Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Организация на усн доходы продает автомобиль физлицу ниже остаточной стоимости какие риски». Кроме того, ниже Вы можете задать свой вопрос и получить бесплатную онлайн консультацию юриста.
Привлечение независимого оценщика для определения рыночной стоимости имущества носит добровольный характер, за исключением случаев, предусмотренных, в частности, Федеральными законами от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
Продать транспортное средство организация может по любой цене. Минимальная цена продажи такого имущества законом не установлена.
Важно правильно проводить эту процедуру и корректно отражать ее в налоговом и бухгалтерском учете. Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.
НАЛОГ 13% С ПРОДАЖИ АВТОМОБИЛЯ, КОТОРЫЙ БЫЛ В СОБСТВЕННОСТИ МЕНЕЕ 3 ЛЕТ.
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2018. проводки
В случае продажи помещения, автомобиля или других активов, которые бизнесмен использует в коммерческой деятельности необходимо заплатить налоги с дохода от реализации имущества. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы предпринимателя.
N 255, при определении стоимости объекта оценки, вид которой определяется в задании на оценку, используется в том числе рыночная стоимость.
Организация (ООО) применяет УСН. Организация намерена продать объект недвижимости. При низком спросе цена может быть ниже остаточной стоимости и ниже рыночной стоимости. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Объект недвижимости планируется продать российскому покупателю. Продажа обусловлена тем, что объект недвижимости приносит убытки организации.
Каков порядок ценообразования для целей налогообложения? Необходимо ли проводить оценку стоимости объекта недвижимости при его реализации?
Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости?
Как проверяют правильность ценообразования для целей налогообложения
В соответствии с пунктом 1 статьи 40 Кодекса, если иное не предусмотрено указанной статьей, для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Прибыль от реализации ОС отображается тогда, когда деньги будут зачислены на расчетный счет (поступят в кассу). Бухгалтерский учет объекта ОС при продаже его ниже остаточной стоимости Бухучет реализации материального актива ниже остаточной стоимости ведется по аналогии с учетом продажи актива с прибылью.
Если же организация продаст имущество взаимозависимому лицу, то такая сделка может быть проверена инспекцией на предмет соответствия цены договора рыночному уровню. Поэтому более безопасным будет продавать имущество по рыночной стоимости.
Продажа авто без налога
Организация намерена продать объект недвижимости. При низком спросе цена может быть ниже остаточной стоимости и ниже рыночной стоимости. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами.
Продажа ос ниже остаточной стоимости.
По какой минимальной цене возможна продажа основного средства, если цена по БУ и НУ разная. Продажа основного средства физическому лицу ниже рыночной цены.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
ИП собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Какие налоги платить. Зависит от налоговой системы ИП. В случае если в пределах непродолжительного времени Общество не осуществляло операций по реализации аналогичных автомобилей, пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ также не применим.
Из полученных комментариев следует, что указанный в запросе автомобиль был продан сторонней организации, не являющейся взаимозависимой по основаниям, предусмотренным в ст.
Кроме того, Законом № 227-ФЗ введен в действие раздел V.1 Кодекса, устанавливающий принципы определения цен для целей налогообложения.
Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб. Бухучет четко определяет порядок их отражения на балансе в соответствующем пункте ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:
- На балансе ОС значатся по их первоначальной стоимости, которая представляет собой сумму, затраченную на их приобретение или создание.
- В течение периода полезного использования, назначаемого фирмой, первоначальная стоимость ОС регулярно уменьшается на сумму амортизации.
Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи. В соответствии с п. 1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). При этом согласно ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключение договора.
Коммерсанты не подозревают, что при продаже личной недвижимости и авто придется заплатить дополнительные налоги, если ИП использовал имущество для бизнеса — под магазин, сдачу в аренду, для перевозок и т. п. Список налогов зависит от режима бизнесмена.
В данном случае НК РФ не содержит прямой нормы, обязывающей восстанавливать НДС при продаже ОС ниже их остаточной стоимости. Таким образом, поскольку операции по реализации основных средств, в данном случае автомобиля, признаются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость, то, по нашему мнению, ранее принятые к вычету в установленном порядке суммы налога на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам не восстанавливаются. ООО «Х» продает автомобиль бывший в эксплуатации по цене реализации ниже остаточной стоимости.
Таким образом, стороны договора купли-продажи вправе самостоятельно установить приемлемую для них цену продажи автомобиля.
Мельникова, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация планирует продать автотранспортное средство по цене ниже остаточной стоимости. Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб.
На балансе ООО (наОСНО) имеется транспортное средство(остат. стоимость по БУ 377 963,12руб, по НУ 2 675,39 руб.).Организация планирует продать ТС физическому лицу ниже рыночной цены. Какие могут возникнуть риски о стороны налоговых органов как при продаже строннему физлицу, так и при продаже взаимозависимому физ.лицу.
