает» с УСН и начинает применять общую систему налогообложения с уплатой НДФЛ и НДС.
Статьей 346.13 НК РФ установлен предельный размер доходов, после превышения которого ИП утрачивает право применения УСН. На 2014 год он составляет 64,02 млн. руб. В 2015 году максимальная сумма доходов ограничена 68,82 млн. руб. Предприниматель на УСН, заработавший больше 68, 82 млн. руб., утрачивает право применения упрощенки. И с того квартала, в котором произошло превышение начинает платить налоги по общей системе.
Сколько платит ИП на УСН?
Индивидуальный предприниматель на УСН самостоятельно выбирает, объект налогообложения, с которого он будет платить налог. Это могут быть «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов«.
Ставки единого налога при этом различны — 6% для доходов и 15% для доходов, уменьшенных на величину расходов (ст.346.20 НК РФ).
*Отдельными субъектами РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 5% до 15% для разных категорий налогоплательщиков. Чтобы узнать какой размер налога установлен в вашем регионе перейдите на сайт налоговой на страницу про УСН и выберете в верху сайта слева ваш регион.
Внизу страницы вы найдете региональные законы по применению УСН. Так, в Челябинской области ИП на УСН доходы минус расходы платят налог по ставке 10%, если занимаются определенной деятельностью.
Когда платить налог на УСН?
Оплата авансовых платежей по налогу производится раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по итогам года необходимо заплатить до 30 апреля следующего года.
- за 1 квартал до 25 апреля
- за полугодие до 25 июля
- за 9 месяцев до 25 октября
- за год до 30 апреля
Все ИП по закону «О страховых взносах…» уплачивают платежи в ПФР и могут снизить на них налог. Подробности об оплате налога тут.
Как отчитываться в налоговую на УСН?
В течение года ИП ведут Книгу доходов и расходов, куда последовательно вносят все хозяйственные операции на основе первичных документов.
Раз в год сдается Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН — за прошедший год до 30 апреля текущего года.
Напоминаю, что бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность (баланс).
Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то нулевая отчетность сдается даже при отсутствии деятельности. За отсутствие декларации штраф составляет 1000 руб., а в худшем случае ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Вам нужно подготовить и сдать нулевую отчетность? Закажите комплект нулевой отчетности прямо сейчас на этой странице!
Читать похожие статьи:
- Как заполнить и сдать декларацию ИП на УСН 2011
- Как заполнить книгу доходов и расходов ИП на УСН в 2018 году
- Нулевая отчетность ИП
- Как заполнить квитанцию на оплату налога УСН
- Если ИП сменил фамилию или адрес прописки
Запись опубликована автором iphelper в рубрике Налоги с метками Декларация УСН, УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Упрощенная система налогообложения : 2 комментария
Яло говорит 06.01.2014 в 23:38 :
А теперь же с 2014 года нужно сдавать ип бухгалтерскую отчетность или все же нет?
Нет, ИП не сдают бухгалтерскую отчетность (см. пп.1 п.2 ст. 6 Закона «О бухучете» 402-ФЗ)
