УСН 6 процентов это

Что за налог 6 процентов?

УСН 6 процентов . Но режим УСН 6 процентов – это тот случай, когда расчёт налога предельно понятен, а налоговая ставка даже ниже, чем с зарплаты наёмного работника. Если совсем кратко, то на этой системе налогообложения надо заплатить в бюджет 6% от полученных бизнес-доходов.

Какие отчеты сдавать ИП с работниками?

Отчетность ИП на УСН (с работниками) СЗВ-М –сведения о застрахованных лицах ежемесячно до 15 числа Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.

Как оплатить патент в 2021 году?

Общие сроки уплаты патента в 2021 году для ИП Оплачивают его в два этапа. Первый платеж в размере 1/3 стоимости перечислите в течение 90 календарных дней после начала действия патента, второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента.

Изменения УСН в 2023 году

Источник: www.quepaw.com.ru

Система налогообложения УСН

Система налогообложения УСН — какой вариант выбрать? Многие бизнесмены работают на УСН, ее применение позволяет существенно экономить на налогах. Но УСН можно использовать в двух вариантах. Рассмотрим, чем они отличаются и что лучше выбрать, в зависимости от особенностей бизнеса.

Чем отличается система налогообложения УСН 6% и УСН 15%

Варианты «упрощенки» указаны в ст. 346.14 НК РФ. На практике их обычно называют УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Далее будем называть их «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Основное отличие понятно уже из названий. При варианте «Доходы» налоговой базой является вся выручка, полученная бизнесменом. Ее размер определяется «по оплате», т.е. по факту поступления денег от покупателей на счет или в кассу. Базовая ставка налога в этом случае составляет 6%.

Кроме того, особенностью системы налогообложения УСН «Доходы» являются налоговые вычеты, подробнее о которых будет рассказано ниже в отдельном разделе.

Для варианта «Доходы минус расходы» базой является разница между выручкой и затратами. Этот вариант системы налогообложения УСН на первый взгляд напоминает налог на прибыль, используемой при «обычной» системе налогообложения (ОСНО). Но «упрощенка» имеет в данном случае два существенных отличия от ОСНО.

1. Доходы и расходы определяются «по оплате».
2. Перечень расходов «закрытый». Это значит, что если какой-либо расход прямо не указан в ст. 346.16 НК РФ, то он не будет уменьшать налоговую базу.

Вычетов при использовании объекта «Доходы минус расходы» не предусмотрено, т.к. все «разрешенные» затраты уже уменьшают облагаемую базу.

Налоговая ставка в этом случае составляет 15%

Как выбрать вариант УСН, ориентируясь на величину расходов

Итак, у бизнесмена есть выбор – платить 6% от всей выручки или 15% — от разницы между выручкой и затратами. Чтобы понять, какая система налогообложения УСН выгоднее, достаточно решить простое уравнение:

(В – З) х 0,15 = В х 0,06

где В – выручка, а З — затраты

0,15 х В – 0,15 х З = 0,06 х В

(0,15 – 0,06) х В = 0,15 х З

0,09 х В = 0,15 х З

З = (0,09 / 0,15) х В = 0,6 х В

Получается, что если планируемые расходы не превышают 60% выручки, то выгоднее система налогообложения УСН «Доходы», а если превышают — то «Доходы минус расходы».

Пример 1

Выручка равна 100 тыс. руб. Тогда налог при УСН «Доходы» будет равен:

Н1 = 100 х 6% = 6 тыс. руб.

Если затраты составляют 50% от выручки, то налог при варианте «Доходы минус расходы» будет больше:

Н2 = (100 – 100 х 50%) х 15% = 50 х 15% = 7,5 тыс. руб.

Если же затраты составят, например, 70% от выручки, то налог для «Доходы минус расходы» уже будет ниже, чем для «Доходы»

Н2 = (100 – 100 х 70%) х 15% = 30 х 15% = 4,5 тыс. руб.

Но не все так просто… Нужно еще учесть влияние налоговых вычетов.

Какие налоговые вычеты предусмотрены при УСН «Доходы»

Итоговую сумму налога при системе налогообложения УСН «Доходы» можно уменьшить на ряд видов затрат (ст. 346.21 НК РФ):

1. Обязательные страховые взносы с фонда оплаты труда.
2. Выплаты по больничным.
3. Платежи по договорам добровольного страхования в пользу работников.
4. Торговый сбор.

Порядок применения вычета зависит от категории бизнесмена и вида самих расходов

Как учесть налоговые вычеты при выборе варианта УСН

Торговый сбор на сегодня актуален только для Москвы. Поэтому большинство «пользователей» УСН (кроме «микро»-предпринимателей без сотрудников), могут уменьшить итоговую сумму налога не более чем на 50%.

Другими словами – ставка при УСН «Доходы» в этом случае как бы «снижается» с 6% до 3%.

