УСН для ИП до какой суммы

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Есть ли лимит выручки для ИП на УСН

ИП, работая на УСН, обязан контролировать размер полученной выручки и следить за тем, чтобы она не превышала годовое ограничение, установленное законодателем. Соблюдение лимита по доходам является одним из условий применения упрощенки. При этом неважно, какой у вас объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Для отслеживания лимита берем выручку от основной, внереализационной деятельности и от продажи имущества — ту, которая поступила с начала года на расчетный счет и в кассу. Авансы также будут учитываться при расчетах. Если ИП вернул их покупателю/заказчику, он должен уменьшить полученный доход на сумму возврата. Уменьшение делается в периоде, в котором был возврат.

ИП НА УСН 6%. С КАКОЙ СУММЫ ПЛАТИТЬ НАЛОГ ПРИ РАБОТЕ С WILDBERRIES?

При совмещении упрощенки с патентом в расчет берем только выручку, полученную на УСН. При этом суммы залога, задатка, гранта, реализаций в рамках агентского договора, возврата займа из расчетной выручки исключаются.

Какой максимальный доход может быть у ИП при УСН

У ИП на УСН сумма годового дохода ограничена 200 млн руб. С целью контроля сверяем выручку из раздела 1 КУДиР с максимально возможным оборотом, разрешенным при УСН.

Что делать, если ИП превысил лимит по УСН

Когда полученный доход на УСН достиг максимального значения, ИП обязан перейти на общую налоговую систему. Сделать это нужно с начала квартала, в котором было превышение. Поэтому так важно отслеживать лимит дохода, приближающегося к максимуму, и особенно в последний месяц квартала (по возможности делайте это ежедневно). А если значение становится «критическим», нужно перенести сделку на следующий квартал — тогда можно избежать уплаты дополнительных налогов (НДС и налога на прибыль).

Для перехода на ОСНО нужно написать в налоговую заявление о прекращении применения УСН по форме 26.8-2. На это дается 15 дней. Затем, в течение 25 дней с момента подачи заявления, нужно сдать итоговую декларацию по упрощенке и заплатить налог. В декларацию вносим данные о полученном доходе/расходе за период с начала года и до последнего квартала работы на УСН.

Источник: otkroem-ip.ru

Предел дохода при УСН в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предел дохода при УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Как заполнить бланк уведомления

Это одностраничный бланк, где при заполнении в зависимости от конкретной ситуации указывают:

• полное название организации либо ФИО (отчество при наличии!) предпринимателя;
• соответствующие реквизиты, контакты;
• код признака налогоплательщика;
• код ИФНС, куда собираются подавать уведомление;
• избранный объект налогообложения;
• дату, с которой будет применяться УСН;
• совокупный размер доходов за 9 мес.;
• остаточную стоимость ОС.

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Вид запрета Кому запрещена УСНПо видам деятельностиПо организационно-правовым показателямПо финансовым показателям и численности работников

банки

страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на упрощенке);

негосударственные пенсионные фонды (НПФ)

инвестиционные фонды

профессиональные участники рынка ценных бумаг (биржы брокеры и пр)

ломбарды

организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр

нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований

микрофинансовые организации

частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

организации, имеющие филиалы

организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (кроме некоммерческих и организаций инвалидов)

занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых

организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции

перешедшие на налог ЕСХН (для сельхозпродукции)

казенные и бюджетные учреждения

Смотрите таблицу вначале статьи.

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Иногда компании получают значительный объем выручки, но уходить с УСН не хотят. В этом случае можно воспользоваться одним из способов, позволяющих не переходить на ОСНО, когда выручка компании уже подходит к «критическому значению», то есть к 150 млн. рублей:

1. Не допустить превышения лимита. При таком способе компания может принять от контрагентов только те денежные средства, которые не приведет к превышению установленного лимита. По некоторым сделкам оплату можно перенести на следующий год.
2. Оформление договора займа. Например, покупателю отгружена продукция, то оплата за него может быть получена как возврат займа. При этом происходит оформление условного кредита своему контрагенту, оплачивающему поставку. Займы при УСН как доходы не рассматриваются, поэтому увеличение дохода не произойдет и превышение лимита не будет.
3. Оформление комиссионного соглашения. За оказанные услуги (выполненную работы) с контрагента можно взять комиссию. Поданному соглашению комиссионные соглашения не будут учитываться как доходы компании.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощённую систему налогообложения предприятия обязаны руководствоваться статьями 346.12 и 248 НК РФ.

