УСН это какой счет в плане счетов

Начисление УСН (бухгалтерские проводки) — nalog-nalog.ru

Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров. Рассмотрим, какие при начислении УСН проводки формируются в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет при УСН

Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен. Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме. Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.

О нюансах бухучета при УСН читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)»

Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке. Например, по счету 51 регистр нужен для того, чтобы было видно, на какие цели пошли денежные средства.

СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА | АКТИВНЫЕ СЧЕТА | ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Формы регистров утверждает директор фирмы (п. 5 ст. 10 закона № 402-ФЗ).

Обобщенную в регистрах информацию переносят в оборотную ведомость, а затем и в бухгалтерскую отчетность. Для фиксации информации при полном упрощенном бухучете могут применяться упрощенные учетные формы — бланки ведомостей (приложения 2–11 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н).

При применении сокращенного или простого упрощенного бухгалтерского учета вместо регистров используют книгу учета фактов хозяйственной деятельности (приложение 1 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н), а для учета зарплаты — форму В-8 (приложение 8 к приказу Минфина от 21.12.1998 № 64н).

О том, когда нужно сдавать «упрощенную» декларацию, читайте в статье «Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?».

Бланк декларации и образец ее заполнения смотрите в статье «Декларация при УСН за год — как заполнить?».

Прежде чем начислять налог в бухпрограмме, важно правильно его рассчитать. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Если вы применяете УСН «доходы», вам поможет это Готовое решение, а если «доходы минус расходы» — тогда вам в этот материал.

Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.

Для организации на УСН в бухучете нужно правильно отразить затраты и доходы. Чтобы формировать проводки по начислению и уплате налога на доходы (по обоим вариантам), применяют следующие счета:

11.2 Создание счета в плане счетов

счет 51 — на нем фиксируют все операции по поступлению и списанию денежных средств;

счет 99 — отражают суммы начисленного упрощенного налога.

При начислении налога УСН проводка используется следующая:

Для полноты бухгалтерского учета данную проводку нужно зафиксировать 31 декабря отчетного года, чтобы она попала в кредиторскую задолженность в баланс на конец отчетного года.

Начислен налог по УСН — делаем проводку

По завершении каждой хозяйственной операции бухгалтер отражает данный факт бухгалтерской проводкой. Используемые счета зависят от принятого фирмой плана счетов.

Для ведения учета по разным налогам в счете 68 выделяют субсчета. Их перечень нужно оговорить в учетной политике, руководствуясь п. 4 ПБУ 1/2008.

Счет 68 может быть разделен на несколько субсчетов, например:

68.1 — расчеты по налогу УСН;

68.2 — расчеты по НДФЛ и т. д.

Возможна ситуация, когда по итогам года суммарный налог на доход оказался либо больше, чем фактическая сумма налога, либо меньше. В первом случае сумму налога надо добавить, во втором — уменьшить. Проводки при этом следующие:

начислен УСН (проводка по авансовому платежу по налогу) — Дт 99–Кт 68. 1;

Общая сумма налога, начисленного за год по декларации, должна быть равна сумме, отраженной по нему в начислениях за этот же период по счетам 99 и 68.1. Если авансов перечислено больше, чем начислено налога за год, то сумму переплаты можно вернуть.

О том, как написать заявление о возврате излишне перечисленного налога, читайте в статье «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога».

Как ООО на УСН вести учет доходов и расходов, а также какую сдавать отчетность, читайте в Типовой ситуации от КонсультантПлюс. А если вы близки к утрате права применения УСН, узнайте, как изменились лимиты с 2021 года, изучив разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Отражение в бухгалтерском учете начисленного налога при УСН отражается по синтетическим счетам 99 и 68. Для ведения аналитического учета к синтетическим счетам 68, 99 открываются отдельные субсчета, которые должны быть указаны в рабочем плане счетов и утверждены руководителем организации (п. 4 ПБУ 1/2008).

Валютный счет и УСН — вопрос №602 из раздела «Учет» на сайте «Моё дело»

Вопрос:

ИП открыл валютный счет в банке, чтобы рассчитываться с заграничными поставщиками.
Каким образом в системе «мое дело» учитывать движение средств с рублевого р/с на валютный р/с, оплату с валютного РС поставщику ?
Не повлияет ли наличие внешнеторговых операций на возможность работы по УСН ?
Ответ:

Для отражения операций по валютным счетам данные счетов следует указать в разделе Реквизиты — Расчетные счета.

