УСН 6 процентов как рассчитать

Как Вы знаете на налогообложении УСН существует 2 режима которыми может воспользоваться предприниматель занимаясь своей коммерческой деятельностью:

• Спецрежим УСН Доходы 6%. Как можно понять из названия объектом налогообложения являются доходы предприниматель ВНИМАНИЕ (не путать с прибылью!). Доходы – это все денежные поступления которые приходят от бизнеса, как наличные деньги так и поступающие на расчетный счет;
• Спецрежим УСН Доходы минус расходы 15%. Из названия самого спецрежима УСН становится понятно, что здесь налог платится 15% от чистой прибыли бизнеса.

Для того чтобы правильно рассчитать налог УСН нам потребуется книга КУДиР (книга учета доходов и расходов)

Давайте теперь разберем несколько примеров расчета налога УСН 6% и УСН 15%:

Пример расчета УСН Доходы 6%

Формула УСН Доходы = Доходы ( общее количество денег полученных от коммерческой деятельности)*6%

Как рассчитать налог УСН 6% в финансовой модели бизнес-плана? Делаем калькулятор налога по УСН 6%

Как было сказано выше, расчет налога УСН и его авансовых платежей происходит на основании книги КУДиР. В данном случае нас интересует только графа доходы из этой книги.

Пример расчета авансового платежа УСН 6%

Вы должны знать, что несмотря на то, что отчетным периодом на налоге УСН является год, Вы обязаны ежеквартально оплачивать налог УСН авансовыми платежами.

Предположим, что за 1 квартал Вы получили доход наличными средствами 140 000 руб. и 380 000 поступили на Ваш расчетный счет. Эти данные отражены в книге КУДИР.

В данном случае авансовый платеж на УСН Доходы за 1 квартал = (140 000 (наличный доход) + 380 000 (безналичный доход))*6% = 520 000 * 6% = 31 200 руб.

Пример расчета УСН 6% за год

Тут собственно нет ничего сложного и просто надо 1 раз понять и потом не будет никаких проблем

УСН6% за год = (авансовый платеж 1) + (авансовый платеж 2) + (авансовый платеж 3) + (авансовый платеж 4), где:

Авансовый платеж 1 – это платеж за первый квартал(январь, февраль, март);

Авансовый платеж 2 – это платеж за полугодие, где размер платежа равен полугодие по КУДиРминус первый квартал;

Авансовый платеж 3 – это платеж за 9 месяцев, где размер платежа равен платеж за 9 месяцев по КУДиР минус платеж за полугодие;

Авансовый платеж 4 – это платеж за год, где размер платежа равен платеж за год минус платеж за 9 месяцев.

И так, предположим, что авансовый платеж №1 = 31 200, №2 = 25 300, №3 = 38 640, №4 = 55 510 руб.

В данном случае размер налога УСН = 31 200 + 25 300 + 38 640 + 55 510 = 150 650 руб., по итогам года получилась вот такая цифра. Напомню, что налог УСН Доходы 6% можно уменьшать на взносы ИП в размере 100% (если нет работников), в случае если есть работники, то можно уменьшать на взносы за работников, но не более 50% размера налога УСН подлежащего к уплате.

Пример расчета УСН доходы минус расходы 15%

Как было сказано в начале статьи, налоговый режим УСН 15% Доходы минус расходы рассчитывается, так же на основании книги КУДиР с той лишь разницей, что размер налога который необходимо оплатить = 15% и платится он с чистой прибыли бизнеса.

Формула УСН Доходы минус Расходы 15% = (общий доход организации (наличный и безналичный) – общий расход (наличный и безналичный))*15%

Так же как и на УСН6% для расчета УСН15% нам потребуется книга КУДиР давайте рассчитаем УСН Доходы минус расходы 15% на примере:

Расчет авансового платежа УСН доходы минус расходы 15%

Предположим, что за квартал у организации на основании КУДИР было:

1. Приход наличными = 99 000 руб.;
2. Приход на расчетный счет = 280 350 руб.;
3. Расход наличными = 45 305 руб. (все расходы наличными должны быть подтверждены первичными документами, если их нет, то Вы не имеете права ставить сумму в расход);
4. Расход безналичный с расчетного счета = 155 000 руб. (основанием расхода с расчетного счета является платежное поручение из банка).

