УСН 6 процентов как рассчитать налог

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Как ИП рассчитать налог по УСН 6%

Посчитать налог по УСН «Доходы» или авансовый платеж по нему просто. Для этого нужно:

1. Сложить полученную выручку.
2. Умножить полученный результат на 0,06.

Данные для расчета берутся из раздела I «Доходы и расходы» КУДиР. Авансовые платежи рассчитываются по строкам «Итого за I квартал», «Итого за II квартал» и «Итого за III квартал» соответственно. Окончательный расчет за календарный год считается по строке «Итого за IV» квартал.

Правильность начисления всех платежей вы можете проверить, сложив все указанные суммы. Для ИП на 6% полученный результат должен равняться сумме доходов в строке «Итого за год», умноженной на 0,06.

Как рассчитать налоги на УСН | Учёт налогов | УСН ДОХОДЫ | Упрощенка (часть 2)

Пример расчета

Перед уплатой в бюджет полученную сумму необходимо округлить до полных рублей по стандартным правилам арифметики:

• менее 50 копеек отбрасываются;
• 50 копеек и более — увеличиваются до полного рубля.

Например, 49 265 руб. 27 коп. округляются до 49 265 руб., а 49 265 руб. 51 коп. — до 49 266 руб.

На что ИП можно уменьшить налог по УСН 6%

Закон позволяет ИП на УСН платить меньше налогов. Право снизить налоговую нагрузку связано с другими обязательными платежами. К ним относятся страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС:

• в фиксированном размере за самого ИП;
• с дохода свыше 300 тыс. руб. — 1% в ПФР;
• с фонда оплаты труда наемных работников.

Если авансовые платежи нарастающим итогом не превышают общую сумму взносов, то за этот квартал вносить платеж по УСН не обязательно. Когда есть такое превышение, 6 процентов от дохода уменьшаем на страховые взносы.

Одновременное отсутствие авансовых платежей за квартал и поступления страховых взносов местные налоговые инспекции иногда приравнивают к просрочке и начисляют пени. Такое требование незаконно, так как налог полагается считать по итогам календарного года. Чтобы избежать подобных проблем, рекомендуется сначала уплачивать страховые взносы.

Зачет страховых взносов возможен только в отношении сумм, перечисленных в текущем календарном году.

Пример:

Таким образом, при уменьшении налога за базовую сумму принимаются 63 300 руб. Это распространяется как на ИП без работников, так и на ИП с работниками.

Налоговый вычет ИП на УСН без работников

Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, ИП без сотрудников снижает налог, вычисленный на первом шаге, на все обязательные платежи, уплаченные в этом же году.

Пример расчета налога по УСН 6% за 2023 год для ИП без работников:

1. Доход — 1 075 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 63 300 руб.
3. Исходная сумма налога — 1 075 000 * 0,06 = 64 500 руб.
4. К перечислению в бюджет: 64 500 — 63 300 = 1 200 руб.

Уменьшение налога у ИП с работниками

ИП, нанимающий работников, может уменьшить 6% от дохода только на половину внесенной суммы.

Образец расчета УСН «Доходы» за 2023 год для ИП c работниками:

1. Доход — 1 075 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы ИП за самого себя — 63 300 руб.
3. Уплаченные страховые взносы за работников — 10 250 руб.
4. Исходная сумма налога — 1 075 000 * 0,06 = 64 500 руб.
5. К перечислению в бюджет: 64 500 — (63 300 + 10 250) * 0,5 = 27 125 руб.

ИП, привлекающий к работе физических лиц только со статусом ИП или самозанятых, может исчислить налог также, как и ИП без работников.

Как снизить налог, если страховые взносы ИП по итогу года больше налога по УСН

Для оптимизации расходов, связанных с платежами в бюджет, вы вправе самостоятельно определять дату уплаты страховых взносов. Вы можете даже просрочить платежи, но тогда должны быть готовы заплатить за это пени.

Примеры оптимизации налогообложения за счет страховых взносов за 2023 год:

Пример 1. ИП уплачивает в 2023 году фиксированные взносы в полном объеме, а 1% от превышения в 300 тыс. руб. — в 2023 году.

1. Доход — 650 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 40 874 руб.
3. Исходная сумма налога — 650 000 * 0,06 = 39 000 руб.
4. К перечислению в бюджет: 39 000 — 40 874 = — 1 874 руб.

Получено отрицательное значение, следовательно, налог не нужно уплачивать. Но эту сумму также нельзя возместить из бюджета, поэтому по итогам года дополнительные расходы ИП составят 1 874 руб.

