Социальная и налоговая система продолжает улучшаться. Последние новости говорят, что изменения по УСН с 2023 года коснутся отчетности, лимитов и схемы оплаты. Бухгалтеры и ИП должны будут привыкнуть к новому налогообложению на упрощенке в короткие сроки – все изменения вступают в силу с нового года.
Изменение лимитов по УСН на 2023 год
Два условия перехода на режим налогообложения: количество работников и доход. Максимально разрешено нанимать 130 человек и зарабатывать 200 млн рублей + коэффициент инфляции. ФНС пока не решилась серьезно менять такую систему. Все сохранится в прежнем виде, меняются только максимальные лимиты.
Лимит по УСН на 2023 год для ООО – 232 миллиона рублей в год. Если он превышен – придется платить по общей системе налогообложения. Переход должен осуществляться в том же квартале, в котором зафиксирован выход за пределы установленной суммы.
УСН доходы 6% процентов? 7% — вот какая ставка на самом деле!
Есть еще два коэффициента – 150 млн рублей и 141 млн рублей. Первый – доход для того, чтобы сохранить право использовать пониженный коэффициент. В 2023 году с учетом коэффициента дефлятора составит 188,5 млн рублей. Второй – для того, кто будет переходить на новую систему. Чтобы получить УСН в 2023 году, за предыдущие 9 месяцев доход не должен превысить 141 миллион.
Остаточная стоимость основных средств ИП или компании не должна превышать 150 миллионов рублей. Если организация в совокупности соблюдает все требования по лимитам, как на доходы, так и на количество работников, то она может применять упрощенку.
Единый счет
Раньше к каждому платежу нужно было отправлять пояснения. Налоговой приходила информация за что выплачены эти деньги и куда должны пойти. С нового года систему будут модернизировать, чтобы облегчить предпринимателям жизнь.
Вместо разных платежек теперь будет ЕНС. Это единый счет, на который бизнес может перечислять деньги за налоги. Сотрудники ФНС самостоятельно будут разбираться, за что ИП или компания заплатили деньги.
Индивидуальные предприниматели и компании должны будут подавать отчеты и уведомления о том, какой у них уровень дохода, каким имуществом владеет бизнес и куда распределяются деньги. На основании этой информации налоговики будут перераспределять средства по корреспондентским счетам. По итогу работа бухгалтеров станет проще.
Платить налоги старыми способами уже нельзя. Федеральное казначейство принудительно откроет для каждого ИП и компании счет.
- взносы за травмы на производстве;
- оплата госпошлин, если по ним не выдавался исполнительный документ;
- НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту.
Эти три платежки нужно будет формировать самостоятельно. Остальное – одним переводом на единый счет.
Новые сроки подачи отчетности
В 2023 году планируют дополнительно избавиться от разных дат уплаты налогов и взносов. Вместо них деньги нужно будет перечислить до 28 числа следующего месяца. Например, за январь нужно будет платить 28 февраля.
Авансы также переносятся на 28 число месяца, следующего за предыдущим кварталом. Раньше было 25. То же самое с годовыми налогами – 28 марта и 28 апреля для компаний и ИП соответственно.
Декларации нужно сдавать до 25 числа. Организации должны передавать информацию в марте, а ИП – в апреле. Это еще не поменялось.
Схема взаимодействия налоговой и компании на упрощенке будет такая:
- Бизнес передает декларацию 25 числа.
- До 28 числа обязательно нужно пополнить единый налоговый счет на необходимую сумму.
- Сотрудник смотрит отчетность, сверяет ее со своими данными, а потом списывает необходимую сумму со счета.
С квартальными отчислениями все работает иначе. Бизнес обязан направить в ФНС уведомление. Это работает со всеми налогами, которые нужно платить до предоставления декларации. Каждый квартал ИП обязательно должен направить уведомление с начисленной суммой и на основе этого инспектор спишет необходимую сумму.
