УСН есть НДС ли

Подпадает ли ваша компания под действие нулевой ставки НДС, указано в статье 164 Налогового кодекса РФ. Для удобства пользователей подготовлена таблица освобожденных от налогообложения товаров, работ и услуг. В нее включены наиболее распространенные варианты.

Панель. Типичный случай применения ставки НДС 0%

Что такое освобожденные товары?

В случае, указанном в статье 164 Налогового кодекса.

Право на применение пониженной ставки должно быть подтверждено, не дожидаясь запроса от «фотографа». Поэтому необходимо находиться в очень тесном контакте с налоговыми органами или заявить об отказе от льготы.

Как заявить об отказе от льготной ставки

Нередко компании, не передающие бухгалтерские услуги на аутсорсинг, предпочитают не применять льготную ставку НДС 0%. У внутренних бухгалтеров не хватает времени, а в некоторых случаях и возможностей, для сбора необходимого пакета документов.

УСН и НДС простыми словами | НДС на УСН | Налоги | Бизнес | Упрощенка | Учет | НДС просто о сложном

Во всех отношениях такие «эксперты» мешают администрации обеспечить соблюдение льготы. Следует отметить, что при необходимости компания может запросить освобождение от льготных сборов, если она продает

• товары на экспорт,
• некоторые работы (услуги), связанные с передачей этих товаров.

Об этом говорится в пунктах 2.1-2.5, 2.7 и 2.8 статьи 164(1) Налогового кодекса.

Преференциальная ставка не может быть отменена для экспорта в пределах ЕАЭС. И даже не в отношении как товаров, так и услуг (проектов), связанных с экспортом этих товаров (пункт 7 статьи 164 ГПК).

Для тех, кто решит не применять освобождение, пункт 7 статьи 164 ПК также предусматривает, что

• Освобождения должны выдаваться на срок не менее 12 месяцев.
• Срок подачи заявления об освобождении действует до начала квартала, в котором принято решение о работе в качестве обычного неэкспортного предприятия.

Однако в заявлении не может быть указано, что освобождение применяется выборочно.

• В течение одного месяца предприятие работает по освобождению, а в течение одного месяца нет,
• Не все, а только отдельные покупатели.

Подать заявление несложно, но опять же следует уделить внимание попытке установить право на освобождение.

Какие документы нужно собрать для подтверждения льготы

Две статьи 164 и 165 Налогового кодекса РФ — сообщают, что налогоплательщики должны проявить инициативу и подтвердить снижение налоговой ставки.

Сделать это сразу при подаче налоговой декларации не представляется возможным, так как отсутствует необходимая документация. В результате чеки ожидаются через 180 календарных дней с даты выпуска товара.

Упрощенный таможенный режим действует, если товары ввозятся в страны ЕАЭС (Беларусь, Арманию, Казахстан и Кыргызстан). В этом случае экспортерам необходимо подготовить

• Запрос (заявление) на ввоз товаров,
• Расходы на доставку товара и сопроводительной документации
• Копию контракта с покупателем.

Советуем прочитать: Банкротство физ. лиц: пошаговая инструкция по признанию себя банкротом в 2023 году

Для подтверждения фактического экспорта в другую страну необходимы следующие документы

• Копия таможенной декларации (при наличии временной декларации, если товар вывозится не по воздуховодам или электропроводам) или электронного реестра (для каждого вида сделки — отдельный реестр)
• Копия конвенции или внешнеторгового предложения,
• товаросопроводительные документы и сопроводительная документация (CMR, воздушная разгрузка, погрузка и т.д.).

Справки из банка и счета-фактуры не обязательно прилагать к заявлению, но их стоит иметь, если Федеральная налоговая служба потребует подтверждения информации, указанной в заявлении.

Экспортные продажи упоминаются в декларации уже по истечении срока подачи документов, поэтому при отсутствии копий компания вынуждена уплатить соответствующий сбор.

• Уплатить НДС по соответствующей ставке,
• подайте уточненную декларацию по НДС. Об этом говорится в статье 9 раздела 165 Федерального налогового кодекса РФ.

