получить бесплатную консультацию
Главная страница » Блог » ИП и ООО на УСН 6%: Уменьшение налога на сумму страховых взносов.
Что надо делать, чтобы получить уменьшение налога УСН для ИП на 6%? Для этого, как минимум, необходимо хорошо разобраться в налогообложении и нюансах, которые кроются в правильном выборе системы, учесть все изменения в действующем законодательстве. Это возможно сделать самостоятельно, но не у всех руководителей и индивидуальных предпринимателей есть знания и опыт. Что делать, чтобы сократить расходы и не наделать ошибок? Рассказываем!
Уменьшение налога для ИП на УСН 6%
УСН (упрощенная система налогообложения) – это специальный налоговый режим, по которому все налогоплательщики (юридические лица) получают возможность упростить, причем значительно, процедуру очного определения обязательной облагаемой базы с целью максимально допустимого процента снижения налоговой нагрузки. Выбрав УСН, они сами решают, какой именно объект налогообложения им интереснее и выгоднее. Этих объектов два: «доходы» со ставкой налога 6%, или вариант «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Регулирует этот вопрос в 2018 году для УСН п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Какие выгоды получают ИП на УСН, выбравшие первый вариант, то есть «доходы» со ставкой налога 6%?
- Они не платят НДФЛ и НДС за исключением операций по импорту.
- Не выплачивают налог на недвижимое и движимое имущество, кроме объектов имущества, которые оцениваются по кадастровой стоимости.
- Из налога можно вычитать фиксированные взносы, которые платятся за сотрудников и самих работодателей. Причем, если ИП или ООО работают без сотрудников, то налог уменьшается на все 100% и до 50%, если работают наемные сотрудники.
- Если учитываются только доходы, то не нужно собирать документы, подтверждающие расходы ИП, обосновывать их для уменьшения налога.
Нужны ли расходные документы? Они необходимы в любом случае для подтверждения права собственности, выяснения и урегулирования отношений с контрагентами, ведения внутренней бухгалтерии. Они просто не учитываются при уплате налога, а значит и не проверяются во время налоговых проверок. И не забудьте, что при выборе «доходы» со ставкой налога 6% обязательно ведется учет в Книге доходов и расходов.
Уменьшение налога для ООО на УСН 6%
Актуален этот вопрос и для предприятий, работающих по УСН. Они могут тоже выбрать «доходы» со ставкой налога 6%, который мы уже рассмотрели и получить те же выгоды, что и ИП или выплачивать налоги по варианту «доходы минус расходы» со ставкой 15%. Как и для ИП все их действия регламентирует п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При таком подходе налог будет высчитываться и уплачиваться на сумму разницы между доходами и расходами предприятия, что выгодно, когда в штате есть сотрудники, выплачиваются большие взносы в пенсионный фонд, фонд страхования и т.д.
УСН «доходы минус расходы» будет выгодна в том случае, если затраты от выручки на предприятии составят более 60%. Данная система налогообложения подходит начинающим предпринимателям или тем, кто планирует в будущем серьезно заниматься бизнесом. Важно учесть, что при этом учитываются не все расходы, а только те, которые отмечены в НК РФ. Чтобы ООО было выгодно работать по такому объекту налогообложения необходимо вести строгий учет расходов, экономически и документально их обосновывать.
Если вы хотите эффективно сократить расходы без рисков наделать ошибок и без траты времени и нервов, мы рекомендуем обратиться к специалистам, которые хорошо разбираются в теме и знают, как можно быстро решить вопросы, связанные с уменьшением налогообложения.
Свяжитесь с нами любым удобным способом, чтобы получить первичную консультацию и узнать какое решение возможно в вашем случае!
Источник: programs93.ru
ФНС объяснила, как в 2023 году уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы
В 2023 году индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить авансовые платежи по упрощённой системе налогооблажения (УСН) на уже уплаченные страховые взносы. Однако схема уменьшения налога изменится из-за запуска единого налогового платежа (ЕНП). Федеральная налоговая служба объяснила, как уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы.
В чём специфика уплаты взносов на ЕНП
Деньги на единый налоговый счёт распределяют после сдачи декларации или расчёта, а также по уведомлениям об исчисленных суммах налогов, сборов и авансовых платежей. Но по фиксированным страховым взносам предприниматель не предоставляет декларации и расчёты, потому что их размер уже определён в НК РФ.
Как сообщить в ФНС об уплате страховых взносов
В 2023 году вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов и авансовых платежей можно отправлять платёжное поручение. Налоговая корректно учтёт оплату и рассчитает совокупную задолженность по взносам, если сможет однозначно определить по платёжке, что это фиксированный страховой взнос.
Какие реквизиты указывать в платёжке при уплате страховых взносов
- КБК 18210202000011000160 для взносов в фиксированном размере;
- КБК 18210203000011000160 для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей;
- ОКТМО по месту постановки на учёт;
- налоговый период, за который уплачиваются взносы;
- статус налогоплательщика 02.
В этом случае не нужно подавать заявление о зачёте в счёт предстоящих начислений. Но если вы уплатили страховые взносы по реквизитам ЕНП, нужно подать заявление о зачёте.
Сумма в платёжном поручении должна:
- быть не меньше суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН за указанный период;
- сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму, не меньшую, чем каждое такое планируемое уменьшение.
Как это работает
Если ИП хочет уменьшить на 100 рублей авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в 1000 рублей, он должен отправить платёжку на уплату страхового взноса не менее 100 рублей.
