3K открытий
Ещё по комментариям можно увидеть, что и на vc.ru этот миф цветёт и пахнет и присутствует под многими постами, связаннымы с налогами.
Этот миф наверняка очень выгоден для налоговой. Как пример, под материалом о новом налоговом режиме 8% УСН Доходы, но без взносов и отчётностей можно встретить такие расчёты:
Раз так, значит определённо есть смысл этот миф развеять.
Сверимся с налоговой
Индивидуальные предприниматели и организации с оборотом теперь уже до 200 млн. в год и со штатом менее 130 сотрудников могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).
При этой системе можно не платить НДС (но нельзя и принять входящий НДС к вычету), налог на прибыль юрлица/ИП и налог на имущество юрлица/ИП.
Вместо этого платится единый налог УСН: либо 6% от всей выручки (8% от выручки при обороте от 150 до 200 млн./год), либо от 5% до 15% (чаще это 15%, 20% при 150-200 млн./год) в зависимости от региона от разницы между доходами и большей частью расходов.
Чаще всего предприниматели выбирают более простые 6% с выручки. Но откуда же берётся 1%? На сайте налоговой о нём ни слова!
Взносы vs. Налоги
Информация про 1% берётся из тарифа, по которому расчитываются не налоги, а взносы на ОМС (обязательное медицинское страхование) и в ПФР (Пенсионный фонд России, на пенсионное страхование).
Это точно те же взносы, что работодатели платят за сотрудников. Отличие в том, что если за сотрудников платится процент от зарплаты, то ИП платит всегда фиксированные 32448 в ПФР и 8426 на ОМС и дополнительно 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
Итого: 40873 фиксированный сбор + 1% свыше 300 тысяч.
НО! Это сборы, а не налоги. Их платит ИП на любой системе налогообложения, будь это патент, УСН Доходы, УСН Доходы-расходы или ОСНО.
А что с налогом УСН 6%?
Как раз таки этот налог (который вы платите раз в год или предварительно авансовые взносы ежеквартально) вы можете уменьшить на сумму уплаченных взносов. Либо полностью (для ИП без сотрудников), либо на половину налога (именно налога, а не взносов, для ИП с сотрудниками и ООО на УСН).
Таким образом, если вы получаете до 300000 ₽ дохода в год, то вы платите:
42873 ₽ фикс. сборов + 0 ₽ налогов (полный вычет, так было бы до 18к)
Если вы получаете от 300 001 ₽ до 857 460 ₽ общего дохода, то вы платите фиксированные сборы (их покрывает 6% от суммы до 714 550) + 1% от выручки + 0 ₽ налогов (полный вычет, так было бы 18-51,5 тыс.)
А если вы получаете от 857460 рублей, то налоговый вычет покрывает уже и фиксированную сумму и оставшийся процент:
6% от 714 550 ₽ покрывают фиксированные взносы, 6% от суммы свыше 714 550 покрывают 1% от выручки, и ещё по 5% с каждого следующего рубля выручки остаётся сверх взносов чисто долга на налоги.
По итогу в налоговую вы ежеквартально платите взносы и авансы по УСН, а с учётом вычета в конце года при доходе от 857460 рублей платите только 6%.
Конечно, если ваш годовой доход меньше этой суммы (т.е. меньше 71455 ₽ в среднем в месяц), то вы отдаёте государству больше, но это не 6+1%, а фиксированные взносы + 1%.
Как избавиться от взносов?
Если ваш доход ниже указанных выше цифр и сотрудников нет, то естественно хочется это дело оптимизировать. Сделать это можно и совершенно легально. Нужно просто стать самозанятым (или на языке налоговой плательщиком НПД, налога на профессиональный доход).
В таком случае вы будете платить только 6% с доходов, полученных от организаций или ИП или вовсе 4% при получении оплат от физлиц.
Налоговая прямо говорит, что статус ИП совместим с самозанятостью и чисто технически на НПД можно перенести даже уже существующий на УСН или ОСНО (общей системе с НДС и другими радостями) ИП, но там есть свои сложности с тем, что этот переход могут ещё не сразу принять (если верить тинькофф-журналу, например).
Однако если ИП вы ещё не регистрировали, а планируемый доход ниже 2,4 млн. в год, то сначала получить статус самозанятого будет лучшим возможным решением. НПД сэкономит вам налоги, а статус ИП позволит использовать расчётный счёт и эквайринг.
Источник: vc.ru
Как правильно рассчитать сумму налога по УСН и не ошибиться?
Здравствуйте, уважаемые читатели! Упрощённый режим налогообложения считается одним из самых популярных в России. Многие предприниматели при ведении бизнеса выбирают именно его, чтобы платить меньше налогов.
Независимо от того, какая у вас форма деятельности – ИП или ООО – расчёт налоговых сборов по УСН производится по одной схеме (за исключением некоторых поблажек, существующих для ИП). Но перед тем, как узнать об этом более подробно, вам нужно ознакомиться с видами упрощённой системы налогообложения. Я уже писал об этом статью, поэтому здесь повторю всё кратко.