АУСН с 2023 года
Отмена деклараций по упрощенке в 2023 не предусмотрена. Единственное изменение, связанное с этим – переход на автоматизированный учет. В четырех областях сейчас проходит эксперимент: почти полный отказ от отчетности и расчеты налогов через программы.
В Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане новые организации с оборотом до 60 миллионов могут попробовать новую систему. Полные условия перехода на автоматический УСН в 2023 году:
- общий годовой доход – до 60 млн;
- отсутствие филиалов;
- сотрудничество с государственным банком;
- в штате не более 5 человек;
- нет сотрудников из-за рубежа;
- зарплаты всех сотрудников идут через госбанки.
Налоговая в таком режиме сама обрабатывает данные. Сверяется информация из онлайн-кассы и расчетные документы банка. Налог начисляется в автоматическом режиме, а потом списывается вручную инспектором. ИП дополнительно могут не платить часть взносов и не предоставлять отчетность.
Ставка по автоматизированному налогообложению с 1 января 2023 года – 8% по доходам и 20% с прибыли. Такая же, как при превышении лимитов по обороту. В документ, регламентирующий АУСН еще будут вносить поправки. Пока это только эксперимент, поэтому и ставки и условия могут поменяться.
Последние новости по УСН в ювелирном бизнесе
Его хотят полностью вывести из зоны упрощенного налогообложения. Неизвестно, с чем это связано, но теперь производство, продажа и любая деятельность с золотом, серебром и другими драгоценными металлами должна вестись на других налоговых режимах.
Одна из версий подобного запрета – жалобы от тех, кто находится на общем налоговом режиме и дополнительно платит НДС по своей продукции. С другой стороны – представители отрасли сказали, что такая отмена может вынудить часть бизнеса перейти в другие страны.
Взносы
Лимит по взносам на УСН в 2023 году немного меняется. Все ИП будут обязаны платить 45 842 рубля за себя и каждого работника. Ставки остаются прежними – 30%.
Взносы можно отправлять единым платежом. Из-за объединения ПФР и ФСС в новый Соцфонд, не придется как раньше разбивать все на три платежки. Можно один раз перевести деньги, а сотрудники сами разберутся, за что.
Слухов о запрете еще какого-то вида деятельности пока нет. Никто не делал никаких официальных заявлений, поэтому как минимум год все остальные компании могут работать спокойно.
Отмена УСН для ИП с 2023 года
В сети периодически появляются слухи, что режим отменят для ИП в 2023 году. Этого не произойдет. Даже каких-то внятных заявлений и комментариев налоговая все еще не выдавала. Наоборот, сейчас идет активная работа над режимом, чтобы упростить индивидуальным предпринимателям сдачу отчетности.
До 2027 года (ориентир по эксперименту с АУСН) никаких изменений не предвидится. Максимум – добавят дополнительные льготы для предпринимателей и увеличат лимиты. Полной отмены ждать не стоит.
Обновленные ставки в регионах
Областям, краям и федеральным округам постепенно дают больше автономии. В 2023 году планируют позволить самостоятельно определять направление развития бизнеса. Раньше губернаторы и мэры должны были все делать с оглядкой на Москву: что и куда направлять, как привлекать инвесторов и советоваться с тем, как вообще тратить деньги.
Первым серьезным звонком стала возможность автономно менять заработные платы для бюджетников. В рамках эксперимента были запущены разные программы. По итогу, это себя полностью окупило. Есть шансы, что ряд областей, как, например Адыгея, будут самостоятельно определять налоговые ставки.
Что это значит для предпринимателей: в России появятся отдельные области, где сумма налога будет варьироваться от 1 до 3%. Бизнес будет платить в казну меньше. С учетом повышения уровня инфляции, предприниматели смогут значительно сэкономить и подвергать себя меньшему риску. Это всего лишь прогноз.
Скорее всего, большинство областей оставят максимальные тарифы, но, возможно, кто-то из губернаторов захочет развивать предпринимательство у себя в регионе. Тогда появятся хорошие условия для открытия компании или регистрации в качестве ИП.