Среди покупателей есть несколько компаний-экспортеров.

Поэтому, если компания использует ставку НДС 0% и поэтому обязана подтверждать ГАТТ, она собирает и представляет в налоговые органы полный пакет документов по выгодным операциям клиента. Затем она контролирует весь процесс взаимодействия с формами.

Клуб менеджеров внешнеторговой компании

Вопросы, связанные с сертификацией НДС клиентов 0% и другие важные вопросы внешнеторгового бизнеса обсуждаются в закрытом клубе менеджеров, который проводит регулярные встречи для существующих и потенциальных клиентов.

Зарегистрироваться на мероприятия можно заранее. А здесь вы можете посмотреть экспозицию заключительной встречи Клуба руководителей, состоявшейся 21 марта 2019 года.

Что такое СФ без НДС?

Счет-фактура — это документ, который оказывает услугу покупателю по получению товара, выполнению задания или предоставляет подтверждение суммы налога, подлежащего вычету. Особенностью нулевого счета-фактуры является то, что некоторые категории лиц не платят НДС. Положения по назначению счетов-фактур изложены в статье 169 Налогового кодекса РФ.

Когда предоставляется и кем выдается?

Нулевые счета-фактуры выставляются при таких операциях, как передача товаров, приемка работ, приемка оказанных услуг, передача права собственности. Документ выставляется продавцом с НДС, равным нулю, а покупатель обязан принять его к оплате за полученные товары или услуги.

Нужна ли она по закону?

Счета-фактуры не являются обязательными для налогоплательщиков, находящихся на упрощенном режиме налогообложения. Это связано с тем, что они не обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). На практике контрагенты могут потребовать выставления счетов-фактур.

В этом случае контрагентом может быть выставлен нулевой счет-фактура. Его особенность заключается в том, что стоимость НДС должна быть оплачена без единого слова — без НДС.

Важно: В графе НДС не пишите нулевой коэффициент и не ставьте 0%. Если предприниматели или организации на упрощенной системе налогообложения ставят 0% в графе уплаты НДС, они ошибаются.

Особенности документа

У счетов-фактур есть две основные обязанности. Они должны фиксировать факты сделки и отражать уплату НДС. Нулевые счета-фактуры предназначены для той категории предпринимателей и организаций, которые освобождены от уплаты НДС.

В них указываются только состоявшиеся операции. В документе указывается перечень товаров, услуг, их количество и цены, наименования участвующих сторон и их реквизиты.

Правила, касающиеся структуры счетов-фактур и порядка их заполнения, содержатся в законодательстве правительства РФ.

Советуем прочитать: Загранпаспорт через МФЦ 2023: документы и пошаговая инструкция

Структура и правила заполнения

Нулевой счет-фактура состоит из трех основных разделов. Это заголовок, основной раздел и подпись. Верхний раздел должен содержать названия сторон и их реквизиты; второй блок относится непосредственно к товарам или услугам и их характеристикам; третий блок состоит из подписи уполномоченного лица.

Если вы знаете свое дело, заполнение формы обычно не вызывает затруднений. Сосредоточьтесь на структуре счета-фактуры и его правильном заполнении.

Шапка

• Вначале указывается номер счета-фактуры и дата его выписки. Серийный номер должен быть соблюден.
• Следующая строка предназначена для исправлений. Если есть «нет», то следует поставить тире.
• Продавец. Регистрация должна точно соответствовать учредительной документации организации.
• Адрес продавца. Также должен быть указан точный пункт.
• Номер налогового реестра/паспорта.
• Отправитель. Если он совпадает с продавцом, он может зарегистрировать себя сам.
• Получатель, зарегистрировать точное имя и адрес.
• Платежные и расчетные поручения предусматривают введение коносамента.
• Впоследствии, в соответствии с документом, заполняется аналогичная строка для покупателя.
• Строка, относящаяся к валюте. Указывается валюта, в которой должен быть произведен платеж.