Если ИП планирует уменьшить предстоящий авансовый платеж размером 1300 рублей по УСН за полугодие 2023 года ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос не менее 100 рублей.
При этом надо следить, чтобы на ЕНС всегда было положительное сальдо в размере взносов. То есть по нашему примеру на счёте должно быть не меньше 200 рублей: 100 рублей за I квартал 2023 года и 100 — за II квартал 2023 года.
Когда платить страховые взносы, чтобы уменьшить авансовый платёж
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на фиксированные страховые взносы, нужно уплатить страховой взнос не позднее 31 марта.
Что ещё важно знать
Если хотя бы раз сдать уведомление по ЕНП, уменьшить налог по платёжке не получится.
Деловая Репутация – общественно-политический журнал, ведущее деловое издание Удмуртской республики. Выпускается с 2002 года. №1 в рейтинге деловых изданий Ижевска (по данным reklama-online.ru).
Источник: repinlife.ru
УСН доходы 6 процентов: уменьшение налога на взносы
УСН 6 или система «Доходы» используется индивидуальными предпринимателями и организациями с доходом менее 150 млн. рублей в год. В отличие от УСН 15, перед отчислением средств по системе 6% можно снизить налоговый платеж. При УСН Доходы 6 процентов на что уменьшается налог? Допустимые вычеты установлены законом и прописаны в статье 346.21 НК РФ.
- 1 Уменьшение налога для организаций
- 2 Сокращение налога для ИП
- 3 Различия в вычетах для ИП и организаций
- 4 Дополнительные особенности вычета суммы страховых взносов
- 5 Вычет торгового сбора
- 6 Правила расчетов при уменьшении налога
Уменьшение налога для организаций
При использовании упрощенной системой налогообложения 6 налоговой базой являются только доходы. Вычитать расходы из базы нельзя. Зато появляется возможность сделать вычет за счет:
- торговых сборов;
- платежа в размере 1%, который устанавливается для организаций, чей доход превышает 300 000 в квартал.
Вычесть можно и страховые отчисления. Список, какие взносы уменьшают налог УСН 6 на определенную сумму:
- в Пенсионный фонд России;
- в Фонд социального страхования на случай временной трудоспособности и отпуска по материнству;
- взносы на покрытие ущерба в случае профессиональных заболеваний и несчастных случаев;
- в Фонд обязательного медицинского страхования граждан;
- выплаты по добровольному социальному страхованию работников.
Общий размер всех выплат (без учета добровольного социального страхования) составляет 30% от заработной платы сотрудника. 22% идет в ПФР, 2,9% покрывает социальное страхование, а страховка ОМС требует 5,1% заработка.
В некоторых ситуациях страховка не может покрыть пособие, положенное работнику по закону. Пример – временное пособие по нетрудоспособности в первые 3 дня больничного. Организация вправе включить в сумму уменьшения налога и эту статью расходов. Не учитываются только те выплаты, которые были связаны с покрытием травм и ущерба, появившегося в результате несчастного случая на предприятии или развития профессионального заболевания.
Законодательная статья о том, на что можно уменьшить налог по УСН: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=docn=191799dst=11356%2C0
Дополнительные особенности вычета суммы страховых взносов
Выше перечислены допустимые вычеты из налога по УСН 6. Однако чтобы уменьшение было законно обоснованным, страховые взносы должны соответствовать следующим требованиям:
- взносы были рассчитаны и начислены за тот же отчетный период, за который подается налог;
- уплаченные страховые взносы пришлись на период, когда уже использовалась система УСН;
- сумма страховых выплат соответствует вычислениям за отчетный период.
Подробнее о последнем пункте: если налогоплательщик неправильно рассчитал страховые взносы и переплатил, размер переплаты не учитывается при вычитании взносов. Переплата пойдет на снижение взносов в следующем отчетном периоде, и уже тогда ее можно будет учитывать и использовать для уменьшения налога УСН 6.
Вычет торгового сбора
Главой 33 Налогового кодекса установлены торговые сборы, которые действуют в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. Сборы платят предприниматели и ООО, зарегистрированные в следующих региональных объектах:
- Севастополь;
- Москва;
- Санкт-Петербург.
Юрлицо вправе уменьшит налог на размер торгового сбора. Учитывать нужно только ту сумму сбора, которая была переведена в отчетный период. Она вычитывается из авансового платежа.
Права вычета по упрощенке лишаются те юридические лица, которые не предоставили соответствующие документы в налоговую. Налоговики требуют присылать уведомление о постановке юрлица на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Правила расчетов при уменьшении налога
Налоговый платеж по УСН 6 вычисляется довольно просто: налоговая база, то есть доход за отчетный период, умножается на актуальную ставку. По разным регионам она может составлять от 1 до 6 процентов, однако основная ставка для объекта налогообложения – 6%. Для вычетов по налогу существует другая система расчета.
Сначала необходимо рассчитать общий налог, еще не учитывая полагающиеся по закону уменьшения. Выручка за отчетный период (3 месяца) умножается на 0,06. Лишь затем применяются вычеты. Вычисляется сумма всех положенных юрлицу уменьшений. Итоговые строки расчета зависят от статуса юридического лица:
- ООО и ИП с сотрудниками делят сумму вычетов на 2;
- ИП без работников оставляют сумму неизменной.
Итоговое число вычитывается из первоначального размера налога. Переводить на КБК ФНС следует полученную разницу. Если произойдет переплата по налогам, то средства, которые превысили лимит, пойдут на погашение платежей в следующем периоде.
Источник: evle.ru