Учет по валютным счетам ведется в рублях по официальному курсу ЦБ на дату совершения операции. Отражение операций в сервисе должно быть таким:

1. Покупку валюты отражаете как Деньги-Движение с расчетного счета (выбираете рублевый) на расчетный счет (указываете валютный), сумму указываете в рублевом эквиваленте по курсу на дату покупки валюты.

2. Оплату поставщику отражаете Списание- По основному виду деятельности или Хоз.расходы -с расчетного счета, выбираете валютный счет, сумму указываете в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ на дату оплаты поставщику.

Как правило, в данной ситуации образуется разница между суммой, зачисленной на валютный счет и переведенной поставщику.
Проводить такие разницы (от переоценки валюты) в сервисе необходимо как Прочие поступления/Прочие списания — тип операции «Прочее», в зависимости от того, разница будет положительная или отрицательная. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохраните.

Переоценка валютных остатков проводится и на конец отчетных периодов, т.е. на конец квартала. В результате валютных колебаний у Вас образуется положительная или отрицательная курсовая разница, которую также нужно будет оформить какпрочее поступление или прочее списание.

ИП вправе сотрудничать с иностранными контрагентами, не запрещено. При этом ИП не утрачивает право применять УСН. Но имеются некоторые особенности при ведении внешне-экономической деятельности.

При покупке товара за рубежом, оформление сделки происходит в обычном порядке: заключаете договор (контракт). Его обязательно нужно перевести на русский язык. Вы оплачиваете товар иностранному поставщику на основании договора или счета на оплату.
Поставщик направляет Вам товар. Купленные товары должны проходить таможенный контроль, о чем у Вас должны остаться товаросопроводительные документы (накладные, инвойс, спецификация и т.д.). По вопросу таможенного контроля Вы можете обратиться к специалисту в этой области.

Если оплачиваете товары в иностранной валюте, то данные операции в бухгалтерском и налоговом учете отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты, поэтому в сервисе предусмотрен учет только в рублях.

Важно. К учету принимаются документы, оформленные только на русском языке. Поэтому если контрагент Вам будет направлять документы на иностранном языке, их нужно обязательно перевести построчно.
Перевод можно осуществлять своими силами или привлечь переводчика или бюро переводов. Расходы на переводчика учитываются в УСН полностью по дате оплаты услуг переводчика при наличие подтверждающих актов об оказании услуг по переводу.

В части налогов, то ИП необходимо будет дополнительно уплатить НДС при ввозе товаров на таможне. Затем подать декларацию по НДС в свою налоговую инспекцию до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, когда товары были ввезены в РФ.
НДС нужно будет уплатить в бюджет одновременно когда будете оплачивать товары поставщику.

Так как сервис предназначен для спецрежимов УСН и ЕНВД, которые не являются плательщиками данного налога, то составлять отчетность по НДС в сервисе Вы не сможете.
Заполнить декларацию НДС Вы можете на официальном сайте ФНС воспользовавшись программой Налогоплательщик ЮЛ. Если подключена электронная отчетность, то сформированную декларацию Вы сможете направить в свою налоговую инспекцию по инструкции(см. Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно).
Платежное поручение на уплату налога НДС можно также сформировать на сайте ФНС.

К сожалению, более подробно не смогу Вас проконсультировать по данному вопросу, так как он относится экспортно-импортным операциям, согласно регламенту консультаций, ответы по таким вопросам, в нашем разделе не предоставляются. Благодарю за понимание.

Актуально на дату 02.06.2015 г.

Узнайте подробнее про:

Где заказать БСО

Документы при оплате аренды

Документы при оплате аренды

Учетная запись пользователя — Universitetet i Sørøst-Norge

Активировать учетную запись пользователя

1. Перейти к account. usn.no
2. Нажмите Активировать/обновить учетную запись и выберите Студент или Сотрудник
3. Введите следующую информацию, чтобы продолжить
4. Студенты : Национальный идентификационный номер + фамилия
5. Иностранные студенты : Номер SO (норвежский национальный идентификационный номер) + фамилия
6. Служащие : Национальный идентификационный номер + фамилия
7. Вы должны утвердить правила ИКТ
8. Создайте пароль.