В Налоговом кодексе чётко регламентирован порядок определения выручки предприятия за девять месяцев текущего года для перехода на спецрежим. Следовательно, коммерсанты в целях перехода на упрощёнку учитывают следующие виды доходов:

Виды доходов	Статья
От реализации товаров, работ, услуг	ст 249 НК РФ
От реализации имущественных прав
Внереализационные	ст 250 НК РФ

При определении максимального размера выручки необходимо исключить налоги, которые предъявлены приобретателю работ, имущественных прав, услуг и товаров. Эти правила учёта доходов в целях перехода на УСН являются общими.

УСН и критерии ее использования

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.

Страховые взносы нужно платить по новым правилам

Причина в том, что ПФР и ФСС объединились в Социальный фонд России. Теперь вместо разных видов страхования — ОПС, ОМС и ОСС — установили единый взнос с одним платежом, 30% от фонда оплаты труда.

Новый срок уплаты взносов — 28 число каждого месяца.

Срок подачи уведомлений на авансовые платежи по страховым взносам — 25 число месяца, следующего за месяцем периода оплаты. Исключение — месяцы, когда срок подачи уведомлений совпадает со сроком сдачи расчёта по страховым взносам (РСВ).

Сроки сдачи отчёта РСВ:

• за первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября;
• за год — 25 января.

Что касается взносов ИП за себя в 2023 году, теперь они будут учитываться единой суммой в 45 842 ₽: из расчёта 36 723 ₽ на пенсионное страхование и 9119 ₽ на медицинское страхование.

«Упрощенку» могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели.

При этом компании имеют право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается уведомление о таком переходе, доходы не превысили 45 млн руб.

Отметим, что в целях перехода на УСН размер доходов налогоплательщика-предпринимателя значения не имеет.

Вместе с тем если налогоплательщик уже работает на УСН и по итогам отчетного (налогового) периода его доходы превысят 60 млн руб., то право на применение спецрежима будет утрачено. Указанный показатель распространяется и на ИП.

Отметим, что с 1 января 2013 г. вступили в силу положения, согласно которым лимит доходов для перехода на УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. Правда, на сегодняшний день указанный показатель на 2014 г. не установлен.

Утрата права на применение УСН

НК РФ предусмотрено, что, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн руб., он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям. В этом случае бывший «упрощенец» автоматом переходит на общую систему налогообложения.

В связи с этим необходимо будет доплатить налоги по ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При этом данные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором они перешли на другой объект налогообложения (п. 4 ст.

346.13 НК РФ). Кроме того, после утраты права на применение УСН в инспекцию надо представить:

• сообщение об утрате права на применение УСН — не позднее 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН (п. 5 ст. 346.13 НК РФ);
• декларацию по УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

• численность персонала — не больше 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

• доля участия других юрлиц — не больше 25%;

• нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

• доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

• 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Раньше к каждому платежу нужно было отправлять пояснения. Налоговой приходила информация за что выплачены эти деньги и куда должны пойти. С нового года систему будут модернизировать, чтобы облегчить предпринимателям жизнь.

Вместо разных платежек теперь будет ЕНС. Это единый счет, на который бизнес может перечислять деньги за налоги. Сотрудники ФНС самостоятельно будут разбираться, за что ИП или компания заплатили деньги.

Индивидуальные предприниматели и компании должны будут подавать отчеты и уведомления о том, какой у них уровень дохода, каким имуществом владеет бизнес и куда распределяются деньги. На основании этой информации налоговики будут перераспределять средства по корреспондентским счетам. По итогу работа бухгалтеров станет проще.

Платить налоги старыми способами уже нельзя. Федеральное казначейство принудительно откроет для каждого ИП и компании счет.

• взносы за травмы на производстве;
• оплата госпошлин, если по ним не выдавался исполнительный документ;
• НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту.

Эти три платежки нужно будет формировать самостоятельно. Остальное – одним переводом на единый счет.

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

• остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
• у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
• не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Кто в 2022 году не вправе применять УСН

Ограничение	Норма НК
Запрещенные виды деятельности
Банки	Подп. 2 п. 3 ст. 346.12
Негосударственные пенсионные фонды	Подп. 4 п. 3 ст. 346.12
Инвестиционные фонды	Подп. 5 п. 3 ст. 346.12
Профессиональные участники рынка ценных бумаг	Подп. 6 п. 3 ст. 346.12
Ломбарды	Подп. 7 п. 3 ст. 346.12
Организации и ИП, которые занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме общераспространенных полезных ископаемых	Подп. 8 п. 3 ст. 346.12
Организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров (ст. 181 НК). Исключение – организации, которые выращивают подакцизный виноград и производят из собственного сырья вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло	Подп. 8 п. 3 ст. 346.12
Организации, которые занимаются организацией и проведением азартных игр	Подп. 9 п. 3 ст. 346.12
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований	Подп. 10 п. 3 ст. 346.12
Организации – участники соглашений о разделе продукции	Подп. 11 п. 3 ст. 346.12
Организации и ИП, перешедшие на уплату ЕСХН в соответствии с главой 26.1 НК	Подп. 13 п. 3 ст. 346.12
Микрофинансовые организации	Подп. 20 п. 3 ст. 346.12
Частные агентства занятости, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников или персонала. Исключение – кадровые агентства, которые оказывают услуги по подбору персонала (письмо Минфина от 11.03.2016 № 03-11-06/2/13564)	Подп. 21 п. 3 ст. 346.12
Учредители
Организации, в которых доля непосредственного участия других организаций превышает 25 процентов.