Новых событий по УСН в 2023 году произойдет много. Упростят подачу отчетности, изменят дату подачи заявлений и порядок уплаты налогов. Взносы за ИП теперь тоже можно платить одной платежкой, как этого и хотели предприниматели. Эксперимент по переходу на автоматизированную упрощенку продолжается, и теперь новые компании из экспериментальных регионов могут принять в нем участие. Для ювелирного бизнеса теперь недоступно применение режима.
- Налог на землю в 2023 году: изменения
- Налог на самозанятых граждан в РФ в 2023 году
- Налоги для ИП в 2023 году
Источник: 2023god.com
Превышение лимита при усн что делать
Применение упрощенной системы налогообложения приносит много выгоды, использующим его предпринимателям, однако в силу постоянных изменений законодательства, правила ее применения корректируются, формируя новые лимиты и условия.
Что такое лимит УСН
Это ограничения относительно различных показателей для возможности использования упрощенной системы налогообложения.
Лимиты могут постоянно изменяться и корректироваться различными государственными структурами, начиная от правительства и заканчивая налоговой инспекцией.
Кто имеет право на применение УСН и какие предусмотрены ограничения – смотрите в этом видео:
Большинство законодательных актов относительно применения УСН и перехода на данную систему зафиксировано в Налоговом Кодексе, кроме этого существует еще ряд законов, регламентирующих эту систему исчисления налогов:
- Гл. 26. 2 указывает на порядок перехода на УСН и ведения учета доход/расход на ней;
- ФЗ 401 от 2016 года регулирует лимиты дохода и показатели остаточной стоимости ОС для применения упрощенной системы, а также с целью сохранения возможности пребывания на ней;
- Приказ Минэкономразвития № 698 от 2016 года регулирует показатель коэффициента для исчисления налога;
- ФЗ 248 от 2016 года регламентирует применение кодов с целью классификации продукции и видов деятельности в рамках налогового режима;
- Распоряжение № 2469 от 2016 года указывают на варианты использования льготного режима.
Письма Минфина с разъяснениями, указывают на нюансы использования упрощенки.
Важно: УСН является популярным видом налогообложения, многие ИП и предприятия с успехом его применяют из-за обширного перечня преимуществ:
Наличие лимитов на режиме УСН
Среди таких лимитов существуют:
- Остаточная стоимость ОС, находящихся на балансе компании, должны быть до 150 млн. рублей;
- Чтобы сохранить упрощенное налогообложение в новом 2019 году необходимо за 9 месяцев активности соблюсти отметку в 121 млн. рублей;
- Чтобы оставить за собой право применять УСН далее необходимо, чтобы общая годовая прибыль не превысила отметку в 150 млн. рублей.
Из этого вытекает, что ограничения не претерпели изменений, но при этом коэффициент дефлятор вырос в 2017 году и составляет 1, 481, данный индекс ежегодно увеличивает возможный доход на упрощенке и предел для перехода.
Важно: после 2017 года изменений в размере коэффициента больше не будет до 2020 года включительно, так как на его рост введен мораторий.
Кроме лимита на доходы существует предел относительно численности штата до 100 человек.
На доходы существует лимит в 150 млн. рублей за год для любого участника экономического рынка. Очень важно соблюдать это правило, так как превышение лимита хотя бы на рубль, требует перехода на ОСНО с того квартала, в котором произошло превышение.
Так что за изменением в доходах необходимо следить, чтобы не упустить момента их увеличения, в противном случае будут начисляться штрафные санкции в следующем объеме:
- 200 рублей за отсутствие своевременного уведомления, о том, что действие УСН прекратилось;
- 5% от суммы налога, положенного согласно декларации ОСНО;
- 1 000 рублей за непредставление налоговой декларации налогоплательщика.
При этом следует помнить, что штрафные санкции начнут начисляться со следующего месяца, прекращения действия УСН. За просрочку уплаты налога будет начислена только пеня.
Если же критический порог доходов был обнаружен своевременно, а переходить на общий режим нет желания можно использовать следующие уловки.
Важно: данный лимит в 2018 году в 2 раза превышает предыдущие года, что указывает на лояльность системы.