Основная часть

• № 1 Наименование товара. Товар всегда должен совпадать с данными об отгрузке, указанными в чеке.
• 1A Код товара. Эта строка относится только к компаниям, поставляющим товары в страны ЕАЭС. Если такой деятельности нет, необходимо поставить прочерк.
• 2 Строки вместе. № 2 По данным решающего лица, подписывающего код.2а Наименование — Если нет, необходимо поставить прочерк.
• № 3 Количество, объем. Введите данные в соответствии с накладной.
• Кол-во за единицу 4 Цена. Введите данные в соответствии с накладной.
• № 5 Стоимость товара. Запишите стоимость на общее количество НДС.
• № 6 Сумма налога с продаж. Если НДС отсутствует, введите Без НДС.
• № 7 Ставка НДС. Всегда указывайте «без НДС» для всех товаров.
• № 8 Сумма налога для покупателя. Всегда указывайте «без НДС» для всех товаров.
• No. 9 Стоимость товаров и услуг и уплата налога. Укажите общую стоимость товаров в счете-фактуре.
• Следующие три таблицы относятся к иностранным товарам. Необходимо указать страну происхождения и номер таможенной декларации.

Важно: Все строки счета-фактуры должны быть введены правильно. В противном случае налоговый инспектор задаст вам вопрос.

Советуем прочитать: Как сделать ОСАГО дешевле, где выгоднее оформить самую дешевую страховку ОСАГО

Подписи

Документ должен быть легализован с подписью уполномоченного лица. Для организаций обязательны подписи главного бухгалтера и ответственного лица. Уполномоченный представитель может подписать нулевой счет-фактуру от имени руководителя юридического лица.

Индивидуальный предприниматель подписывает документ без бухгалтера. В качестве альтернативы можно уполномочить другое лицо подписать документ. Помимо подписи, фамилии и инициалов, предприниматель должен вписать данные о своих полномочиях.

• Скачать бланк счета-фактуры без НДС
• Скачать образец бланка счета-фактуры без НДС.

Сроки выставления

Согласно пункту 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры должны быть представлены в течение пяти дней со дня оплаты (за товары или услуги), или в течение пяти дней со дня отгрузки, или в течение пяти дней со дня перехода права собственности. Право собственности.

Бывают ситуации, когда организации необходимо оперативно получить счета-фактуры. Закон не запрещает выставлять счета-фактуры до оплаты товаров (услуг) и их отгрузки. На практике доказано, что при таких обстоятельствах документ не является недействительным. При необходимости такой подход может быть применен на практике с согласия страхователя.

Документы могут быть оформлены в обычном письменном и цифровом форматах. Формат счета-фактуры определяется по соглашению сторон. Если выбран электронный формат, стороны должны иметь оборудование для чтения и обработки документа. Это положение определено в статье 169, пункт 2 (1) Налогового кодекса РФ.

При этом в один документ должны быть включены несколько ранее совершенных сделок. При этом нельзя превышать пятидневный срок с даты первой отгрузки.

Можно объединить в одном счете-фактуре операции, облагаемые НДС, и операции, не облагаемые НДС. В этом случае в строке (7, 8), где операция освобождена от НДС, указывается освобожденный НДС, а ставка указывается по облагаемой операции.

Совет: Учитывая особенности некоторых видов коммерческой деятельности, связанных с непрерывной или интенсивной поставкой товаров, допускается создание консолидированных счетов за определенные периоды.

В заключение кратко повторим основные моменты. Нулевой счет-фактура является эталонной формой для налоговых органов. Для предприятий, зарегистрированных по упрощенной системе налогообложения, выставление счетов-фактур необязательно.

Если они выписываются, важно, чтобы в строках 7 и 8 были проставлены отметки без НДС. Эти и другие вышеперечисленные нюансы позволят вам вести предпринимательскую деятельность более уверенно и аккуратно.

Это интересно:

Источник: asha-gp.ru

Платится ли НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Казалось бы, НДС и УСН — несовместимы! Однако есть несколько неоднозначных ситуаций, когда «упрощенцы» должны заплатить НДС в бюджет страны.

