УСН есть ли отсрочка

При УСН «доходы минус расходы» отсроченные взносы нельзя учесть в расходах до их уплаты. При УСН «доходы» начисленные, но не уплаченные взносы налог не уменьшают. Таково требование Налогового кодекса.

​Кому перенесли сроки уплаты страховых взносов

Согласно пунктам 1 и 2 Постановления от 29 апреля 2022 г. № 776, на 12 месяцев продлеваются сроки уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование , исчисленных:

— с выплат и вознаграждений в пользу физлиц за апрель – сентябрь 2022 года;

— индивидуальными предпринимателями за 2021 год с дохода, превысившего 300 тыс. рублей.

Для применения отсрочки необходимо, чтобы вид деятельности был указан в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года. Отсрочка предоставляется лишь тем организациям и ИП, которые занимаются видами экономической деятельности, указанными в перечнях, приведенных в приложениях 1 и 2 к постановлению № 776.

Страховые взносы в расходах при УСН

Отсрочка на полгода по уплате налога по УСН за 2021 год и за 1 квартал 2022 года

В расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» должны учитываться все страховые взносы, которые начислены на выплаты и вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При расчете единого налога вы должны относить к расходам только оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, при УСН «доходы минус расходы» отсроченные взносы нельзя учесть в расходах до их уплаты.

Уменьшают ли перенесенные страховые взносы УСН-налог

При УСН «доходы» начисленный налог уменьшают на сумму страховых взносов , которая была фактически уплачена в данном налоговом (отчетном) периоде, но не более чем наполовину. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). За какой период уплачены взносы, неважно. Например, страховые взносы за декабрь 2021 года, уплаченные в январе 2022 года, уменьшают авансовый платеж по УСН за I квартал 2022 года.

Таким образом, при УСН «доходы» начисленные, но не уплаченные взносы налог не уменьшают.

Более того, у таких работодателей налог через год вырастет на сумму взносов, которую из него обычно вычитали.

Отказаться от отсрочки в принципе можно. Но вы от этого ничего не выиграете. Если вы перечислите взносы в обычные сроки, до нового срока они будут просто числиться как переплата, а пользоваться ими вы не сможете.

Источник: chita.bezformata.com

Отсрочка по страховым взносам

Компании и предприниматели из некоторых отраслей могут в 2022 году не платить обязательные страховые взносы за II и III квартал. Расскажем, кто может получить отсрочку по страховым взносам и почему она выгодна не для всех

Кто и как может получить отсрочку по страховым взносам

Порядок получения отсрочки по страховым взносам в 2022 году определен постановлением Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.

Как Платить Налоги Позже Срока без штрафов? Отсрочка и Рассрочка налога

1. Отсрочка предоставляется на 12 месяцев.
2. Вид деятельности определяется по основному коду ОКВЭД, который был зафиксирован в госреестре на 01.04.2022.
3. Отсрочка распространяется на:

— страховые взносы с выплат в пользу физлиц за апрель-июнь 2022 года, а также на страховые взносы ИП за 2021 год с доходов, превышающих 300 тыс. руб. — для организаций и ИП, виды деятельности которых перечислены в приложении № 1 к постановлению № 776;

— страховые взносы с выплат в пользу физлиц за июль-сентябрь 2022 года – для организаций, виды деятельности которых перечислены в приложении № 2 к постановлению № 776.

1. На организации, которые имели на 01.04.2022 организационную форму из приложения № 3 к постановлению № 776, отсрочка не распространяется.

Перечни льготных видов деятельности в приложениях № 1 и № 2 состоят из нескольких десятков наименований. Это различные виды производства и услуг, например, пищевая промышленность, машиностроение, транспорт, информационные технологии и т.п.

Если вид деятельности встречается в обоих списках, то такая компания или ИП может не платить в 2022 году взносы, начисленные в течение полугода – с апреля по сентябрь.

Список исключений из приложения № 3 включает в себя различные государственные и муниципальные предприятия и учреждения.