Если в уравнение, рассмотренное выше, вместо 6% подставить 3%, то несложно посчитать, что «пороговая» величина затрат станет равняться 80% от выручки.

В этом случае важна сумма вычетов, а точнее – ее соотношение с величиной «упрощенного» налога. Если за счет вычетов можно полностью «покрыть» половину начисленного налога, то система налогообложения УСН «Доходы» будет выгодна, пока затраты не превысят 80% от выручки. Если размер вычетов будет меньше, то возможны «промежуточные» варианты в диапазоне доли затрат от 60% до 80%.

Пример 2

Выручка – 100 тыс. руб., налог при УСН «Доходы» без учета вычетов равен 6 тыс. руб. Если сумма вычетов больше или равна 3 тыс. руб., то итоговая сумма налога к уплате будет наполовину меньше исходной:

Н1 = 6 х 50% = 3 тыс. руб.

В этом случае, система налогообложения УСН «Доходы минус расходы» становится выгодна только если затраты будут больше 80% от выручки, например

Н2 = (100 – 100 х 90%) х 15% = 10 х 15% = 1,5 тыс. руб.

Если же сумма вычетов меньше половины налога, например, 2 тыс. руб., то налог при УСН «Доходы» будет равен

Н1 = 6 – 2 = 4 тыс. руб.

Тогда вариант «Доходы минус расходы» может быть выгоден и при меньшей доле затрат в выручке

Н2 = (100 – 100 х 75%) х 15% = 25 х 15% = 3,75 тыс. руб.

Выгода использования каждого из объектов с учетом категории бизнесмена и доли затрат приведена в таблице

Что же касается ИП без работников и плательщиков торгового сбора, то для них система налогообложения УСН «Доходы» может быть выгодна при любом соотношении выручки и затрат, в т.ч. и при убытках.

Дело в том, что для данных категорий объект «Доходы» позволяет «обнулить» налог за счет вычетов (конечно, если их суммы для этого достаточно). А объект «Доходы минус расходы» в любом случае не дает возможности полностью освободиться от платежей в бюджет. Даже если получен убыток, бизнесмен обязан уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)

Что делать при отклонении от базовых ставок

Рассмотренные выше ставки являются базовыми. Регионы имеют право снижать их до 1% при УСН «Доходы» и до 5% — при УСН «Доходы минус расходы» (ст. 346. 20 НК РФ).

Естественно, что тогда будут другими и диапазоны, определяющие выгоду того или иного варианта УСН.

Чтобы их определить, нужно подставить в уравнения вместо 6% и 15% ставки, принятые в вашем субъекте РФ.

Пример 3

Ставки, утвержденные региональными властями, составляют 5% и 10%.

Тогда уравнение примет вид:

(В – З) х 0,10 = В х 0,05

0,10 х В – 0,10 х З = 0,05 х В

(0,10 – 0,05) х В = 0,10 х З

0,05 х В = 0,10 х З

З = (0,05 / 0,10) х В = 0,5 х В

Т.е. в данном случае «пороговая» доля затрат без учета вычетов составит не 60%, а 50% от выручки.

Как учесть риски, связанные с признанием затрат

Не нужно забывать и о том, что система налогообложения УСН «Доходы минус расходы» связана с усложнением учета и дополнительными рисками.

Всегда есть вероятность, что контрагенты не предоставят вовремя необходимые документы, или налоговики по итогам проверки не примут те или иные затраты.

Поэтому если расчеты показывают, что выгода от использования обоих вариантов примерно одинакова, то лучше выбрать систему налогообложения УСН «Доходы», чтобы упростить учет и снизить риски.

Вывод

Выбор объекта налогообложения при УСН нужно проводить с учетом особенностей бизнеса, структуры затрат и возможности применения вычетов.

Если расчеты показывают, что оба варианта сопоставимы по эффективности, то лучше выбрать систему налогообложения УСН «Доходы».

Источник: uchet.pro

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

В 2021 году порядок внесения авансовых платежей по УСН (6 процентов), а также КБК для ИП остается прежним. Предприниматель, осуществляющий трудовую деятельность без привлечения других работников, также не освобождается от уплаты обязательных взносов в ПФР и ФОМС.

Изменения в системе налогообложения

Налоговое законодательство РФ предусматривает поквартальное внесение авансовых платежей на УСН, то есть взнос необходимо платить в течение всего года не позднее 25 числа первого месяца, следующего за окончившимся кварталом: по завершении I квартала, полугодия, девяти месяцев.

По окончании расчетного года ИП вносит налог по УСН до 30 апреля. В случае просрочки платежей начисляются пени. Внесение авансового платежа по УСН производится на реквизиты налоговой службы в размере 6 % от суммы доходов за расчетный период.

С 1 января 2021 года на территории РФ начинает действовать новая система налогообложения, предполагающая отмену ЕНВД (единого налога на вмененный доход) для отдельных видов деятельности. Уже с началом текущего года от ЕНВД освобождены аптеки и лица, занимающиеся реализацией изделий из натурального меха и обуви.