Виды УСН
Упрощёнка различается в зависимости от налоговой базы, в качестве которой могут выступать:
- Доходы – ставка 6%.
- Доходы минус расходы – 15%.
У каждого из видов есть свои преимущества, которые нужно рассматривать в контексте конкретного бизнеса. Только тогда можно сказать, какой тип упрощённой системы выгоднее.
Расчёт
Чтобы понять, как рассчитать налог по УСН, нужно взять для примера конкретные цифры. Так будет нагляднее.
Допустим, ООО работает на упрощёнке с объектом «доходы». В этом случае налоговые отчисления составят 6 процентов от общей выручки организации за период времени. Так как платежи по УСН необходимо делать ежеквартально, то для расчёта суммы отчислений берётся сумма доходов по итогам каждого квартала.
Например, за первые три месяца 2021 года предприятие заработало 250 тысяч рублей. Каков будет налог? Считаем 6% — получаем 15000 руб.
Во 2 кв. выручка составила 300 000. Чтобы посчитать, сколько организация должна заплатить по итогам двух кварталов, нужно сложить все доходы за первое полугодие и с этой суммы взять шесть процентов.
Таким образом, отчисления за полугодие составят 550 000 x 6% = 33 000. Но так как 15 000 уже было заплачено в 1 кв., то останется внести 18 000.
Аналогично считается налоговый платёж по УСН по итогам третьего квартала и целого года.
Рассмотрим другой пример.
Индивидуальный предприниматель применяет упрощённую систему со ставкой 15 процентов. В этом случае необходимо учитывать не только доходы, но и все расходы за отчётный период.
Допустим, заработок в 1 кв. составил 200 000 рублей. При этом сумма всех задокументированных расходов – 120 000. Разница равняется 80 000 – это значение и является налогооблагаемой базой. Налог УСН для ИП за первые три месяца = 80 000 x 15% = 12 000 рублей.
Важный нюанс – ИП имеет право уменьшить сумму платежа по упрощёнке за счёт оплаченных страховых взносов за себя и за наёмных работников (в случае их наличия).
Предположим, что у предпринимателя, не имеющего сотрудников и работающего на УСН 6%, налог к уплате за 1 квартал должен составить 10 тысяч рублей. В этом случае он может снизить налоговое бремя за счёт того, что по итогам 1 квартала заплатит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Чтобы уменьшить сумму необходимого к уплате налога до нуля, ему нужно заплатить 10 тысяч рублей страховых взносов (с 2017 года они уплачиваются в ИФНС). В этом случае по УСН ничего платить не придётся.
Если он уплатит меньшую сумму, к примеру – 4 000, то налог с прибыли снизится всего лишь на 4 тысячи и составит 6 000 руб.
Что делать, если налоговая база отрицательна?
Часто возникает такая ситуация: при УСН 15% разница между выручкой и расходами получается отрицательной. Как делать расчёт в этом случае?
Не думайте, что это избавит вас от платежей. Если бы так можно было, то все предприниматели специально завышали бы свои затраты, чтобы не платить ничего с прибыли. Однако налоговое законодательство гласит, что минимальный платёж на упрощённом режиме с объектом налогообложения «доходы минус расходы» должен равняться 1% с дохода.
Таким образом, если разница получается нулевой или отрицательной, а также в том случае, если 15% от разницы меньше, чем 1% с выручки, то предприятие должно заплатить один процент.
Пример. ИП заработал за 1 квартал 120 000 руб., потратив при этом 115 000. Налогооблагаемая база – 5 000, размер отчислений – 5 000 x 15% = 750 рублей. Теперь считаем минимальный налог по УСН: 120 000 x 1% = 1200 руб.
Так как 1200 больше 750, то к уплате полагается 1200.
Ещё раз напомню, что расчёт налогов и сборов по упрощёнке ведётся не за каждый отдельный квартал, а по итогам отчётных периодов, которыми являются:
- Первый квартал.
- Полугодие.
- 9 месяцев.
- Год.
В этой статье я постарался максимально подробно (грубо говоря – на пальцах) объяснить, как правильно считать налоги, работая на упрощённой системе. Если вам не всё понятно, то задавайте свои вопросы в комментариях.
По-хорошему, этими вещами должен заниматься бухгалтер. Подготовка отчётностей, расчёт необходимых платежей – я считаю, что эту муторную работу лучше перепоручать специалистам.
Когда я регистрировал ИП, передо мной встал вопрос – как вести бухгалтерию. После раздумий и поисков оптимального решения я остановился на онлайн-сервисе Контур.Эльба . Сейчас я вообще не парюсь по поводу подсчёта налоговых отчислений и всевозможных отчётов и деклараций – сервис делает всё за меня. И обходится это гораздо дешевле, чем нанимать бухгалтера или обращаться в аутсорсинговую компанию. В общем, рекомендую, друзья.
Понравилась статья? Поделитесь ею в социальных сетях!
Источник: on-www.ru