Что нужно знать ↑

Как сказано в п. 2 ст. 346. 11 НК РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели, если они применяют упрощённую систему налогообложения, освобождаются от уплаты таких налогов, как:

• на имущество;
• на прибыль;
• на добавленную стоимость.

Следовательно, «упрощенцы» не должны выставлять счёт-фактуры и принимать их. Однако не всё так просто.

Определения

НДС – это налог на добавленную стоимость, то есть плата государству за возможность «накручивать» цены на товар. Платит НДС – конечный покупатель, а налогоплательщик ставит этот налог себе на возмещение.

Если одной из сторон сделки является налогоплательщик, который применяет УСН, то вторая сторона не имеет права принимать НДС к вычету или выставлять «упрощенцу» счёт-фактуру для зачёта исходящего НДС.

Практически все сделки «упрощенца» НДС не облагаются.

Нормативная база

Уплата НДС при применении упрощённого режима налогообложения, регулируется главой 26. 2 НК РФ. Кроме того, если «упрощенец» вынужден уплатить НДС в бюджет, он будет руководствоваться положениями главы 21 НК РФ.

Как учитывать НДС при упрощенной системе налогообложения ↑

НДС при «упрощёнке» чаще всего бывает «исходящий». Это происходит потому что, предприятие на УСН без НДС выставляет счёт-фактуру своему контрагенту.

Делается это умышленно – просит контрагент, чтобы принять этот НДС к вычету по заявлению.

Если налоговики «засекут» это, «упрощенец» должен будет уплатить НДС, сдать декларацию и, скорее всего, уплатить штраф и пени.

«Упрощенец» уплачивает НДС и в других случаях:

• если он выполняет обязанности плательщика НДС;
• если он является налоговым агентом по НДС.

Возникает вопрос – платят ли НДС «упрощенцы» или нет?

Упрощенец выполняет обязанности плательщика НДС

«Упрощенец» уплачивает НДС, когда выполняет обязанности плательщика НДС. Делается это в следующих случаях:

• заплатить указанную сумму НДС в бюджет;
• сдать декларацию, заполнив титульный лист и раздел 1. Сделать это нужно не позднее 20 числа следующего месяца после квартала, в котором «упрощенец» выставил счёт-фактуру с НДС

• выставить счёт-фактуры по таким операциям;
• требовать от контрагентов счёт-фактуры на своё имя с указанным налогом.

• принимать к учёту «входной» НДС по этим операциям;
• вести журнал покупок и журнал продаж;
• вести журнал учёта выставленных и принятых счетов-фактур;
• уплачивать налог согласно положениям статьи 174 НК РФ;
• сдавать в налоговый орган декларацию по НДС не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за кварталом

Важно! Выставлять счёт-фактуру «упрощенец» должен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара. Об этом сказано в п. 3 ст. 168 НК РФ.

Если выступает как налоговый агент

Если «упрощенец» выступает в качестве налогового агента, он также обязан уплачивать НДС в бюджет нашей страны.

Делать это он должен в следующих случаях:

• в день расчётов нужно исчислить и удержать НДС, указанный в договоре;
• самому себе выписать счёт-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества»;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур;
• зарегистрировать её в книге продаж;
• уплатить налог в бюджет;
• включить его в расходы (при УСН «Доходы минус расходы»);
• подать декларацию

• в день расчётов необходимо исчислить НДС сверх той цены, которая указана в договоре аренды;
• порядок остальных действий точно такой же, как в предыдущей ситуации

• в день расчётов с таким контрагентом необходимо уплатить НДС в бюджет;
• затем выписать себе счёт-фактуру с пометкой «За иностранное лицо»;
• порядок действий такой же, как в предыдущих ситуациях

Если «упрощенец» уплачивает НДС в качестве налогового агента, то он выставляет счёт-фактуру себе сам. Но делать это нужно также в течение 5 дней после расчёта с контрагентом.

Другие ситуации, в качестве налогового агента выступает предприятие на УСН, перечислены в статье 161 НК РФ.

Оплата НДС без предоставления счет-фактуры

Предприятие, применяющее УСН, может уплачивать НДС, но при этом не выставлять контрагенту счёт-фактуры.