Теперь рассчитаем размер авансового платежа УСН15%:

Авансовый платеж УСН15% = ((99 000 + 280 350) – (45 305 + 155 000))*15% = 26 856 руб. 75 коп.

Отличительной особенностью УСН 15% является то, что если организация уйдет в убыток в каком-то квартале, то авансовый платеж будет равен 0. Так как налог платится только с чистой прибыли.

Пример авансового платежа УСН 15% с убытком:

1. Приход наличными (за квартал) = 120 000 руб.;
2. Приход безналичный на р/с (за квартал) = 150 000 руб.;
3. Расход наличными = 50 000 руб.;
4. Расход безналичный = 308 000 руб.

Теперь проведем расчеты: ((120 000 + 150 000) – (50 000 + 308 000)) * 15% = — 88 000 * 15%

Как видно значения по итогам месяца получилось со значением минус, то есть с убытком. Понятно, что в этом случае размер авансового платежа будет равен 0. В случае если Ваша организация отработала в минус никто Вам не вернет этих денег! Единственное что из-за того что у Вас не было прибыли Вы не должны платить налог, потому что он оплачивается как раз с прибыли.

У спецрежима УСН 15% есть минимальный налог, ниже которого Вы не можете оплачивать налог. Его размер составляет 1% от общего оборота за год.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Думаю все вполне понятно по теме. Если у Вас остались вопросы, то задаем их в комментариях или в мою группу социальной сети контакт .

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: biz911.net

Усн 6 процентов как рассчитать

Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.

Видеоинструкция

FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло

Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться.

Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию.

Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет.

ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней.

2. Как мне распечатать сформированную декларацию?

Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать».

Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.

3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?

• Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
• Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
• Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.

4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?

Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам:

5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?

• вручную пересчитать результат;
• нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».

6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) — взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?

Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д.

В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос.

Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.

7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?

Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога.

Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.

8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?

Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.

9. На какие темы можно получить консультацию в чате?

У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т.п. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них.

10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?

Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.

11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?

Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.

Источник: deklaraciya-usn.ru

Расчет налога по УСН для ИП с работниками и без + как уменьшить платеж в бюджет

В статье рассмотрим, как ИП рассчитать налог по УСН. Мы подготовили примеры расчетов для предпринимателей на упрощенке «доходы» с работниками и без. А также разберемся, как снизить налог, если страховые взносы больше налога по УСН.

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Как ИП рассчитать налог по УСН 6%

Посчитать налог по УСН «Доходы» или авансовый платеж по нему просто. Для этого нужно:

1. Сложить полученную выручку.
2. Умножить полученный результат на 0,06.

Данные для расчета берутся из раздела I «Доходы и расходы» КУДиР. Авансовые платежи рассчитываются по строкам «Итого за I квартал», «Итого за II квартал» и «Итого за III квартал» соответственно. Окончательный расчет за календарный год считается по строке «Итого за IV» квартал.

Правильность начисления всех платежей вы можете проверить, сложив все указанные суммы. Для ИП на 6% полученный результат должен равняться сумме доходов в строке «Итого за год», умноженной на 0,06.

Пример расчета

Строка раздела I КУДиР	Доход	Порядок расчета	Налог к уплате
«Итого за I квартал»	295 000 руб.	295 000,00 * 0,06	17 700 руб.
«Итого за II квартал»	270 000 руб.	270 000,00 * 0,06	16 200 руб.
«Итого за III квартал»	255 000 руб.	255 000,00 * 0,06	15 300 руб.
«Итого за IV квартал»	255 000 руб.	255 000,00 * 0,06	15 300 руб.
«Итого за год»	1 075 000 руб.	1 075 000,00 * 0,06	64 500 руб.

Перед уплатой в бюджет полученную сумму необходимо округлить до полных рублей по стандартным правилам арифметики:

• менее 50 копеек отбрасываются;
• 50 копеек и более — увеличиваются до полного рубля.

Например, 49 265 руб. 27 коп. округляются до 49 265 руб., а 49 265 руб. 51 коп. — до 49 266 руб.

На что ИП можно уменьшить налог по УСН 6%

Закон позволяет ИП на УСН платить меньше налогов. Право снизить налоговую нагрузку связано с другими обязательными платежами. К ним относятся страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС:

• в фиксированном размере за самого ИП;
• с дохода свыше 300 тыс. руб. — 1% в ПФР;
• с фонда оплаты труда наемных работников.