Пример 2. ИП уплачивает в 2023 году фиксированные взносы в сумме, равной рассчитанному на первом шаге налогу, а задолженность по ним и 1% от превышения 300 тыс. руб. — в 2023 году.

1. Доход — 650 000 руб.
2. Уплаченные страховые взносы — 39 000 руб.
3. Исходная сумма налога — 650 000 * 0,06 = 39 000 руб.
4. К перечислению в бюджет — 39 000 — 39 000 = 0 руб.
5. Задолженность по фиксированным страховым взносам на конец года: 40 874 — 39 000 = 1 874 руб.

Задолженность желательно погасить в первой половине января, пока налоговая не выставила требование и не заблокировала расчетный счет.

По итогам года ИП не понесет дополнительных расходов. Размер начисленных пеней тоже будет несущественным.

Источник: otkroem-ip.ru

Калькулятор ИП УСН — как расчитать налог на упрощенке

Наиболее популярной системой налогообложения у ИП является режим УСН. Он отличается простотой расчетов и небольшой налоговой нагрузкой. Многих предпринимателей интересует, каким образом рассчитывается данный налог. В Интернете существуют специальные калькуляторы, которые помогают в этом вопросе. Рассмотрим в статье, каким образом налоговый калькулятор рассчитывает УСН для ИП.

Краткое описание ИП УСН 6%

У системы УСН два основных преимущества:

• простота ведения учета. ИП не нуждается в ведении бухгалтерского учета;
• небольшая налоговая нагрузка (освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество).

Важно! Освобождение от взносов НДФЛ производится в части тех доходов, которые получены от деятельности. Освобождение от налога на имущество применяется за исключением объектов недвижимого имущества, налогообложение которого осуществляется с учетом особых условий, на основе кадастровой стоимости.

Регулирование данного режима производится главой 26 НК РФ.

Чтобы применять режим УСН 6% необходимо соответствовать определенным требованиям:

• У организации отсутствуют филиалы.
• Численность сотрудников не превышает 100 человек.
• Общий доход за 9 месяцев не более 45 млн. руб.
• Остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Упрощенка не доступна следующим организациям:

• финансовые организации;
• бюджетные организации;
• зарубежные компании;
• организации, которые предоставляют юридические и нотариальные услуги;
• организации игорного бизнеса;
• организации, которые изготавливают подакцизные товары;
• предприятия, использующие систему ЕСХН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН необходимо предоставить заявку по форме 26.2 с пакетом документов для государственной регистрации. Бумаги предъявляются по месту регистрации.

Учитывать доходы ИП должен в специальной книге. Ее наименование «Книга учета доходов и расходов для ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения». Эта книга утверждается приказом МинФина России № 135н. Она является реестром документов, с помощью которого вычисляется размер дохода. Помимо этого в ней учитываются оплаченные страховые взносы, которые уменьшают сумму налога.

Существуют две схемы расчета системы УСН:

1. Умножение доходов на 6%.
2. Доходы минус расходы, умноженные на 15%.

Расчет налога УСН 6%

Особых сложностей в расчете налога УСН 6 процентов нет. Главное произвести взносы авансовых платежей в положенное время и правильно снизить сумму к уплате на размер взносов по страхованию.

У упрощёнки существует одна особенность: на протяжении года от налогоплательщика требуется производить предоплату УСН в виде авансовых внесений один раз в квартал. Данные платежи вносятся до 25 числа в месяц, который идет за отчетным:

• в 1-ый квартал до 25.04;
• в 1-ое полугодие до 25.07;
• за 9 мес. до 25.10.

Затем по результатам года определяется размер и вносится остаточной стоимости налога. Его оплату производят не позже того момента, который определен для подачи налоговой декларации по упрощёнке — для ИП до 30.04.

Важно! Если не производятся авансовые платежи, то налоговыми органами будут начисляться пени за каждый день неуплаченного платежа. Если не будет внесен налог по итогам года, то ИФНС вправе оштрафовать ИП. Размер штрафа составляет 20% от суммы долга.

Налог по упрощёнке 6% рассчитывается по следующей формуле: доход умножается на 6%.

Важно! Субъекты федерации вправе изменять налоговую ставку по упрощённой системе 6% от 1 до 6%. Для уточнения ставки для определенного вида деятельности необходимо уточнять отдельно для каждого региона.

Под доходами понимаются все доходы наличного и безналичного характера за необходимый период.