На кого не распространяется ограничение, сказано в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК (подробнее – в рекомендации)

Похожие записи:

• Государственные меры поддержки бизнеса
• Оставление места ДТП — какая ответственность грозит скрывшемуся водителю
• Как вернуть подоходный налог за лечение зубов

Источник: nomiya-expert.ru

Какой максимальный доход ИП на УСН

Лимиты действуют до 31.12.2021, потом увеличатся на коэффициент-дефлятор.

Ограничения для применения упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — льготный налоговый режим, применение которого разрешается только при условии, что индивидуальный предприниматель соответствует критериям, установленным в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. В их число входит максимальный доход ИП на УСН — до 154,8 млн руб. за 12 месяцев. Кроме годового оборота, лимитировано:

• число работающих — не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств — максимум 150 000 000 руб.

Для юридических лиц действуют дополнительные ограничения по участию других организаций в уставном капитале (до 25%) и отсутствию обособленных подразделений (филиалов), но к ИП они не относятся.

Раньше при достижении этих лимитов предприниматель утрачивал возможность применять льготный режим УСН, но с 01.01.2021 правила смягчили.

Теперь при превышении годового дохода в 154 800 000 руб. или работников до 130 человек у ИП есть шанс сохранить спецрежим, но платить налог по повышенной ставке. Если стандартная ставка на упрощенке по нормам НК РФ — 6% (регионы вправе снижать ставку), то в переходный период при допустимом превышении дохода и численности работников она повышается до 8% (ст. 346.20 НК РФ).

Допустимый максимальный оборот ИП при УСН в 2022 году с учетом новых правил — 200 млн рублей.

Коэффициент-дефлятор для доходов на УСН

До 2022 года действовал мораторий на применение повышающего коэффициента-дефлятора к лимиту дохода на УСН. С 01.01.2021 его отменили и установили коэффициент-дефлятор 1,032 (п. 4 статьи 346.13 НК РФ). Но его применили только к 150 млн руб., увеличив их до 154 800 000.

Дополнительный переходный лимит в 200 млн руб. в 2022 г. на коэффициент-дефлятор не увеличивают, так как нормы о 200 млн руб. вступили в силу с 01.01.2021. А по нормам статьи 346.12 НК РФ, лимиты индексируют не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий налоговый период (письмо Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какой предельный размер дохода установлен для УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какие лимиты действуют для предпринимателей, которые хотят перейти на УСН

ИП, которые работали на общей системе налогообложения или другом спецрежиме, вправе перейти на УСН с 1 января следующего налогового периода. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление по форме № 26.2-1 в срок до 31 декабря текущего налогового периода. Выглядит заполненное уведомление так:

После подачи уведомления разрешено начинать применять упрощенный режим с 1 января. Для перехода ИП на упрощенку не предусмотрено никаких дополнительных условий. Для организации действует ограничение дохода за 9 месяцев работы — 112 500 000 руб.

Для перехода с другой системы налогообложения лимит по выручке ИП на УСН в 2022 году за 9 месяцев не установлен.

Как ИП определить размер годового оборота

Чтобы не утратить право на применение упрощенки для ИП, важно правильно посчитать обороты. В расчет предельного размера доходов входят все полученные денежные средства, облагаемые налогом.

Заемные и собственные средства, направленные на пополнение оборота, не влияют на лимитированную сумму для применения упрощенки.

При переходе с ОСН ИП необходимо учесть полученные от контрагентов авансы, полученные до перехода на упрощенку. Они после перехода входят в налоговую базу, следовательно, являются доходом. Денежные поступления, ранее учтенные при исчислении налога на прибыль по методу начисления до перехода на спецрежим, в сумму ограничений не входят.

Не входит в расчет непогашенная дебиторская задолженность, так как учитывается только реально полученный предпринимателем доход (ст. 346.15 НК РФ, ст. 346.25 НК РФ). Такая позиция содержится в Обзоре судебной практики ВС РФ, утвержденном президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018.

Источник: clubtk.ru