Если авансовые платежи нарастающим итогом не превышают общую сумму взносов, то за этот квартал вносить платеж по УСН не обязательно. Когда есть такое превышение, 6 процентов от дохода уменьшаем на страховые взносы.

Одновременное отсутствие авансовых платежей за квартал и поступления страховых взносов местные налоговые инспекции иногда приравнивают к просрочке и начисляют пени. Такое требование незаконно, так как налог полагается считать по итогам календарного года. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется сначала уплачивать страховые взносы.

Зачет страховых взносов возможен только в отношении сумм, перечисленных в текущем календарном году.

Пример:

Платежи по страховым взносам (СВ)	Сумма платежа	Дата платежа
Задолженность по фиксированным СВ за 2023 год	12 176 руб.	10.02.2023
СВ с дохода свыше 300 тыс., полученного в 2023 году	2 500 руб.	15.05.2023
Фиксированные СВ за 2023 год	40 874 руб.	30.12.2023
СВ с дохода свыше 300 тыс., полученного в 2023 году	7 750 руб.	30.12.2023
Итого уплачено в 2023 году	63 300 руб.	—

Таким образом, при уменьшении налога за базовую сумму принимаются 63 300 руб. Это распространяется как на ИП без работников, так и на ИП с работниками.

Налоговый вычет ИП на УСН без работников

Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, ИП без сотрудников снижает налог, вычисленный на первом шаге, на все обязательные платежи, уплаченные в этом же году.

Пример расчета налога по УСН 6% за 2023 год для ИП без работников:

1. Доход — 1 075 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 63 300 руб.
3. Исходная сумма налога — 1 075 000 * 0,06 = 64 500 руб.
4. К перечислению в бюджет: 64 500 — 63 300 = 1 200 руб.

Уменьшение налога у ИП с работниками

ИП, нанимающий работников, может уменьшить 6% от дохода только на половину внесенной суммы.

Образец расчета УСН «Доходы» за 2023 год для ИП c работниками:

1. Доход — 1 075 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы ИП за самого себя — 63 300 руб.
3. Уплаченные страховые взносы за работников — 10 250 руб.
4. Исходная сумма налога — 1 075 000 * 0,06 = 64 500 руб.
5. К перечислению в бюджет: 64 500 — (63 300 + 10 250) * 0,5 = 27 125 руб.

ИП, привлекающий к работе физических лиц только со статусом ИП или самозанятых, может исчислить налог также, как и ИП без работников.

Как снизить налог, если страховые взносы ИП по итогу года больше налога по УСН

Для оптимизации расходов, связанных с платежами в бюджет, вы вправе самостоятельно определять дату уплаты страховых взносов. Вы можете даже просрочить платежи, но тогда должны быть готовы заплатить за это пени.

Примеры оптимизации налогообложения за счет страховых взносов за 2023 год:

Пример 1. ИП уплачивает в 2023 году фиксированные взносы в полном объеме, а 1% от превышения в 300 тыс. руб. — в 2023 году.

1. Доход — 650 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 40 874 руб.
3. Исходная сумма налога — 650 000 * 0,06 = 39 000 руб.
4. К перечислению в бюджет: 39 000 — 40 874 = — 1 874 руб.

Получено отрицательное значение, следовательно, налог не нужно уплачивать. Но эту сумму также нельзя возместить из бюджета, поэтому по итогам года дополнительные расходы ИП составят 1 874 руб.

Пример 2. ИП уплачивает в 2023 году фиксированные взносы в сумме, равной рассчитанному на первом шаге налогу, а задолженность по ним и 1% от превышения 300 тыс. руб. — в 2023 году.

1. Доход — 650 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 39 000 руб.
3. Исходная сумма налога — 650 000 * 0,06 = 39 000 руб.
4. К перечислению в бюджет — 39 000 — 39 000 = 0 руб.
5. Задолженность по фиксированным страховым взносам на конец года: 40 874 — 39 000 = 1 874 руб.

Задолженность желательно погасить в первой половине января, пока налоговая не выставила требование и не заблокировала расчетный счет.

По итогам года ИП не понесет дополнительных расходов. Размер начисленных пеней тоже будет несущественным.

Источник: otkroem-ip.ru