Предприниматели, подавшие заявление о снятии с учета плательщиков ЕНВД, могут выбрать один из следующих режимов налогообложения:

• ОСН — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения, действует только в отношении ИП и в зависимости от торговой площади и/или характера предпринимательской деятельности.

Ближе всего к ЕНВД налог по упрощенной системе — УСН. При этом налогообложение объекта может производиться по одному из двух вариантов: «доходы, сокращенные на сумму расходов» и «доходы».

Также с 2020 года ИП могут сменить ЕНВД на ПСН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются реализацией меховых изделий, обуви или лекарственных средств (аптеки).

Как рассчитать налог по УСН для ИП

Прежде всего, надо отметить, что обязательные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию лучше совершать ежеквартально. Хотя такие взносы можно платить и раз в год, но основная часть ИП предпочитает делать это раз в квартал, что способствует равномерному распределению финансового бремени в течение года.

Очень важно успеть уплатить взносы «за себя» (по медицинскому и пенсионному страхованию) до 31 марта наступившего года, в противном случае нельзя будет сократить сумму авансового платежа по УСН за I квартал.

Интересно! Прибавка к пенсии детям войны в 2021 в Москве

Как рассчитать? Допустим, доход индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 года составил 400 тыс. рублей. При этом ИП внес плату обязательных взносов «за себя» согласно следующим показателям:

• платежи в ФФОМС — 8 426 рублей;
• взносы в Пенсионный фонд — 32 448 рублей.

Итоговая сумма платежа за год составила 40 874 рублей.

Если доход предприятия превышает 300 тыс. рублей, в пользу ПФР дополнительно взимается еще 1 %. Размер платежа в Пенсионный фонд составит: 32448 × 8 = 259 584 рубля.

При совершении поквартальных платежей цифры, указанные выше, необходимо разделить на 4. В этом случае общая сумма ежеквартального платежа в ФОМС и ПФР составит 10 218,5 рубля.

Теперь нужно рассчитать размер авансового платежа по УСН: 400 тыс. × 6 % = 24 тыс. рублей.

Из полученной суммы предприниматель и может осуществить налоговый вычет на сумму внесенных обязательных платежей (в ПФР и ФОМС) за I квартал: 24 000 — 10 218,5 = 13 781,5 рубля.

Подобная схема расчетов действует исключительно при условии внесения взносов в ПФР и ФОМС до 31 марта начавшегося года.

КБК для УСН 6 %

Коды на УСН по «доходам» не подвергались изменениям с 2014 года, поэтому в 2021 году они, скорее всего, будут теми же. КБК за 2020 год по УСН (6 процентов) по объекту «доходы» для ИП без работников следующие:

• налог — 182 1 05 01011 01 1000 110;
• штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110;
• пени — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Перед внесением авансовых платежей следует уточнять информацию, воспользовавшись справочником. Ошибка при указании КБК может привести к возврату платежного документа либо присвоению платежке категории «Невыясненные».

Интересно! Повышение зарплат медиков в 2021 году в Московской области

Начисление пени будет производиться до тех пор, пока авансовый платеж не покинет состав этой категории. Чтобы восстановить платеж, необходимо подать соответствующее заявление, после чего пени, вероятнее всего, аннулируются.

Заявление в налоговую службу подается и при совершении ошибки в заполнении следующих данных:

• налоговый период, за который вносится платеж;
• КПП и ИНН получателя/отправителя;
• основание платежа;
• ОКТМО;
• статус налогоплательщика;
• назначение платежа;
• дата и номер платежного поручения;
• счет федерального казначейства, если денежные средства поступили в бюджет;
• назначение платежа.

При заполнении платежного поручения следует быть особо внимательным и помнить, что ошибка в наименовании банковской организации, согласно п. 4 ст. 45 Налогового кодекса РФ, является непоправимой.

Вариант действий в этом случае один: внести новый платеж с указанием правильных реквизитов, оплатить пени, после чего написать заявление в налоговый орган о возврате денежных средств, отправленных на неверные реквизиты.

Подводя итоги

1. В связи с отменой ЕНВД, с 1 января 2020 года ИП переходят на новую систему налогообложения. Это может быть УСН либо ПСН.
2. При уплате обязательных взносов в ПФР и ФОМС можно получить налоговый вычет по УСН.
3. Платежи по УСН производятся ежеквартально, не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала.
4. С 2014 года КБК для УСН 6 % остаются неизменными, но перед внесением платежей рекомендуется уточнить информацию, воспользовавшись справочником.
5. Ошибочное указание реквизитов может повлечь за собой санкции. Пени будет начисляться вплоть до момента отправки повторного платежа с указанием правильных реквизитов.
6. Возврат денежных средств осуществляется на основании заявления, которое направляется в адрес налоговой службы.

Источник: womanchic.ru