Льгота предоставляется автоматически, никаких заявлений писать не нужно. Т.е. если налогоплательщик нашел свой вид деятельности в списке, то он может просто не платить в 2022 году страховые взносы за второй, третий или за оба этих квартала. При этом важно не забыть доплатить их через год.

Например, взносы за апрель 2022 года с учетом переноса можно платить до 15 мая 2023 года, за май 2022 года — до 15 июня 2023 года и т.д.

Но, чтобы избежать возможных проблем, лучше заранее проверить свое право на льготу. Сделать это можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Там же «упрощенцы» могут проверить свое право на отсрочку уплаты налога при УСН за 2021 год и 1 квартал 2022 года. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512 эти платежи для отдельных отраслей перенесены на 6 месяцев.

Почему перенос уплаты страховых взносов выгоден не всем

Все бизнесмены на УСН «Доходы» и ПСН могут вычесть уплаченные страховые взносы из итоговой суммы налога либо стоимости патента

Чем больше уплачено страховых взносов — тем больше экономия на налоге. Правда здесь нужно учитывать ограничение для компаний и ИП с работниками: они могут применить эту льготу в пределах 50% начисленного налога. ИП без работников может вычитать из налога страховые взносы за себя без ограничений.

Чтобы применить вычет по УСН или патенту, взносы нужно заплатить в течение налогового периода. Поэтому, если перенести уплату на 2023 год, то в 2022 сумма вычета снизится.

Правда, в 2023 году теоретически можно будет вычесть больше, что компенсирует переплату в 2022 году. Но это возможно лишь в том случае, если в следующем году хватит суммы начисленного налога, т.е. вырастет выручка (для УСН) либо потенциально возможный доход для ПСН.

Как налогоплательщикам на УСН «Доходы» и патенте определить, будет ли выгодным перенос уплаты взносов

На выгоду для бизнесмена при переносе оплаты страховых взносов влияют следующие факторы:

1. Наличие или отсутствие наемных работников.
2. Перенос взносов за один или два квартала 2022 года, что зависит от вида деятельности.
3. Доля страховых взносов в начисленном налоге.
4. Соотношение между плановой выручкой (потенциальным доходом) в 2022 и 2023 году.

Рассчитаем соотношение между общей фискальной нагрузкой за два года с учётом переноса оплаты взносов и без неё. Фискальная нагрузка в данном случае — это сумма упрощенного налога (либо стоимости патента) и страховых взносов.

Пример

Используем следующие исходные данные:

1. Компания на УСН «Доходы» с работниками.
2. Переносит уплату страховых взносов (ВЗу) за оба квартала
3. Сумма начисленных страховых взносов (ВЗн) составляет 60% от упрощенного налога.
4. На 2023 год прогнозируется рост выручки на 30% по сравнению с 2022 годом.

Расчет для варианта без переноса оплаты

За 2022 год без переноса оплаты

УСН = 10 000 х 6% = 600 тыс. руб.

ВЗн = 600 х 60% = 360 тыс. руб.

ВЗу = ВЗн = 360 тыс. руб.

Вычет по взносам равен 50% от УСН, так как фактически уплаченные взносы превышают половину начисленного налога. Налог к уплате равен:

УСНу = 600 – 600 х 0,5 = 300 тыс. руб.

ФН2022 = 360 + 300 = 660 тыс. руб.

За 2023 год без переноса оплаты

УСН = 13000 х 6% = 780 тыс. руб.

ВЗн = 780 х 60% = 468 тыс. руб.

ВЗу = ВЗн = 468 тыс. руб.

Вычет по взносам равен 50% от УСН, так как фактически уплаченные взносы превышают половину начисленного налога:

УСНу = 780 – 780 х 0,5 = 390 тыс. руб.

ФН2023 = 468 + 390 = 858 тыс. руб.

Общая фискальная нагрузка за два года без переноса оплаты взносов:

ФНобщ = 660 + 858 = 1518 тыс. руб.

