Могу ли я округлять обороты по месяцам в большую сторону при подаче декларации, если являюсь ИП УСН на 6% первый год? Какой пример можно использовать для округления до 80000 рублей? Спасибо.
| Бронислав , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
При подаче декларации по режиму ИП УСН 6% первый год, суммы оборота должны быть указаны точно, без округлений в большую или меньшую сторону. Указание неверной суммы может привести к нарушению требований налогового законодательства и соответственно к наложению налоговых штрафов. Рекомендуется корректно и точно указывать все суммы в налоговой декларации без округлений.
С уважением, [ваше имя], юрист специализирующийся на законодательстве Российской Федерации.
#4409975 2022-10-25 21:25:52
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для решения данного вопроса не требуется предоставлять какие-либо документы, так как это относится к правилам заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения УСН 6%. Однако, необходимо обратить внимание на то, что заполнение декларации должно соответствовать нормам законодательства Российской Федерации. Согласно пункту 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, при заполнении декларации по УСН 6% необходимо округлять суммы до целых рублей в меньшую сторону. Таким образом, округление сумм в большую сторону не соответствует требованиям законодательства.
Авансовый платеж по УСН (доходы)
#4504306 2022-10-25 21:25:52
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Статьи, применимые для решения данного вопроса: — Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 346.14 «Особенности налогообложения прибыли налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения» — Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-02-07/11984 «О вопросах применения дополнительной санкции к упрощенной системе налогообложения в случае применения округления при формировании доходов и расходов (расчетов)»
#4586058 2022-10-25 21:25:52
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Согласно статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении налоговой базы по УСН предпринимателю необходимо указывать фактический доход, полученный за налоговый период. Законодательством не предусмотрены правила округления сумм оборота по месяцам в большую сторону при подаче декларации по УСН. При подаче декларации необходимо указывать фактические суммы дохода без округления.
#4592790 2022-10-25 21:25:52
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для ответа на ваш вопрос мне необходимо уточнить, какие документы вытребовались для подачи декларации по УСН 6% первый год. Обычно налоговую декларацию по УСН 6% первый год необходимо подавать ежеквартально в Федеральную налоговую службу. При подаче налоговой декларации нужно заполнить форму, предусмотренную Федеральным законом «О налоговом учете».
В этой форме нужно указать данные о доходах, расходах, налоговых вычетах, сумме налога и др. Если вы хотите округлять суммы оборота по месяцам, то в налоговой декларации нужно указывать округленные суммы оборота по месяцам и привязывать их к документам, подтверждающим эти обороты (например, к выпискам из банковских счетов). При необходимости Федеральная налоговая служба может запросить от вас документы, подтверждающие суммы оборота по месяцам. Поэтому рекомендую вам вести документальное подтверждение своих оборотов и не округлять их без необходимости.
Источник: prav.io
ФНС указала, как отразить авансовый платеж по УСН к уменьшению в уведомлении об исчисленных суммах
Бывает так, что в одном календарном году в отчетном периоде по УСН (в частности, за полугодие, за 9 месяцев) авансовый платеж по УСН начислен в меньшем размере, чем аванс, начисленный в прошедшем отчетном периоде. ФНС пояснила, как в данной ситуации надо заполнять уведомление.
- Когда авансовый платеж по УСН может быть ниже нуля в уведомлении о начисленных суммах
- Как определяются суммы аванса по УСН за отчетные периоды
- В каком значении в уведомлении указывается аванс по УСН к уменьшению
Когда авансовый платеж по УСН может быть ниже нуля в уведомлении о начисленных суммах
В одном календарном году за отчетный период по УСН (например, за полугодие или за 9 месяцев) совокупная обязанность компании на УСН по уплате аванса может быть в меньшем размере, чем авансовый платеж, начисленный в прошедшем отчетном периоде. В приведенной ситуации в инспекцию ФНС нужно подать уведомление с занесением по КБК УСН в строке 4 «Сумма…» суммы аванса к уменьшению, равной < 0 руб. (далее — р.) Причем, сумма аванса по УСН к уменьшению не может быть выше ранее начисленных в прошедших отчетных периодах сумм авансов, подлежащих уплате.
Как определяются суммы аванса по УСН за отчетные периоды
Например, ИП является плательщиком налога по УСН с налогооблагаемым объектом (налоговой базой) «Доходы минус Расходы». Сумма аванса по налогу на УСН, начисленная по ставке (15%) и налоговой базе, устанавливаемой нарастающим итогом с начала года, составила за:
- 1 квартал — 100 р., то есть, аванс за 1 квартал = Ставка УСН (15%)/100% * Налоговая база по УСН (667 р.), где налоговая база = доход – расход (за 1 квартал);
- полугодие — 400 р. (15% с базы по УСН за полугодие, равной 2 667 р.);
- 9 месяцев — 250 р. (15% с налоговой базы за 9 месяцев, равной 1 667 р.).
В каком значении в уведомлении указывается аванс по УСН к уменьшению
В рассматриваемом примере ИП на УСН со ставкой 15% в строку 4 уведомления необходимо внести сумму обязательств начисленного аванса по УСН за (в рублях):
- 1 квартал — в размере 100 р. Аванс уплачивается до 28.04;
- полугодие — в размере 300 р. (400 р. — уплаченный за 1 квартал аванс на 100 р.). Аванс уплачивается до 28.07;
- 9 месяцев — в размере — 150 р. (250 р. — уплаченный за полугодие аванс на 400 р.). Уведомление подается в ИФНС до 28.10.
В итоге, за отчетный период «9 месяцев» ИП надо будет предъявить инспекции ФНС соответствующее уведомление. В этом уведомлении в строке 4 ИП нужно будет указать сумму со знаком минус, то есть, «-150» (письмо ФНС).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Источник: spmag.ru
Как отправить уведомление об авансовых платежах по УСН после сообщения об ошибке в КБК
Эксперты фирмы «1С» объяснили организациям и ИП, как отправить уведомление об исчисленных авансовых платежах по УСН за I квартал 2023 года, если форматно-логический контроль выдает сообщение об ошибке в КБК.
Речь идет о случаях, когда перед отправкой «Уведомления об исчисленных суммах налогов» по авансовым платежам УСН за I квартал 2023 года форматно-логический контроль выдает сообщение «Неверно указан КБК ХХХХХХХХХХХ, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления».
В подобных ситуациях эксперты 1С рекомендуют:
- Создать новый документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» и указать в нем «Налог при УСН (доходы)» или «Налог при УСН (доходы-расходы)».
- Проверить внесенный в уведомление КБК налога и убедиться, что он полностью соответствует КБК, указанному на сайте ФНС в списке налогов на промо-странице единого налогового счета (ЕНС).
- Сформировать печатную форму уведомления и проверить, что убедитесь, что в поле отчетный год указано «2023», а в поле отчетный период «34/01».
- Отправить в налоговые органы сформированное «Уведомление об исчисленных налогах».
При этом, если вновь появится сообщение форматно-логического контроля об ошибочном КБК (с такими же формулировками, как и при первичной отправке), то его можно проигнорировать и продолжить отправку.
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!
Источник: buh.ru