Делается это в следующих случаях:

• уплатить НДС со стоимости импортируемого товара, учитывая таможенные пошлины и акцизы. Делать это нужно в соответствии с законодательством Таможенного союза и РФ.
• уплаченный НДС можно включить в расходы, которые уменьшают налоговую базу по единому налогу, если налогоплательщик применяет УСН «Доходы минус расходы»

В этом случае, сдавать декларацию по налогу не нужно. Однако если товар ввозится из Белоруссии или Казахстана, то следует подавать декларацию по косвенным налогам.

Делать это нужно не позднее 20 числа следующего месяца, который идет после того месяца, в котором товар был импортирован в нашу страну.

Выставление счет-фактуры без оплаты налога

Бывают и противоположные ситуации, когда «упрощенец» должен выставить счёт-фактуру, но налог уплачивать не обязан. Это:

• выставить счёт-фактуру, указав в ней сумму НДС;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур;
• сообщить контрагенту показатели из неё;
• получить от контрагента счёт-фактуру, которую он выставляет на основании полученных данных;
• зарегистрировать эту счёт-фактуру в части 2 журнала учёта счетов-фактур

• зарегистрировать полученную от продавца счёт-фактуру в части 2 журнала учёта счетов-фактур;
• перевыставить эту же счёт-фактуру своему контрагенту;
• зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур

В этих случаях, подавать декларацию по НДС не нужно. Счёт-фактуры выставляются по общему правилу – не позднее 5 календарных дней после оплаты товара.

Видео: НДС при УСН

Отражение входного НДС

Предприятие, которое применяет УСН, но по каким-либо причинам должно исчислять НДС, должна отражать «входящий» НДС по всем правилам.

Делать это нужно следующим образом:

Ситуация	Порядок действий
«Упрощенец» приобрёл ОС или НМА, в стоимость которых входит НДС	Сумму налога необходимо включить в первоначальную стоимость этих объектов. Отдельной строкой отражать сумму НДС в книге учёта не нужно
«Упрощенец» купил товары, материалы, или получил услуги или работы, в стоимость которых входит НДС	В Книге учёта нужно показать сумму НДС, но отдельно от стоимости покупки

Со стороны закупок ↑

Закупая товар или материалы у контрагента, который применяет общий режим налогообложения, «упрощенец» должен отразить «входной» НДС. Контрагент на ОСН не имеет права принимать этот НДС к вычету.

По закупленным товарам

Если «упрощенец» покупает товар у предприятия на основном режиме, последний предоставляет ему счёт-фактуру с суммой НДС.

Предприятие на УСН имеет полное право стать участником проведения конкурса по государственным закупкам, согласно Федеральному Закону № 44-ФЗ от 05. 04. 2013 года «О госзакупках».

По этому закону он может поставлять товары и материалы, если выиграет тендер.

По закупленным материалам

Государственный контракт подразумевает под собой уплату всех налогов. Поэтому «упрощенец» должен выставлять покупателю счёт-фактуру, и исчислять НДС.

Вся сумма НДС, выставленная по документам для госзакупок, должна быть уплачена в бюджет, на основании письма Минфина России от 07.09.2009 № 03-07-11/219.

Права на получение вычета по НДС «упрощенец» не имеет, так как он не является плательщиком НДС на основании статьи 171 НК РФ.

Возникающие нюансы ↑

НДС – достаточно неоднозначный налог. По его расчёту, исчислению и уплате есть множество нюансов, незнание которых может привести к проблемам с налоговиками.

Компенсация НДС в смете

Так как предприятие на УСН освобождается от уплаты НДС, то они не имеют право включать этот налог в смету на свои работы. Нередко у партнёров возникают из-за этого проблемы с взаиморасчётами.

Нельзя просто исключить НДС из сметы. Это не правильно! Тогда получится разница в сумму НДС у покупателя.

И у него «повиснет» неопределённая сумма. Куда девать сумму НДС? Для этого в смете есть специальная строка «Компенсация НДС при УСН».