Возникает ли в данном случае необходимость доначисления налога на прибыль, исходя из остаточной стоимости или рыночной цены? Налог на прибыль организаций Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за транспортное средство (далее – ТС), следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Просто так продать основное средство организация не сможет. Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.
Какие налоги ИП должен перечислить в налоговую, если он собирается продавать помещение, автомобиль или другие активы, которые использует в бизнесе. Сумма и вид налога зависит от налоговой системы ИП.
Как оформить и отразить в бухучете продажу основных средств
Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
НК РФ*(1). При этом для оценки указанного автомобиля непосредственно перед совершением сделки привлекался независимый оценщик.
Цена реализации автомобиля определена с привлечением независимого оценщика. Просим Вас разъяснить какие налоговые риски возникают в случае продажи автомобиля по цене ниже остаточной стоимости? Реализация автомобиля оформляется договором купли-продажи.
Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)
В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей).
Если пересчет производился за прошедшие годы, то плательщик подает уточненную декларацию налоговикам. При пересчете за текущий год проводится коррекция сведений в учетной книге трат и прибыли за этот же год.
Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.
Остаточная стоимость составляет 785 000 руб., а цена продажи – 150 000 руб. Рыночная цена такого объекта – 1 000 000 руб. Продавец и покупатель не являются взаимозависимыми лицами. Как правильно рассчитать НДС: с цены продажи, с остаточной стоимости или с рыночной стоимости?
Источник: relax56.ru
Продажа авто и налоги на УСН
Автомобиль легковой HONDA CR-V был куплен предприятием по договору лизинга 07 октября 2013 г. Договор лизинга закрыт, сумма по договору выплачена полностью. Срок амортизации автомобиля 5 лет, т.е. автомобиль полностью самортизирован, на балансе предприятия не стоит. До 2022 года предприятие находилось на ОСН, с 1 января 2022 года находится на УСН (доходы-6%).
Вопросы: как продать автомобиль физическому лицу? Нужно будет заплатить 6% от суммы продажи, или будут какие-то нюансы? Если да, то какие и какие будут проводки?
Перед тем, как начать отвечать на вопрос, уточним один момент. ОС перестает числиться на балансе организации только после списания. Если оно не списано, но полностью самортизировано, оно все равно должно числиться на балансе по нулевой стоимости. То есть, его первоначальная стоимость равна сумме начисленной амортизации. В ответе на вопрос будем исходить из этого.
Итак, Ваше ОС полностью самортизировано, его остаточная стоимость по состоянию на 31.12.2022 равна нулю.
Начнем с бухучета
С 2022 года вы должны применять ФСБУ 6/2020 «Основные средства». На дату начала применения ФСБУ 6/2020 (это 1 января 2022 г.) нужно пересмотреть балансовую стоимость всех ОС, включая полностью самортизированные. После пересмотра она должна быть больше нуля. Для этого пересмотрите (увеличьте) оставшийся срок полезного использования, а также определите ликвидационную стоимость ОС.
Ликвидационная стоимость — это расчетная величина, определяющая стоимость, которую фирма получила бы в случае выбытия ОС (включая стоимость материальных ценностей, остающихся от выбытия) после вычета предполагаемых затрат, которые могут возникнуть в связи с выбытием объекта. Разницу между амортизацией, определенной по новым правилам, и амортизацией, учтенной ранее, нужно списать на нераспределенную прибыль (п. 50 ФСБУ 6/2020). Нераспределенная прибыль увеличится на сумму амортизации, которая ранее начислялась (отражалась в расходах) быстрее. Ведь получается, что при вводе ОС в эксплуатацию срок полезного использования был установлен более короткий по сравнению с вновь установленным сроком эксплуатации ОС.
В течение оставшегося нового срока полезного использования будут признаны расходы, равные сумме амортизации, отраженной на счете 84 при переходе на ФСБУ 6/2020.
Поясним на простом примере.
- первоначальная стоимость ОС – 100 000 рублей;
- срок полезного использования – 5 лет;
- истекший срок полезного использования – 5 лет;
- способ амортизации – линейный;
- начисленная амортизация – 100 000 руб.
На 1 января 2022 в отношении этого ОС можно установить:
- ликвидационную стоимость – 20 000 рублей;
- способ амортизации – линейный;
- срок полезного использования – 6 лет;
- оставшийся срок полезного использования – 1 год (6 — 5).
Рассчитаем накопленную амортизацию по ОС по правилам ФСБУ 6/2020. Она окажется равной 80 000 руб. ((100 000 – 20 000) : 6 х 5).
Разницу в сумме 20 000 (100 000 – 80 000) нужно отнести на увеличение нераспределенной прибыли:
ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 84
— 20 000 руб. – скорректирована амортизация по ОС (эта сумма должна быть списана
в течение оставшегося срока полезного использования).