Если же в отчетном году компания, превысит данный лимит, то она должна перейти на общий режим и пересчитать налог с начала года, в котором было нарушено условие.
С 1 января 2017 года этот лимит был увеличен со 100 млн. рублей до 150 млн. рублей. Уже с 1 октября 2016 года на упрощенке вправе были оставаться предприятия, у которых размер основных средств перешел порог в 100 млн. рублей, но при этом было выставлено ограничение, согласно которому на начало будущего года они не должны стоить больше 150 млн. рублей.
Потеря права использовать режим
Происходит данное событие, сразу же, когда доход предприятия перешагнул в 150 млн. рублей. Перейти необходимо сразу же, как только образовалось превышение, вне зависимости от периода.
Если, например, превышение произошло только на конец года, то с начала будущего организация перейдет на общий режим и пересчитает налоги за истекший период, где произошли изменения.
Согласно законодательству о переходе предприниматель должен уведомить налоговый орган в течение 15 дней с данного момента. После перехода налогоплательщик осуществляет выплату в качестве вновь сформированной организации.
Плюсы и минусы общей системы налогообложения рассмотрены тут.
Лимиты относительно кассы
При использовании кассового аппарата, согласно законодательным нормам владелец бизнеса должен установить лимит на конец рабочего дня по ее остатку.
При этом владелец обязан самостоятельно рассчитать данный предел без информирования банковских структур о превышении.
Важно: такая схема должна оформляться как нормативный документ и использоваться во всех подразделениях предприятия, которые средства сдают на основной офис.
Что делать, если лимит превышен
Если произошло превышение, и плательщик его не сразу обнаружил и продолжает платить, как на УСН, то налоговая вправе засчитать их в счет уплаты налога на общем режиме, не применяя штрафных санкций.
Кроме этого ФНС не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное предоставление декларации по новому режиму.
Заключение
Лимиты для УСН в 2018 году существенно увеличены, что обеспечивает возможность многим плательщикам оставаться на прежнем упрощенном режиме и получать от этого массу преимуществ.
Какой установлен лимит доходов на УСН – смотрите тут:
Екатерина Гостева
налоговый консультант
Предлагаем вам самые действенные меры, которые можно предпринять в такой экстренной ситуации, чтобы выручка при УСН не превысила критический лимит.
1. Принять деньги после 1 января 2016 года
Чтобы приостановить рост выручки при УСН, можно отсрочить получение денег. Для этого можно попросить покупателей перечислить деньги не в декабре 2015 года, а в январе 2016 года. (это вопрос личных переговоров и переоформления договорных отношений). Доходы при УСН учитывают по факту оплаты. Поэтому если перенести срок платежа на следующий год, то и налогооблагаемая выручка появится лишь в следующем году.
Новые лимиты по УСН в 2023 году
Несмотря на всё происходящее в мире, на мой взгляд, 2023 год богат на приятные новости для налогоплательщиков. Одной из таких новостей стала информация об увеличении лимитов для УСН.
Автор статьи:
Наринэ
Беглярова
- юрист,
- Ex-руководитель
- в налоговых органах,
- управляющий партнер SoNa
- Private Consulting
Связаться
со мной:
Напомню, что в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщик вправе применять УСН, если соответствует требованиям спецрежима:
- не является представительством иностранной организации;
- ведет незапрещенную для спецрежима деятельность;
Например, не добывает полезные ископаемые, не производит подакцизные товары.
- не имеет филиалов;
Представительства упрощенке не препятствуют.
- другим организациям принадлежит не больше 25 процентов доли в уставном капитале (хотя есть исключения);
- доходы за 9 месяцев текущего года не превысили лимит – 112,5 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор;
- средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превысила 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств не превысила 150 млн. руб.
Лимиты в 2023 году:
- 188,5 млн рублей для базовых ставок 6% и 15%;
- 251,4 млн рублей для повышенных ставок 8% и 20%.