Если вы получаете сообщение об ошибке «Ваша учетная запись пользователя не подходит для активации», это обычно означает, что ваша учетная запись пользователя уже активирована. Пожалуйста, попробуйте сбросить пароль.

Когда ваша учетная запись будет активирована, вы получите электронное письмо с вашим именем пользователя.

Когда я смогу активировать свой аккаунт?

• Студенты Учетные записи пользователей создаются автоматически, когда они получают номер учащегося и активируются в студенческом реестре (FS). Основная запись происходит ок. 1 августа каждого года, после чего можно будет активировать учетную запись пользователя.
  Студенты также принимаются в другое время, например, на предварительный курс инженерии (летний курс). Заинтересованные стороны получат информацию непосредственно от администрации исследования.
• Служащие Аккаунт пользователя создан как специалист в ФС Отделом расчета заработной платы и кадрового обслуживания.

Перейдите на страницу account.usn.no и нажмите Забыли пароль .

Внимание!

Для использования этой функции необходимо зарегистрировать номер телефона и/или частный адрес электронной почты.

• Сотрудники : Если это не зарегистрировано, обратитесь в ИТ-поддержку, чтобы зарегистрировать эту информацию.
• Студенты : номер телефона и личный адрес электронной почты автоматически переносятся из «Студенческого реестра», и любые изменения должны быть обновлены в StudentWeb или на norge. no.

Правила использования пароля

Ваш пароль должен соответствовать следующим требованиям:

• Должно быть не менее 16 символов.
• Пароли чувствительны к регистру.
• Ни один символ не должен повторяться последовательно более 3 раз.
• Не включайте части вашего имени или имени пользователя
• Пароль должен содержать символы не менее 3 из следующих категорий:

Внимание! Обратите внимание, что положение специальных символов на клавиатуре может различаться в зависимости от выбранной вами настройки языка клавиатуры.

Под каким именем пользователя мне входить?

Внимание!: Для учащихся в качестве имени пользователя используется номер учащегося.

«Имя пользователя»

Источник: kuginov.ru

Бухгалтерские проводки? Сейчас объясню!

Привет всем читателям моего блога!
Эта статья написана в качестве дополнения к большому интерактивному видеоуроку БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ с нуля: ПОЛНЫЙ КУРС за 5 часов [ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА].
Материал ориентирован на тех, кто начинает изучать бухгалтерский учет с нуля, но я уверена, что и опытные профессионалы тоже найдут здесь кое-что действительно интересное.

С любовью,
Елена Позднякова

P.S.: Этот урок можно пройти на учебной платформе Stepik.
Там материал разбит на модули, уроки и шаги. Вы можете отслеживать свой прогресс. Три тестовых задания теперь в свободном доступе.

P.S. Регистрация на степике очень простая: достаточно внести свою электронную почту, придумать пароль – и можно начинать!

Оглавление:
66+ самых нужных проводок
План счетов, бесплатная демо 1С, справочные системы и где задать вопрос
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ с нуля: ПОЛНЫЙ КУРС за 5 часов [ТЕОРИЯ + ПРАКТИКА ]

Содержание видео:
Часть 1. Справочник проводок (учим проводки, в конце блиц-опрос)
Часть 2. Двойная запись. Теория.
Часть 3.Практика. «Задача — 38 бухгалтерских проводок»

Таймкоды:
Вступление (о том, почему опытному бухгалтеру алгоритм составления проводки не нужен, а начинающему не поможет) 1:50
План работы 12:28

Часть 1. Справочная информация (где брать справочную информацию по бухгалтерскому учету) 14:58
Справочник проводок 66+ бухгалтерских проводок в статье «Бухгалтерские проводки -сейчас объясню» 15:34
План счетов Минфина (первоисточник для бухгалтера) 19:38
Рабочий план счетов в 1С (смотрим в 1С) 25:45

Отступление о налоговом учете на бухгалтерских счетах в в 1С, посмотрим налоговую ОСВ: «Ничего странного не замечаете?!» 🙂 31:57