А продавать это ОС можно в обычном порядке. Проводки такие:
ДЕБЕТ 01 ВЫБЫТИЕ ОС КРЕДИТ 01
— 100 000 – списана первоначальная стоимость продаваемого объекта ОС
ДЕБЕТ 02 КРЕДИТ 01 ВЫБЫТИЕ ОС
— 80 000 – списана накопленная по продаваемому объекту ОС амортизация
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 01 ВЫБЫТИЕ ОС
— 20 000 – списана остаточная стоимость ОС
ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91-1
— начислена выручка от реализации ОС.
Если вы будете снимать автомобиль с учета, то в прочих расходах в бухучете учтите также госпошлину.
Теперь налоговый учет
Поскольку фирма применяет УСН, плательщиком НДС она не является. Поэтому НДС начислять не нужно. Также не нужно восстанавливать НДС, принятый в периоде применения ОС к вычету при уплате лизинговых платежей и выкупной цены.
Также обратите внимание, что продавать автомобиль нужно по рыночной цене, то есть по той, которую вы согласовали в договоре купли-продажи. Таковой может стать даже остаточная стоимость ОС или цена ниже рыночной, но в этом случае покупатель не должен быть взаимозависимым лицом к вашей фирме. Негативных налоговых последствий у сделки по цене ниже рыночной нет, если стороны не являются взаимозависимыми (ст. 105.3 НК РФ).
Налоговой базой для начисления налога при УСН с объектом «доходы» будет выручка, то есть те деньги, которые поступят от покупателя. Расходы в налоговой базе не участвуют.
Март 2022 г.
Бератор ответит на все ваши вопросы
Источник: www.berator.ru
Продажа автомобиля при УСН 3 НДФЛ
Декларация 3 НДФЛ сдается даже в том случае, если вы осуществляете уплату налогов по УСН. В данном случае, речь идет о получении иного дохода, который облагается налоговой ставкой в размере 13%. Соответственно, если вы осуществили реализацию имущества, как физическое лицо, то обязаны осуществить уплату налога на доход физического лица, и обязаны осуществить подачу декларации. Если вы осуществляете продажу имущества от юридического лица, то данные по полученной прибыли отражаются в вашей отчетной документации и облагаются упрощенной ставкой налога.
Что делать при продаже автомобиля при УСН: сдача 3 НДФЛ
- Если реализация автомобиля, который находился в собственности менее трех лет, осуществляется от физического лица, даже если данное лицо имеет собственную фирму, то в данном случае формируется необходимость составления декларации и уплаты налога в размере 13%. Налог начисляется исключительно на полученную прибыль. Законодатель предоставляет возможность получить существенное снижение налоговой базы за счет применения налоговых вычетов или же вычетов расходов на осуществленное приобретение;
- Если автомобиль находится на балансе юридического лица, то в данном случае непременно формируется необходимость отражения информации о его реализации в специализированной отчетной документации. В данном случае, на полученную прибыль налагается налог в размере налоговой ставки, которую вы оплачиваете как юридическое лицо.
Что касается декларации 3 НДФЛ, то если вы осуществляете реализацию авто, которое в вашей собственности было более трех лет, то вы фактически имеете право не уплачивать налог и не сдавать декларацию.
Составление декларации
Сегодня у вас есть прекрасная возможность воспользоваться специализированным программным обеспечением, которое позволяет осуществить все расчеты по налоговой декларации в автоматическом режиме. Вам следует посетить официальный сайт ФНС, где вы сможете найти максимально полноценную информацию по вопросу составления декларации, и сможете получить доступ к программе, посредством которой можно осуществить заполнение документа.
Обратите также свое внимание на то, что форма декларации закрепляется исключительно на законодательном уровне, именно по этой причине, вам непременно нужно предварительно изучить форму, которая является актуальной на текущий момент времени. Только после получения такой информации, вы можете приступать к составлению отчетности.
—
Источник: kvalitet-63.ru
Бизнес на продаже автомобилей: кто подаёт декларацию 3 НДФЛ?
Декларация формата 3 НДФЛ подается продавцом автомобиля, если продавец был собственником менее трех лет. В случае, если автомобиль пробыл в собственности более трех лет.
3 НДФЛ продажа машины до 250 000 р.
Законодатель определяет стандартный вычет в размере 250 тыс. рублей, которые не облагаются налогом. Если автомобиль был продан за такую сумму, то фактически, налог не нужно будет.
Продажа авто по договору комиссии и 3 НДФЛ.
В случае осуществления реализации авто по договору комиссии, все равно осуществляется процесс составления 3 НДФЛ и формируется необходимость уплаты налога в размере 13%. При.
Продажа и покупка четырёх автомобилей в 3 НДФЛ
Если вы осуществляете реализацию четырех автомобилей и сразу же совершаете приобретение такого же количества машин, данные должны быть отображены в одной декларации. Фактически.
Источник: vkaznu.ru