Существует возможность уменьшения налога за счет следующих взносов:

• уплаченные страховые взносы за сотрудников и за себя;
• переведенные пособия для больничного;
• внесенные торговые сборы.

Данное уменьшение возможно, если взносы производились в том налоговом периоде, за которые рассчитывается налог.

Для уменьшения налога по упрощённому режиму существуют некоторые тонкости:

• индивидуальный предприниматель, у которого есть сотрудники, имеет право снизить налог не более чем на 50%;
• у предпринимателя без работников, который уплачивает страховые внесения за себя, имеет право уменьшить налог на весь размер страховых внесений без дополнительных запретов. Например, если у предпринимателя доход в год выше 200 тыс. руб., и он внес взносы в сумме 1% от доходов, которые превышают 200 тыс. руб., то ИП право снизить налог на данную сумму дополнительных взносов.

Ниже представлен пример, как рассчитываются авансовые платежи УСН 6% для ИП за 1 квартал: с января до конца марта розничные доходы от продажи равняются 200 тыс. руб., а доходы по безналу 110 тыс. руб. В общем за 1 квартал доходы составили 310 тыс. руб.

Чтобы посчитать авансовый платеж за 1 квартал необходимо: 310 тыс. руб. * 6% = 18 600 руб.

Обратите внимание! Существует возможность уменьшения суммы налога на сумму внесенных страховых взносов: у предпринимателя 2 сотрудника. Каждый из них получает зарплату 20 тыс. руб. В общем получается: 20 тыс. руб. * 2 = 40 тыс. руб.

ИП осуществило перевод страховых внесений в размере 20%:

40 тыс. руб. * 20% = 8 тыс. руб. за каждый месяц, а за квартал: 8 тыс. руб. * 3 = 24 тыс. руб.

Так как у ИП есть сотрудники, оно может уменьшить сумму налога лишь на 50 %. Таким образом, сумма к оплате будет равняться:

18 600 * 50% = 9 300 руб.

ИП требуется оплатить авансовый платеж в размере 9 300 руб. до 25.04.

Доходы, применяемые для определения налога УСН 6%, считаются нарастающим образом. Их суммирование производится с начала года. При расчете размера дохода за 6 месяцев, 9 месяцев или за год, складываются все доходы за этот период. Данная полученная сумма уменьшается за счет внесенных с начала года страховых взносов, больничных и торговых сборов. Затем полученная сумма уменьшается на сумму авансовых платежей, которые были внесены с за предыдущие периоды.

Использование налогового калькулятора

Калькулятор ИП УСН можно найти он-лайн. Применять калькулятор легко. С его помощью возможно рассчитать:

• налог, который надо оплатить при упрощенной системе налогообложения;
• страховые взносы, которые уплачиваются в ПФР, в фонды социального и медицинского страхования;
• убыток ИП;
• чистую прибыль ИП.

Убыток и прибыль являются наиболее важными для оценки функционирования ИП. Калькулятор считает не только налоги, но и проводит проверку финансовых показателей. Прибыль или убыток вычисляются как разница между доходами и расходами, заработной платой, страховыми взносами и налогами УСН. Таким образом, чистая прибыль — средства, которые остались после того, как ИП оплатил все налоги и осуществил другие затраты, которые связаны с ведением деятельности.

Для ИП расчет налога УСН по калькулятору осуществляется с учетом всех последних изменений в законах и положениях. Также калькулятор может учесть неполный квартал.

Важно! В калькуляторе собраны все возможные способы использования УСН. Налог рассчитывается строго по главе налогового кодекса 26.2. Расчет страховых взносов в пенсионный фонд и фонды социального и медицинского страхования в соответствии с главой 34 НК.

Для того, чтобы прошла выгрузка на калькуляторе, необходимо проделать следующие простые действия:

1. Выбрать необходимые опции.
2. Ввести показатели.
3. Нажать кнопку «Применить расчет».

Для того, чтобы вычислить налог, необходимо заполнить поля калькулятора данными:

1. Выбрать: ИП с работниками или без работников.
2. Выбрать период для расчетов: 3 мес., 6 мес., 9 мес. или год.
3. Если были торговые сборы, то это надо обозначить.
4. Затем вводится сумма доходов, внесенных страховых взносов за себя и за работников, а также внесенные суммы за больничные.

Когда и за какой период необходимо считать налоги

По упрощенке налог рассчитывается и уплачивается в государственную казну один раз в конце года. Кроме основного налога на УСН требуется рассчитывать и перечислять авансовые платежи. Они определяются по результатам трех периодов: 3, 6 и 9 мес. Расчет налога производится увеличивающимся итогом и перечисляется в бюджет в полных рублях.