Счет 90 с субсчетами (почему ОН САМЫЙ ГЛАВНЫЙ! и зачем столько субсчетов) 41:10
Справочник КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ в 1С и как с ним работать 53:48
Где брать бесплатно качественную информацию? (ответ — демодоступы к КонсультантПлюс и 1С:ИТС) 57:34
Где задать вопрос эксперту бесплатно 58:41

****** БЛИЦ-ОПРОС 1:00:00

Часть 2. Двойная запись — теория 1:04:04
Элементы двойной записи 1:06:36
БАЛАНС 1:06:50
СЧЕТА 1:38:58
Формула ДЕБЕТ КРЕДИТ 1:47:07
4 типа операций, изменяющих бухгалтерский баланс (А+П+, А-П-, А+А-, П+П-) 1:47:50
Геометрическая модель двойной записи 1:58:36
Алгоритм составления любой проводки 2:14:29

Часть 3. Практика в 1С. «Задача — 38 бухгалтерских проводок» 2:16:26

Где взять 1С 2:21:34
1 «Поступило основное средство, без НДС» 2:26:50
2 «Основное средство введено в эксплуатацию» 2:37:16
3 «Сформирован уставный капитал» 2:41:41
4 «Уставный капитал частично внесен на расчетный счет» 2:45:19
5 «Выручка от реализации услуг, облагается НДС 20%» 2:47:29
ПРО ПРИБЫЛЬ — СУТЬ, почему она на счете 90 2:48:29
6 «Начислен НДС с выручки» 2:52:56
7 «Предоплата поставщику за материалы с расчетного счета» 2:59:49
8 «Поступили материалы от Поставщика ( в т.ч. НДС 20%)» 3:03:24
9 «Зачет предоплаты Поставщику» 3:07:49
10 «Материалы переданы в производство» 3:10:02
11 «Начислена заработная плата производственных рабочих» 3:14:46 «Удержан НДФЛ» «Начислены страховые взносы»
12 «Выпуск продукции по фактической себестоимости» 3:24:46
13 «Реализована готовая продукция, облагается НДС 20%» 3:28:40
Начислен НДС с реализации
Списана себестоимость реализованной продукции
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА «Вексель»
14 «Получен простой вексель банка в счет оплаты за оказанные услуги» 3:34:00
15 «Взаимозачет» 3:39:10

****** КАК РАССЧИТАТЬ ЛЮБОЙ ВЗАИМОЗАЧЕТ: строим треугольник со стрелками 3:39:10

16 «Получен банковский кредит на расчетный счет» 3:44:30
СЛОЖНАЯ ПРОВОДКА «Оплата корпоративной картой» 3:45:56
17 «Оплата корпоративной картой, привязанной к расчетному счету»
18 «Руководитель утвердил авансовый отчет за канцтовары (расходы отнесены в состав общехозяйственных)» 3:49:40

****** БОЛЬШОЕ ОТСТУПЛЕНИЕ: «Почему расходы отражаются по дебету? СУТЬ РАСХОДОВ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА + СХЕМА ЗАКРЫТИЯ МЕСЯЦА» 3:50:55

19 «С расчетного счета списаны расходы на банковские услуги» 4:08:46
20 «Расчет НДС: входящий НДС от поставщиков принят к вычету» 4:10:12
21 «Начислена амортизация ОС» 4:14:30

****** СУТЬ АМОРТИЗАЦИИ НА МОДЕЛИ БАЛАНСА 4:20:37

22 «Закрытие счета 26: списаны общехозяйственные расходы» 4:27:00
23 «Закрытие счета 90: списана прибыль от продаж» 4:30:06
24 «Закрытие счета 91: списано сальдо прочих доходов и расходов» 4:36:30
25 «Начислен налог на прибыль» 4:38:20
26 «Закрытие счета 99: списана чистая прибыль по итогам года» 4:41:56
27 «Начислены дивиденды учредителю» 4:43:38
28 «Удержан НДФЛ с дивидендов» 4:45:33
29 «Выплачены дивиденды учредителю» 4:46:56
****** СОСТАВЛЯЕМ ИТОГОВЫЙ БАЛАНС ИЗ Оборотно-сальдовой ведомости (три финальные цифры: АКТИВЫ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ) 4:48:30

****** ПРО 2 ТЕСТА для закрепления и проверки знаний 4:53:35

Источник: finver.ru