Комментарии (0)
Добавить комментарий Cancel reply
Бизнес-форум
Налоговая безопасность бизнеса в новых реалиях
Авторский Telegram-канал ex-руководителя в налоговых органах:
Узнайте больше
Нажимая на кнопку «Отправить»,
вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Вас
заинтересует
Изменения в НДФЛ для работающих из-за рубежа
Облагается ли НДС целевое финансирование?
#НПД #налоги
Как вести себя с налоговыми органами и не получить доначислений?
#налоговыепроверки #ФНС
Есть риск потерять чувство ответственности, и маятник качнется в сторону избыточности надзора
#налоги #проверкиФНС
НПД и недвижимость
#НПД #налоги
ФНС выделила 7 основных ошибок бухгалтеров в уведомлении об исчисленных налогах
#ФНС #налоги
НДС на апартаменты для застройщиков
#НДС #налоговыеновости
На что обращают внимание налоговые инспекторы?
Чем руководствуются налоговые органы, отбирая претендентов на проведение налоговой проверки?
#ФНС #налоговаяпроверка
При заполнении декларации по НДС теперь необходимо использовать новый бланк
#НДС #правки
О семейном бизнесе
#семейныйбизнес
НДФЛ в 2023: новшества
19 декабря 2022
Единый налоговый платеж и единый налоговый счет: как подготовиться
#единыйналоговыйплатеж
16 декабря 2022
Чек-лист по подготовке к налоговой проверке
#налоговаяпроверка
Обвинили в низкой налоговой нагрузке: план действий
#налоговаяпроверка
24 октября 2022
Подготовка в выездной проверке: на что смотрит налоговый орган
#выезднаяпроверка
11 октября 2022
Показать еще Скрыть
вас заинтересует
Описание проезда
С набережной поворачиваете к парковке между отелем Palmira и домом 4к3.
Вход расположен справа от Гастропаба.
Нажимая на кнопку «Отправить», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
Наш сайт защищен с помощью reCAPTCHA и соответствует Политике конфиденциальности и Условиям использования Google.
СОГЛАСИЕ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Физическое лицо, оставляя заявку на веб-сайте https://sona-group.ru через форму «Оставить заявку», действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, предоставляет свое согласие на обработку персональных данных (далее – Согласие) Обществу с ограниченной ответственностью «СОНА ПК», которому принадлежит веб-сайт https://sona-group.ru и которое зарегистрировано по адресу 115114, г. Москва, проезд 2-й Павелецкий, д. 5, стр. 1, эт./помещ. 2/IV, офис 204 на обработку своих персональных данных со следующими условиями:/
- Данное Согласие дается на обработку персональных данных, как без использования средств автоматизации, так и с их использованием.
- Согласие дается на обработку следующих моих персональных данных: персональные данные, не относящиеся специальной категории персональных данных или к биометрическим персональным данным: адрес электронной почты (e-mail); имя; сведения о месте работы; номер мобильного телефона; информация о том, откуда пришел на сайт (метка).
- Цель обработки персональных данных: обсуждение возможного проекта
- В ходе обработки с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор; запись; систематизация; накопление; хранение; уточнение (обновление, изменение); извлечение; использование; передача (предоставление, доступ); блокирование; удаление; уничтожение.
- Третьи лица не обрабатывают персональные данные по поручению ООО «СОНА ПК» для указанной в согласии цели.
- Персональные данные обрабатываются до отказа в дальнейшем обсуждении проекта или до заключения договора на проект, смотря что произойдет быстрее.
- Согласие может быть отозвано вами или вашим представителем путем направления ООО «СОНА ПК» письменного заявления или электронного заявления, подписанного согласно законодательству Российской Федерации в области электронной подписи, по адресу, указанному в начале Согласия.
- В случае отзыва вами или вашим представителем Согласия ООО «СОНА ПК» вправе продолжить обработку персональных данных без него при наличии оснований, указанных в пунктах 2 – 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152-ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 г.
- Настоящее согласие действует все время до момента прекращения обработки персональных данных, указанных в п.6 и п.7 Согласия.
Источник: sona-group.ru