Она существует для того чтобы избежать таких казусов, как «повисшая» сумма налога, которую «упрощенец» не компенсирует, а его контрагент на общем режиме, не может принять к вычету.

В этой строчке проставляется сумма НДС по всей сделке. В каждой смете предусмотрены лимитированные затраты. НДС в эти затраты включается.

Нужна ли счет-фактура

Как уже упоминалось, «упрощенец» не имеет права выставлять счёт-фактуру с НДС по своим операциям, за исключением некоторых случае, которые были упомянуты выше.

Если он это сделает, он должен будет уплатить в бюджет сумму НДС, указанную в этом документе. Поэтому он может выписать этот документ, но вместо суммы НДС поставить прочерк.

Тогда у налоговиков не возникнет к нему претензий. Брать от своих контрагентов, которые применяют общий режим, «упрощенцы» должны.

Они учитывают этот документ в Книге учёта доходов и расходов. Эту книгу они предъявляют налоговикам при проверке.

На основании этой данных этой книги они рассчитывают сумму единого налога к уплате.

Особенности у ИП

Индивидуальный предприниматель, так как же, как и любая другая организация на УСН, не является плательщиком НДС. Однако для ИП существуют операции и действия, при которых он будет обязан уплатить НДС в бюджет.

По исчислению и уплаты НДС у ИП нет особенностей. Он платит этот налог на «упрощёнке» в тех же случаях, что и юридическое лицо.

Проблемы при договоре комиссии

Будучи комиссионером, «упрощенец» должен выставлять счёт-фактуру с НДС покупателям комиссионного товара, указывая в ней реквизиты комитента, то есть собственника товара.

Учитывать деньги, полученные от покупателей, в своих доходах «упрощенец» не должен – это же выручка комитента. Доходом «упрощенца» будет комиссионное вознаграждение.

А оно НДС не облагается, так как комиссионер не является его плательщиком. Точно такой же порядок действий по НДС при агентском или комиссионном договоре.

Как быть при переходе с УСН на ОСНО

Переход на НДС с УСН осуществляется 2 способами:

• добровольно;
• принудительно.

Добровольный переход означает, что предприятие приняло такое решение самостоятельно и не видит больше экономического смысла в применении льготного режима.

Принудительный переход означает, что было нарушено одно из условий применения «упрощёнки», которые перечислены в статье 346. 13 НК РФ.

В этом случае, у налогоплательщика могут возникнуть проблемы с налогами. Предприятия, перейдя на ОСН, становится плательщиком всех налогов с начала налогового периода, в котором произошёл переход.

Следовательно, необходимо уплатить все налоги, в том числе НДС, как можно быстрее.

Уплатить НДС и представить декларацию он должен до 20 числа месяца, который идет следующим после налогового периода, в котором произошёл принудительный переход.

Видео: НДС при посреднической деятельности на УСН: особенности, изменения

Оказывается, применение такого льготного режима как «упрощёнка» полностью не освобождает налогоплательщика, который его применят от уплаты НДС.

Достаточно много ситуаций, когда «упрощенец» обязан и уплачивать налог в бюджет, и подавать декларацию. Самая распространённая – просьба контрагента выставить ему счёт-фактуру с НДС.

Нередко «упрощенцы» так и поступают. В этом случае, «льготник», если налоговики «засекут» это, должен будет не только уплатить сумму налога, указанную в счёт-фактуре, но и штраф за вовремя не уплаченный налог.

Также ему придётся сдавать декларацию, и уплачивать штраф 200 рублей за то, что он вовремя её не сдал. Контрагента также оштрафуют за неправильно исчисленную сумму налога к уплате.

Эту счёт-фактуру налоговики не засчитают, а НДС не примут к вычету. Вывод – оде стороны будут оштрафованы!

Источник: finance-exp.ru

«Упрощёнка»: освобождение от НДС

При использовании УСН предприниматель или организация получает освобождение от НДС. Чтобы перейти на упрощённый режим, нужно соответствовать некоторым критериям.

