УСН 8 процентов с какого года

2021 году налоговая сделала поистине царский подарок упрощенцам. Превышение лимитов по УСН уже не приводит к переходу на ОСНО сразу же.

В 2021 году существует 2 лимита на УСН : базовый — сумма дохода до 150 млн в год, численность до 100 человек и повышенный сумма дохода до 200 млн в год, численность до 130 человек.

Ставки по УСН в 2021 году следующие:

Базовые тарифы: УСН — доходы 6%, УСН- Доходы минус расходы — 15%( в СПб — 7%)

Повышенные тарифы — УСН- доходы 8%, УСН- Доходы минус расходы — 20%( в СПб — 20%)

Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

• Главная
• Инфоцентр
• Вопросики: Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году
• Вопросики: Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году

Вопросики: Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2021 году

2021 году налоговая сделала поистине царский подарок упрощенцам. Превышение лимитов по УСН уже не приводит к переходу на ОСНО сразу же.

ИП и ООО на УСН в 2023 году: какую УСН выбрать, когда и какие отчёты сдавать на «упрощенке»

В 2021 году существует 2 лимита на УСН : базовый — сумма дохода до 150 млн в год, численность до 100 человек и повышенный сумма дохода до 200 млн в год, численность до 130 человек.

Ставки по УСН в 2021 году следующие:

Базовые тарифы: УСН — доходы 6%, УСН- Доходы минус расходы — 15%( в СПб — 7%)

Повышенные тарифы — УСН- доходы 8%, УСН- Доходы минус расходы — 20%( в СПб — 20%)

Платить налог по обычной ставке можно до тех пор, пока доход и численность находятся в рамках базовых лимитов.

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Источник: lexxspb.ru

Основные изменения в «упрощенке» в 2021 году

В связи с фиксацией операций по кассе, у налоговой отпадает необходимость в дополнительном контроле и отражении той же информации в декларациях, все операции и так постоянно в зоне внимания ФНС. Одновременно налоговый орган имеет прямой доступ ко всем зачислениям на расчетный счет организации и индивидуальных предпринимателей. Если ЮЛ и ИП, применяющие ККТ, сдадут декларацию, то они просто продублируют уже проверенные налоговой сведения по проведенным операциям.

УСН. Упрощёнка 6% и 15%. Налоги ООО и ИП на упрощённой системе налогообложения. Как уменьшить налоги

Налоговая ставка в 2021 году

Изменения ставки по налогу в рамках УСН пока не ожидается. Налогоплательщики режима УСН «доходы» продолжают оплачивать по 6% с доходов, а плательщики по УСН «доходы минус расходы» по 15%.

Важно! Согласно налоговому законодательству ставка по УСН в регионе может быть снижена до 1 и 5 процентов соответственно.

По-прежнему, налогоплательщики УСН могут уменьшать размер налога на сумму уплаченных взносов по страхованию. Если организация или ИП имеет в штате сотрудников, то снизить размер налога за счет страховых взносов можно не больше, чем на 50% от рассчитанный суммы. Если же предприниматель работает один и наемных работников нет вообще, то уменьшение налога возможно на всю сумму, уплаченную по взносам за себя.

Размер фиксированного взноса ИП в 2021 году

Индивидуальный предприниматель-плательщик по упрощенной схеме делает ежегодные страховые взносы за себя. Это предусмотрено 335 Федеральным законом. Размер МРОТ больше не влияет на размер страхового взноса, он устанавливается в фиксированном размере на каждый год. На 2021 год эта сумма составляет 40 874 рубля. Из них:

1. 32 448 руб. перечисляется на пенсионное страхование (в случае, если совокупный доход за год не превысил 300 тысяч рублей);
2. 8 426 руб. направляется на медицинское страхование;
3. дополнительно оплачивается 1% от суммы дохода, превысившей 300 тысяч рублей, и так же перечисляется на пенсионное страхование (теперь взносы по пенсионному страхованию уплачиваются в налоговую).

Страховой взнос должен быть уплачен в срок до 31 декабря 2021 года.

Это касается взноса с дохода, не превышающего 300 тысяч руб. Если же доход больше, то 1% с разницы необходимо заплатить до 1 июля следующего года.

Налоговым кодексом предусмотрен ряд случаев, когда ИП может не платить страховой взнос за себя:

• нахождение на военной службе по призыву;
• нахождение в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (при этом нужно подтверждение, что в отпуске по уходу находится только один родитель);
• осуществление ухода за инвалидом 1 группы;
• уход за ребенком, имеющим инвалидность;
• уход за гражданином в возрасте старше 80 лет;
• в случае, если супруг/супруга является военнослужащим (-ей), работающим (-ей) по контракту, и ввиду этого супруги вынуждены жить на такой территории, где один из них не имеет возможности устроиться на работу;
• проживание в другой стране вместе с супругом (супругой), направленным по работе в международные организации, консульские и дипломатические представительства.

Важно понимать, что взнос платить не придется только если в перечисленные периоды предпринимательская деятельность не велась.

Лимиты доходов в 2021 году

Законодательством установлен максимальный лимит доходов для плательщиков УСН – 150 миллионов рублей. Этот же лимит применим и к остаточной стоимости объектов основных средств.