Таким образом, калькулятор ИП УСН позволяет быстро и точно рассчитать налог УСН. Главное ввести корректные данные.

Источник: samsebeip.ru

Какая упрощенка для ИП выгоднее: 6% или 15%: разбираем на примерах

Выбрать тип упрощенной системы налогообложения без предварительного просчета будет сложно. Эксперт советует учитывать объем расходов, которые можно будет подтвердить документально, наличие наемного персонала, есть ли льготы в регионе.

Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»

Выбирая между способами налогообложения, многие предприниматели поначалу теряются, как разобраться с упрощенной системой? Какой вариант выбрать: налог с доходов или за вычетом расходов.

УСН доходы

По всей стране ставка по в этом случае составляет 6% (если нет налоговых каникул). Тут главное, определить, что им является, а что нет, даже если деньги поступили на расчетный счет.

Пример. ИП вносит свои средства. Это не будет доходом, хоть и присутствует факт поступления. Так же, как и возврат от поставщика, хотя деньги и пришли на счет ИП от другого юрлица.

Если расходы по хозяйственной деятельности меньше 60% от заявленных поступлений, то УСН 6% экономически выгоднее.

Пример. ИП получил 1 млн руб. Тогда налог по ставке 6% составит 60 тыс. руб. Если же подтверждаемые затраты составляют 55%, то есть 550 тыс. руб., то налог по ставке доходы минус расходы составит 67,5 тыс. руб.

Если у ИП нет наемных работников, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу на размер уплаченных страховых фиксированных и нефиксированных взносов, вплоть до нуля. Если же персонал присутствует, то не более, чем на 50%.

Однако, есть и отрицательный момент. Даже если деятельность ИП убыточна, то он все равно обязан уплатить свои 6% с поступлений на счет.

УСН доходы минус расходы

Тут присутствует один нюанс – ставка налогообложения в разных регионах составляет от 5 до 15%.

На самом деле, первое, что нужно определить предпринимателю, – это какие затраты он будет нести в процессе работы и какие из них можно подтвердить документально. При этом факт оплаты должен быть обоснован в соответствии с определенными законодательством правилами. То есть, товарный чек с рынка не является подтверждающим документом – принимаются только проведенные через online-кассу.

И еще один весьма важный момент – при этой системе налогообложения не все понесенные расходы признают уменьшающими налогооблагаемую базу. Существует закрытый перечень затрат, которые учитываются при упрощенке. Он отражен в ст. 346.16 НК РФ.

Это значит, что учесть можно не любые траты, а только обоснованные и документально подтвержденные, перечисленные в перечне. В него входят, в том числе на:

• приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• покупку или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе на сырье и материалы;
• оплату труда;
• стоимость товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, перечисленные в соответствии с законодательством. Единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
• техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности.

Если суммарный объем таких подтвержденных затрат составит больше 60% от заявленных поступлений, то рекомендуется выбирать систему УСН «доходы минус расходы».

Вернемся к рассмотренному примеру. Допустим, тратит предприниматель не 55%, а 65%. Тогда размер налога составит уже не 67,5 тыс. руб., а 52,5 тыс. руб.

Кроме того, помним про различия в ставке, что может еще больше увеличить разрыв в размерах налога.

При этом тут также возможно уменьшение суммы на величину страховых взносов по той же схеме, что и в предыдущем варианте. Плюс, если ИП несет убыток или работает на уровне нулевой прибыли, то размер налога, который ему будет необходимо уплатить, будет составлять только 1% с поступивших средств.

Нужно помнить, что у ИП есть еще одно обязательство – отчисления 1% в Пенсионный фонд с сумм, превышающих 300 тыс. руб. Судебной практикой сейчас уже подтверждено, что этот налог по системе доходы минус расходы платится не с поступивших на расчетный счет финансов, как было раньше (что ничем не отличало эту систему налогообложения от УСН 6%), а именно с разницы поступлений и затрат.

Вывод

Прежде чем выбирать ту или иную систему налогообложения, ИП нужно взять калькулятор и четко просчитать:

• какие хозяйственные операции он будет вести;
• как, какие подтверждающие документы у него будут в расходной части;
• какие именно затраты он сможет задекларировать;
• какой размер налоговых платежей с учетом региональных ставок у него возникнет в том или ином случае.

Принимая во внимание «дополнительные опции» в виде ПФР. И только тогда можно будет аргументированно обосновать выбор того или иного варианта УСН.

Источник: moneymakerfactory.ru