Использования упрощённого режима налогообложения имеет определённые преимущества по сравнению с общим. Одним из них является освобождение от НДС и других налогов.

Возможность выбора ИП налогообложения

При регистрации ИП есть возможность выбрать, какой режим налогообложение будет применяться. Возможных вариантов пять:

• общий режим;
• упрощённый;
• ЕНВД;
• патентный;
• сельхозналог.

Последние три варианта можно выбрать только в том случае, если деятельность входит в специальный список. В остальных случаях остаётся выбор между ОСНО и УСН. Причём упрощённый режим будет применяться только по отдельному заявлению. «По умолчанию» действует общий.

На специальные режимы можно перейти не только при регистрации, но и позднее. В последнем случае такой переход возможен только со следующего календарного года. Заявление подаётся не позднее, чем 31 декабря.

На ОСН предпринимателю придётся платить такие налоги:

• НДФЛ (13%);
• налог на имущество (если есть недвижимость, используемая в бизнесе);
• НДС (чаще всего 18%, иногда бывает ниже).

Для УСН предусмотрен только один налог. Нужно выплачивать по своему выбору долю от:

• доходов (6%);
• или от доходов, уменьшенных на расходы (15%).

От остальных налогов предприниматель освобождается. Кроме того, размер доходов можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, уменьшить его можно полностью, а если есть – наполовину.

Отсюда можно увидеть преимущества УСН:

1. Общий уровень выплачиваемых налогов ниже.
2. «Упрощённый» налог легче рассчитать, нужно сдавать меньше отчётностей. Определить размер налогов на общем режиме, особенно НДС, может быть довольно сложно. То есть появляется возможность сэкономить на услугах бухгалтера.
3. Возможность уменьшения выплачиваемого налога на страховые взносы.

Условия для УСН

Но для того, чтобы иметь право перейти на упрощённый режим, ИП должен соответствовать определённым условиям:

1. Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей (по 3-му пункту статьи 346.12 НК)
2. Сотрудников не может быть больше 100 человек.
3. Остаточная стоимость его основных средств также не должна увеличиться больше, чем до 150 млн. рублей.

Чем выгодна сдельная заработная плата, вы узнаете в нашей статье.

Узнайте больше о плавающих окладах, их плюсах и минусах в нашем материале.

Что такое налоговый вычет на ребенка и как им пользоваться в свою пользу? Наша статья посвящена этому вопросу.

В каких случаях предприятие на УСН освобождается от налогов?

При переходе на упрощённый режим организация или ИП освобождается от уплаты налогов, начисляемых на общем режиме. Это относится, в том числе, и к НДС. Исключением будут некоторые случаи его применения:

• на таможне, если ввозятся товары;
• при управлении имуществом по договору;
• если исполняется договор простого товарищества.

Освобождение также означает, что нет необходимости вести учёт по этим налогам и заполнять декларации. В первичных документах НДС не выделяется, счета-фактуры не выписываются.

Предприятие на «упрощёнке» платит один налог. Можно выбрать, уплачивать его с доходов или с разницы между доходами и расходами. В некоторых регионах есть льготные режимы для УСН при определённых видах деятельности. Их список и конкретный размер можно узнать на сайте ФНС.

С учётом этого, при расчёте налога с доходов заплатить придётся 1-5% от них. Этот вариант используется, если отношение расходов к доходам невелико или их сложно доказать.

При некоторых видах деятельности расходы составляют две трети и больше от доходов. Если их можно подтвердить, рекомендуется использовать «упрощённый» налог, учитывающий расходы. При этом заплатить понадобится 5-15% от разности, в зависимости от того, есть ли дополнительные льготы.

Помимо этого существует возможность полного освобождения от налогов. Она действует для предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся в таком качестве, в течение первых двух лет.

Но максимальный доход за год не должен превышать 60 млн. рублей.

При переходе на УСН предприниматель или организация освобождается от уплаты НДС и других налогов, относящихся к ОСН. Перейти на «упрощёнку» можно при регистрации или позже. Но в любом случае придётся соблюдать некоторые ограничения по численности и доходам.

Источник: zakonguru.com