Расчет для варианта с переносом оплаты взносов

За 2022 год с переносом оплаты

УСН = 10000 х 6% = 600 тыс. руб.

ВЗн = 600 х 60% = 360 тыс. руб.

ВЗу = ВЗн х 50% = 180 тыс. руб.

Вычет равен уплаченным взносам, так как они не превышают половину начисленного налога:

УСНу = 600 – 180 = 420 тыс. руб.

ФН2022 = 180 + 420 = 600 тыс. руб.

За 2023 год с переносом оплаты

УСН = 13000 х 6% = 780 тыс. руб.

ВЗн = 780 х 60% = 468 тыс. руб.

Взносы к уплате равны начисленным взносам за 2023 год, плюс половина взносов за 2022 год:

ВЗу = ВЗн2023 + Взн2022 х 50% = 468 + 180 = 648 тыс. руб.

Вычет по взносам равен 50% от УСН, так как фактически уплаченные взносы превышают половину начисленного налога:

УСНу = 780 – 780 х 0,5 = 390 тыс. руб.

ФН = 648 + 390 = 1 038 тыс. руб.

Общая фискальная нагрузка за два года с учетом переноса выплат:

ФНобщ = 600 + 1038 = 1638 тыс. руб.

Отношение фискальной нагрузки за два года с переносом и без переноса выплат:

Кфн = 1638 / 1518 = 108%

Таким образом, при этих параметрах компания, которая использует перенос взносов, в целом за два года заплатит в бюджет и фонды на 8% больше.

Что делать, если перенос взносов оказался невыгодным

Чтобы оценить, будет ли выгода от переноса страховых взносов для конкретного бизнеса, нужно провести расчет по описанной выше схеме на основе фактических и прогнозируемых показателей компании за 2022 – 2023 годы.

Если окажется, что переносить оплату взносов невыгодно, то компания или ИП может не пользоваться этой льготой. Платить страховые взносы позднее в данном случае — это право, а не обязанность налогоплательщика.

Вычет предоставляется в сумме уплаченных за период взносов в пределах начислений. На размер начисленных сумм перенос оплаты не влияет. Поэтому если бизнесмен будет платить страховые взносы за 2022 год без переноса, то он сможет воспользоваться вычетом по УСН «Доходы» или ПСН на общих основаниях.

Вывод

Компании и ИП из отдельных отраслей могут перенести на год оплату страховых взносов за II и III квартал 2022 года.

Некоторым бизнесменам на УСН «Доходы» и патенте перенос оплаты взносов может оказаться невыгодным из-за того, что они не смогут полностью использовать налоговые вычеты.

Если расчет покажет, что при переносе оплаты общая налоговая нагрузка вырастет, бизнесмен может заплатить страховые взносы в обычный срок и применить вычеты по УСН или патенту на общих основаниях

Источник: uchet.pro

Новый сервис ФНС поможет предпринимателям определить, доступна ли им отсрочка налога по «упрощенке»

МОСКВА, 11 апр — ПРАЙМ. Федеральная налоговая служба России (ФНС) запустила интерактивный сервис, который поможет предпринимателям определить, могут ли они воспользоваться отсрочкой по уплате налога на упрощенной системе налогообложения (УСН).

«В новом сервисе пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли налогоплательщик требованиям постановления, и выдаст результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки», — говорится в сообщении на сайте ведомства.

Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление, в соответствии с которым сроки уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года для отдельных отраслей был перенесен на шесть месяцев.

Льгота касается, в частности, предприятий, работающих в сфере деревообработки, производства лекарств, компьютеров и электронных средств, автотранспорта, электрического оборудования, пищевых продуктов, напитков, одежды, бумаги, а также организаций, которые занимаются полиграфической деятельностью, работают в сфере туризма и гостеприимства, здравоохранения, спорта и развлечений.

Налог и авансовый платеж они смогут заплатить равными частями в течение шести месяцев, следующих за новым сроком: организации — после 31 октября, а индивидуальные предприниматели – после 30 ноября 2022 года.

Источник: 1prime.ru