Льготы по взносам

Одно из важнейших изменений в рамках «упрощенки» в текущем году является то, что понижение страховых взносов теперь отменено. Статьей 427 налогового кодекса РФ было установлен максимальный размер взносов на уровне 20 процентов. Эта льгота применялась к тем, кто перешел на новый режим (с другого режима на УСН) и за год заработал максимум 79 миллионов.

При этом норма касалась только тех, чей вид деятельности был отражен в статье 427 НК РФ. Возможность снижения взносов была установлена на период с 2017 по 2021 год, не включая сам 2021. На текущий год действие льготы не продлено. А потому ИП, имеющие работников, должны заплатить за них по 30%.Если ИП не имеет наемных сотрудников, то предоставлять отчетность по страховым взносам ему не нужно. Достаточно просто заплатить взнос.

К сведению! Мораторий на проверки малых предприятий и ИП в 2021 году остается в силе.

Размер налога при убытках в 2021 году

Переносить убытки с прошлых лет допускается только тем налогоплательщикам, кто использует УСН «доходы».
В случае, если убыток возник в текущем периоде, то есть в течение отчетного квартала или полугодия, то ИП или ЮЛ освобождается от уплаты аванса по налогу.

Что касается всего года, то здесь ситуация следующая: если компания не заработала за год вообще ничего, то есть отработала в ноль, тогда налог платить не надо. Если доход был, но минимальный (возможно даже меньше суммы расходов), тогда нужно заплатить налог по ставке 1%. Это считается минимальным размером налога при режиме упрощенного налогообложения.

Источник: assistentus.ru

Новые лимиты по УСН: с какого года действуют?

Изменения, которые были внесены ФЗ №243 от 03.07.2016г. в НК, сумели вызвать некоторые затруднения для бухгалтеров, работающих в компаниях на «упрощенке». Согласно закону, теперь лимиты для применения УСН превышены, однако когда именно от них следует отталкиваться – вопрос двузначный

• сумма дохода, предусмотренная для перехода на УСН;
• сумма дохода, предусмотренная доя работы на УСН.

Далее в статье будут подробно рассмотрены условия, которые необходимо выполнить и в первом, и во втором случаях.

Лимит, необходимый для перехода на УСН

Чтобы перейти на УСН необходимо обратить внимание на доход организации/компании за последние девять месяцев того года, в котором будет подаваться уведомление относительно перехода на специальный режим, — он не должен превышать отметку в 45 млн руб. Данная величина будет увеличена на коэффициент-дефлятор на следующий календарный год, каждый год утверждающийся Правительством РФ. Стоит отметить, что размер дефлятора на 2016г. составляет 1,329 (об этом гласит приказ Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015г. в редакции от 18.11.2015г.).

Новая редакция абз.1, пункт 2, статья 346.16 НК содержит информацию о том, что установлена следующая величина дохода – 90 млн руб. Так как Закон №243 вступит в силу с 01.01.2017г., то по факту данная величина дохода станет действительной при переходе на УСН, начиная с 2018г. Другими словами, доход компании/организации для перехода на УСН за 9 месяцев 2017г. не должен превышать установленную величину.

Более подробно рассмотрим на цифрах. Для того чтобы осуществить переход на УСН с 2017г., необходимо следить за тем, чтобы сумма дохода за 9 месяцев 2017г. не превысила отметку в 59 805 000 руб. (данная цифра взята следующим путем: 45 000 000 руб. Х 1,329).

На момент перехода на «упрощенку» с 2018г. сумма дохода за 9 месяцев 2017г. не должна быть выше 90 млн руб. Дело кроется в том, что Законом №243 возможность применения коэффициентов-дефляторов была «заморожена» до 2020г., а на 2020г. величина данного коэффициента установлена на отметке «1» (согласно статье 5, пункту 1 Закона №243).

Стоит также обратить внимание на тот факт, что лимит доходов при переходе на УСН применяется исключительно к доходам организаций. Что касается ИП, то они осуществляют переход на УСН, не предоставляя доход за 9 месяцев.

Также необходимо обязательно дождаться официального разъяснения от Министерства финансов относительно применения нового лимита. Как только оно будет оглашено, станет точно известно, когда новый лимит будет действующим.

Лимит доходов, необходимый для применения УСН

Лимит дохода на УСН для компаний/организаций, которые уже используют специальный режим, также подвергся изменениям и начнет применяться с начала 2017г. Величина дохода, который был получен в 2016г., позволяющего остаться на УСН, не изменена – она по-прежнему составляет сумму в 60 млн руб., увеличенные на соответствующий коэффициент инфляции. Однако с 2017г. предельная величина дохода при УСН должна войти в предел до 120 млн руб.

Более подробно рассмотрим на цифрах. Что продолжать работать на УСН в 2016г. необходимо чтобы годовой размер доходов не превысил отметку в 79 740 000 руб. (данная цифра была получена следующим путем: 60 000 000 руб. Х 1,329). Чтобы не утратить право на применение УСН в 2017г., годовая величина доходов не должна превышать отметку в 120 млн руб. Лимит доходов, необходимый для применения УСН, установлен и для доходов организаций, и для доходов ИП.

Лимит по ОС (основные средства)

Что касается остаточной стоимости ОС при переходе на УСН, а также при работе на специальном режиме в 2016г., то она остается на прежнем уровне – 100 млн руб.

С 2017г. данная величина возрастет до 150 млн руб.

Источник: taxpravo.ru