Можно ли уменьшить сумму налога на просроченные взносы, уплаченные за предыдущие годы? На эти и другие вопросы ФНС ответила в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Как уменьшить налог по УСН на личные взносы ИП?
По действующим правилам налог по УСН за налоговый (отчетный) период можно уменьшить на взносы, «подлежащие уплате» в этом налоговом периоде (новая ред. п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Например, исчисленный авансовый платеж по УСН за 9 месяцев 2023 года можно уменьшить на сумму взносов, подлежащих уплате за 2023 год (фиксированный взнос на этот год равен 45 842 руб.). Причем, уменьшить налог можно даже в том случае, если ИП не заплатил взносы к дате уменьшения.
Как уменьшить стоимость патента на личные взносы ИП?
Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН. Стоимость патента можно уменьшить на личные взносы ИП, которые подлежат уплате в календарном году действия патента (новая ред. п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Новый порядок уменьшения УСН на взносы ИП за себя
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Получить консультацию
Листайте ниже
09.2023
Давайте вспомним о правилах снижения налогов для индивидуальных предпринимателей при уплате страховых взносов за себя.
Согласно установленному законом от 31.07.2023 № 289-ФЗ порядку, в 2023 году нельзя снизить УСН на сумму взносов, превышающую 300 тысяч рублей. Необходимо дождаться 2024 года, когда будет возможность учесть и уплатить эти взносы на Единый налог на вмененный доход.
И для тех индивидуальных предпринимателей, у которых доход в 2023 году уже превысил 300 тысяч рублей и они уже уплатили и учли взносы для снижения налога по УСН, возник вопрос: «Что делать теперь?»
Федеральная налоговая служба (ФНС) давала обещания по поводу разъяснений, и, наконец, эти разъяснения появились.
Согласно обновленным правилам, взносы учитываются для снижения налога по УСН в периоде, который соответствует нормативному сроку, а не фактической дате их уплаты.
В органе заявили, что в 2023 году индивидуальные предприниматели имеют право снизить налоговые авансы по УСН на страховые взносы, которые составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей за расчетный период 2023 года и должны быть уплачены к 1 июля 2024 года. Однако следует учесть, что эта сумма не может быть учтена повторно для снижения налога по УСН в 2024 году.
Давайте обратим внимание на следующий момент: в первую очередь, эти разъяснения будут полезными для индивидуальных предпринимателей, которые уже превысили лимит дохода в 2023 году и уже уплатили часть или весь дополнительный взнос в размере 1% за 2023 год. Им не придется пересчитывать и доплачивать налоговые авансы по УСН из-за изменения правил.
Однако следует отметить, что в письме ФНС нет явного указания на индивидуальных предпринимателей, которые уже уплатили взносы. Это может подразумевать, что в этот раз выбор периода может быть доступен для всех индивидуальных предпринимателей. Но это не может быть утверждено однозначно. Возможно, будут предоставлены дополнительные разъяснения по этому вопросу.
Также органы налоговой службы подтвердили, что в соответствии с новыми правилами, для осуществления обычного снижения налога по УСН на взносы больше не требуется подавать заявления на зачет. Кроме того, нет необходимости осуществлять переплату на КБК Единого налога на профессиональный доход или КБК взносов в 2023 году.
Источник: marstel.ru
Усн доходы можно ли уменьшить налог на страховые взносы свыше 300 тыс руб
ФНС России разъяснила для ИП порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей
30 августа 2023
Ранее ИП могли уменьшить налог по УСН и/или ПСН только на фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот порядок, и теперь для уменьшения налога на страховые взносы не требуется иметь переплату на ЕНС или представлять заявление о зачете.
Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года.
Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.
Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai