УСН это НДС или нет

Должен ли ИП на УСН 6% уплачивать НДС 20%? Заключил договор со СДЭК, при расчете отправление они включают 20% к стоимости отправки, является ли это нормой?

Я понимаю, что на УСН НДС не платится.

18 января 2020, 10:19 , Илья, г. Казань
Ответы юристов
Дмитрий Антонов
Юрист, г. Казань
Общаться в чате

Добрый вечер! Если вы применяете специальный налоговый режим в виде УСН 6%, в этом случае, вы не являетесь плательщиков НДС. Ваш контрагент находится на общей системе налогообложения поэтому он обязан добавлять НДС к реализуемым своим товарам или услугам. Вывод: Приобретая товары или услуги для ИП на УСН вы оплачиваете своему контрагенту цену сделки и если контрагент является плательщиком НДС, в этом случае вы оплачиваете и сумму НДС.

18 января 2020, 20:20
Похожие вопросы

Здравствуйте. Живу на 4-ом этаже очень древнего дома. Полотенцесушитель в ванной запитан от отопления. Весной второй этаж заявил, что его топит. Третий сухой. У меня сухо. Стояк перекрыли. Сейчас, выставив две кафельных плитки на 3-ем этаже, сделали вывод, что ломать надо у меня на четвёртом.

Причем ломать надо пол. Должны ли действия УК сопровождаться документацией и какой? Должен ли быть акт осмотра третьего этажа, с решением о том, что вина пошла выше на четвертый? Вообще, откуда взято то, что вина за потоп на втором этаже, находится между третьим и четвёртым?.

Показать полностью
Сегодня в 01:12 , вопрос №3836798, Надежда, г. Уссурийск
Трудовое право

Я врач. Работодатель обязал сотрудников сдать титр антител к гепатиту B, за свой счёт в свободное от работы время. На счёт самого этого я не спорю, есть такое положение, но как мне выяснить, почему я это должен делать за свой счёт и должен ли?

Источник: pravoved.ru

Формула ндс при усн 2023

Изменение формулы налога на добавленную стоимость при упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2023 года станет серьезным испытанием для предпринимателей. Эти изменения, которые вносит Федеральный закон №442-ФЗ, касаются режима налогообложения предприятий в соответствии с выбранными видами экономической деятельности и объемов доходов. Применение новой формулы НДС при УСН потребует от предпринимателей серьезных усилий, связанных с адаптацией и решением юридических вопросов, а также изменением бизнес-процессов.

Одним из главных изменений новой формулы НДС при упрощенной системе налогообложения является ее переход на единую ставку налога. Вместо различных ставок в зависимости от вида деятельности теперь будет установлена единая ставка налога, от которой будут отталкиваться итоговые суммы НДС. Новая формула НДС при усн предполагает также изменение порядка учета НДС с компенсацией (взнос на счет налоговой инспекции) на более простой и понятный процесс.

Однако, несмотря на некоторые перспективы, испытания и проблемы, те предприниматели, которые примут вызов, в итоге получат новый, более прозрачный и удобный процесс выполнения своих бизнес-процессов на основе новой формулы НДС при УСН в 2023 году.

ИП или ООО? НПД, Патент, УСН или ОСНО? НДС — что это? Что лучше для перевозок грузов?

Формула НДС при УСН 2023

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим налогообложения, предназначенный для малого и среднего бизнеса. В рамках УСН налог на добавленную стоимость (НДС) составляет определенную долю от выручки, а не от стоимости товаров и услуг, как при общей системе налогообложения.

С 1 января 2023 года вступает в силу новый порядок расчета НДС при УСН. Он будет зависеть от вида деятельности и резидентности контрагента (иностранный или российский).

К примеру, для сферы розничной торговли, НДС будет рассчитываться как разница между суммой полученной выручки и суммой затрат на приобретение товаров.

Для услуг связанных с электронной коммерцией и розничными услугами, предоставляемыми иностранными организациями, НДС будет рассчитываться как доля от суммы выручки от продажи услуг.

Новая формула расчета НДС при УСН 2023 позволит сократить административную нагрузку бизнеса и упростит налоговую систему для компаний, работающих в рамках УСН.

Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса

Упрощенная система налогообложения (УСН) является налоговой режим для малого бизнеса в России. Она была введена в 1998 году и предназначена для упрощения процесса налогообложения для компаний с небольшими доходами. Согласно данным Федеральной налоговой службы, более 70% малых предприятий используют УСН, и это число продолжает расти.

Одним из основных преимуществ УСН для малых предприятий является упрощенная форма расчета налогов. Вместо сложных формул и таблиц, участники УСН могут расчитывать свои налоги на основании фиксированного процента от доходов. Обычно этот процент составляет от 6% до 15% в зависимости от вида деятельности.

Введение новой формулы НДС для УСН в 2023 году положительно скажется на малых компаниях, использующих данный режим. Напомним, что с 1 января 2023 года для участников УСН будет действовать новая формула расчета НДС. Эта формула основывается не только на обороте, но и на количестве сотрудников в компании. Это позволит учесть затраты на заработную плату и повысить точность расчетов, что в свою очередь снизит риски ошибок при работе с налогами.

Несмотря на то, что УСН может быть очень привлекательным налоговым режимом для малых компаний, важно помнить, что он не подходит для всех видов деятельности. Предприятия, у которых много расходов и низкая прибыль, могут оказаться в выгодном положении, используя ОСН или другие налоговые режимы. Поэтому перед тем, как выбрать УСН, необходимо внимательно изучить все его особенности и убедиться, что он подходит для конкретной компании.

Как рассчитывается НДС

В России налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных источников доходов государства. НДС приобретается при продаже товаров или услуг и налагается на конечного потребителя.

Рассчитывается НДС как процент от общей стоимости товаров или услуг. Обычно, НДС указывается в договоре на продажу товаров или оказание услуг. НДС взимается и перечисляется в налоговую службу при продаже товаров или оказании услуг.

НДС для каждого товара/услуги может быть разным и зависит от его категории, так как некоторые типы товаров или услуг могут иметь повышенный НДС. Список категорий товаров и услуг с различными ставками НДС можно найти на сайте налоговой службы.

Все организации должны содержать отдельный учет НДС в своих финансовых отчетах и чтобы последние были правильными, нужно правильно рассчитывать НДС при продаже товаров и услуг.

Налоговые ставки

Налоговые ставки являются основной составляющей налоговой системы страны. Они определяют, какую часть дохода должен отчислить налогоплательщик в государственный бюджет.

Для упрощенной системы налогообложения, такой как УСН, налоговые ставки предусматриваются значительно меньше, чем для обычной системы. В случае УСН, налоговая ставка определяется в процентах от общей суммы дохода за квартал. При этом, существует лимит дохода, который позволяет отправителями налоговой отчетности пользоваться этой упрощенной системой.

Налоговые ставки могут быть пересмотрены и изменены правительством страны. Важно следить за такими изменениями, чтобы не допустить ошибок при заполнении налоговых деклараций.

• Стандартные налоговые ставки по УСН в 2023 году:
• 6% — для организаций в сфере торговли, услуг и производства товаров
• 15% — для организаций в сфере оказания профессиональных услуг
• 2% — для организаций, занятых продажами товаров, за исключением товаров, подлежащих акцизу

Как определить предмет налогообложения при упрощенной системе налогообложения

При переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) важно определить предмет налогообложения. Это позволит правильно расчеты налогов и избежать штрафов со стороны налоговых органов.

Предмет налогообложения при УСН является категория товаров или услуг, на которые налагается налог. В этом случае обычно применяется единый налог, который был установлен на основании данной категории.

Некоторые виды услуг и товаров могут быть освобождены от оплаты налога или налоговая ставка может быть снижена. В таких случаях нужно быть внимательным при определении предмета налогообложения, чтобы не допустить ошибки в расчетах налогов и штрафов по поздней дате уплаты налогов.

Для более подробной информации по определению предмета налогообложения в условиях УСН может быть полезно обратиться к специалистам в области налогообложения и бухгалтерского учета, а также к налоговому кодексу и соответствующим законам.

Как правильно составить налоговую декларацию

Налоговая декларация – это документ, который дает возможность плательщику уплатить налоги в соответствии с законодательством и не столкнуться с штрафами и налоговыми неустойками. Составление налоговой декларации имеет свои особенности, которые необходимо учитывать для избежания нежелательных последствий.

Первым шагом при составлении налоговой декларации является знание сроков подачи документа. Если декларация подается после установленного срока, плательщику могут быть начислены штрафы. Поэтому необходимо заранее узнать дату подачи декларации и уложиться в этот срок.

Важным моментом при составлении декларации является правильный расчет налоговой базы. Налоговая база – это сумма, на которую расчитывается налоговая ставка. Чтобы избежать ошибок в расчетах, необходимо своевременно обновлять учетные данные и вести учет документов, связанных с деятельностью компании.

• Составляя налоговую декларацию, необходимо учитывать все налоги, которые подлежат уплате. Не допускайте ошибок в своих расчетах, чтобы не получить штрафы и налоговые неустойки от налоговой инспекции.
• При сомнениях в расчетах налоговой базы или в правильности заполнения декларации следует обратиться к специалисту по налоговому праву за консультацией.

Выполняя правильно каждый шаг при составлении налоговой декларации и имея все необходимые документы и расчеты, можно избежать нежелательных последствий и уплатить налоги с минимальными затратами.

Порядок уплаты НДС при использовании УСН

Уплата НДС – обязательный налоговый платеж для предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории России. В соответствии с условиями упрощенной системы налогообложения (УСН), предприниматели освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении определенных условий. Однако, уплата НДС все равно возможна, если у предпринимателя возникнут расходы на приобретение товаров или услуг вне субъекта Российской Федерации.

Порядок уплаты НДС при использовании УСН:

• Если предприниматель, зарегистрированный в качестве плательщика за УСН, получает доходы от продажи товаров или услуг рознично, то уплата НДС не требуется.
• Если предприниматель планирует уплатить НДС, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.
• При оплате НДС, предприниматель должен рассчитать сумму налога как разницу между суммой НДС на стоимость товаров и услуг, приобретенных на территории России, и суммой НДС, который он получает от продажи своего товара или услуги.
• Уплата НДС производится ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Рекомендации предпринимателям:

• В случае сомнений по порядку уплаты налога, следует обратиться за консультацией к квалифицированным юристам или налоговым консультантам.
• Необходимо внимательно проверять все расходы, связанные с приобретением товаров или услуг, в том числе на НДС, разницу в курсах валют и т.д.
• При уплате налога, необходимо учесть дату окончания квартала и сроки уплаты налога. При нарушении сроков уплаты налога, предприниматель может быть обязан уплатить штрафы и пени за неуплату налога.

Как правильно вести документооборот при использовании Формулы НДС при УСН в 2023 году

Необходимость ведения документации

При использовании Формулы НДС при УСН в 2023 году необходимо вести тщательный документооборот. Это поможет избежать возможных ошибок и нарушений законодательства, а также обеспечить взаимопонимание с налоговой инспекцией, если будет проводиться проверка.

Что входит в документацию

В документацию при использовании Формулы НДС при УСН в 2023 году входят:

• договоры с контрагентами;
• справки-счета на полученные услуги/товары;
• акты-счета на оказанные услуги/поставленные товары;
• кассовые чеки, если они предоставляются;
• платежные документы в случае оплаты банковским переводом.

Как правильно оформлять документы

При оформлении документов нужно следовать определенным правилам:

• Все документы должны быть подписаны и заверены печатью организации или индивидуального предпринимателя.
• Договоры и счета должны содержать точное название услуги/товара, его количество и стоимость.
• Акты-счета на оказанные услуги/поставленные товары должны быть оформлены в течение 5 дней после закрытия месяца.
• При проведении оплаты банковским переводом необходимо указывать номер и дату документа, на оплату которого проводится перевод.
• Необходимо хранить все документы в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Срок хранения налоговой отчетности — 5 лет.

Возможность выбора системы налогообложения

Одним из преимуществ системы упрощенного налогообложения (УСН) является возможность выбора ее формы. В зависимости от ограничений, установленных Законом о налогах и сборах, индивидуальный предприниматель может выбрать подходящую форму налогообложения.

Выбор подходящей для бизнеса формы УСН позвоит существенно уменьшить налоговую нагрузку и повысить эффективность ведения бизнеса.

Основное требование для применения УСН – отсутствие права на вычет НДС при приобретении товаров и услуг, что лучше всего подходит для небольших бизнесов с низкой общей суммой торговых операций.

Важные аспекты налогообложения ИП и ООО

Учет доходов и расходов

При налогообложении для ИП и ООО необходимо вести строгий учет всех доходов и расходов. Доходы от продажи товаров или оказания услуг подлежат обязательному налогообложению. Расходы, связанные с осуществлением деятельности, могут быть учтены при расчете налоговой базы. Однако не все расходы могут быть приняты на учет, существуют определенные ограничения.

Выбор налоговой системы

От выбора налоговой системы во многом зависит размер налоговых платежей. Для ИП доступны несколько налоговых режимов – УСН, ОСНО, ЕНВД. Каждый из них имеет свои особенности и преимущества. Для ООО наиболее оптимальными являются режимы ОСНО и УСН. Необходимо тщательно изучить каждый из них перед выбором налоговой системы.

Формирование отчетности

Представление отчетности – это еще один важный аспект налогообложения для ИП и ООО. Точность и своевременность представления отчетности могут существенно влиять на размер налоговых платежей. Необходимо закрывать отчетный период в сроки, установленные для каждого вида отчетности, выставлять счета и инвойсы в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Последствия неуплаты налогов

Неуплата налогов и задолженность перед налоговой инспекцией могут привести к серьезным последствиям – от штрафов до возможности привлечения к уголовной ответственности. Поэтому важно соблюдать требования налогового законодательства и своевременно уплачивать налоги.

• Вывод: Для ИП и ООО необходимо внимательно отнестись к налогообложению и учету денежных потоков. Выбор налоговой системы, точность ведения отчетности и своевременная уплата налогов – ключевые факторы для успешной работы бизнеса.

Как получить налоговый вычет по НДС

Зачастую, предприниматели и компании обращают внимание только на уплату налогов. Однако, также необходимо помнить и о возможности получения налоговых вычетов, которые помогут снизить затраты на налогообложение. Один из таких видов вычетов — налоговый вычет по НДС.

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДС, необходимо внести определенные суммы на счет Налоговой службы. После этого необходимо заполнить соответствующие документы и подать заявление на получение вычета. При этом стоит помнить, что вычеты налога считаются по кварталам, а сумма вычетов может быть зачислена на счет компании только после окончания финансового года.

Также следует помнить, что для получения налогового вычета по НДС необходимо учитывать ограничения, которые устанавливаются государством в зависимости от вида предоставляемых услуг.

Для многих компаний налоговый вычет по НДС становится важным и значимым ресурсом, который позволяет улучшить финансовое положение. Поэтому, предприниматели должны внимательно отнестись к возможности получения налогового вычета и вовремя подавать необходимые документы на его получение.

Источник: yasoldat.ru

Как учитывать входной НДС при УСН. Примеры

Содержание

• Входной НДС при УСН
• Учет входного налога в расходах
• Пример учета НДС по купленным товарам для последующей реализации
• Входящий НДС в Книге доходов и расходов
• Учет входного налога при переводе деятельности на УСН
• Пример учета входящего НДС по материальным ценностям
• Пример учета входящего НДС по ОС
• Учет входного НДС при переходе с УСН

Предприятия на УСН не оплачивают НДС и не могут рассчитывать на его возмещение. Однако у упрощенца может появиться необходимость учета входного добавленного налога в трех случаях, указанных в таблице ниже.

Входной НДС при УСН

• товары оплачены и проданы;
• материалы оплачены и оприходовны,
• ОС оплачены и введены в эксплуатацию.

• Товары оплачены, но не проданы;
• Материалы оплачены, но не использованы;
• ОС оплачены, но не самортизированы полностью.

• Присутствие счета-фактуры от поставщика;
• Налог не включен ранее в расходы;
• Товары не проданы;
• Материалы не использованы;
• ОС не самортизированы в полном объеме;
• Товары, материалы или ОС используются в налогооблагаемой деятельности.

Учет входного налога в расходах

Входной добавленный налог – это величина, добавляемая поставщиком (исполнителем) к стоимости ценностей, услуг, работ. Если фирма покупатель работает на основном режиме, то данный налог можно возместить, уменьшив на его величину НДС к уплате. У компании упрощенца возместить налог не получится, так как такой экономический субъект не признается плательщиком рассматриваемого налога.

Фирме на «упрощенке» позволено учитывать оплаченный добавленный налог в расходах, сокращающих налоговую базу. Выполнить данную операцию нужно в том же квартале, в котором в расходы относится стоимость приобретений, услуг различного типа, работ. Принимать к учету ТМЦ, ОС, услуги, работы по стоимости, включающей налог, нельзя. Необходимо налог учитывать отдельно, включая его в расходы отдельной операцией.

Ст.346.17 определяет, в какие сроки упрощенец может учесть в своих расходах оплаченный поставщику входной добавленный налог. Различаются следующие сроки в зависимости от типа приобретения:

• По факту продажи – в отношении оплаченных ценностей, приобретенных для перепродажи;
• По факту оприходования – в отношении оплаченных материальных ценностей, сырья, услуг, работ;
• По факту начала эксплуатации – в отношении купленных и оплаченных ОС.

Важное условие – только оплаченный НДС можно включать в расходы при УСН.

Добавленный налог нужно переносить в затраты и по операциям, связанным с импортом ценностей. Такой добавочный налог упрощенец не может возместить, несмотря на то, что заплатить его субъект на УСН обязан.

Если добавочный налог относится к нормируемым расходам рекламного характера, то в расходы его можно включить в границах определенного норматива. Входной налог свыше данного норматива учесть в затратах нельзя.

Нельзя отнести НДС к расходам в налоговых целях, если стоимость ТМЦ, в отношении которых он оплачен, также не включается в расходы, учитываемые в исчислении налоговой нагрузки. Примером таких затрат могут служить представительские расходы.

Чтобы списать в расходы НДС, нужно дождаться момента, когда товары будут проданы (материалы оприходованы или ОС введены в эксплуатацию). Когда списывается налог по товарным ценностям, купленным для перепродажи, следует учитывать момент их фактической продажи. При этом отнесение налога к затратам нужно проводить в части, пропорциональной стоимости реализованным ценностям.

Написанное выше справедливо для тех упрощенцев, которые учитывают для исчисления налоговой нагрузки разность доходно-расходных значений. Если налогом облагаются только доходы, то расходы смысла учитывать нет, а потому и необходимость отнесения уплаченного входного НДС к расходам отпадает.

Пример учета НДС по купленным товарам для последующей реализации

Фирма «АБС» 10 августа 2016г. купила офисные стулья в количестве 100 штук общей стоимостью 590 000 руб. для дальнейшей перепродажи. В данную стоимость поставщик включил добавленный налог величиной 90 000 руб. Стулья были оплачены поставщику 12 августа.

В августе было продано 20 стульев, покупатели полностью оплатили их цену.

В затраты отнесена стоимость проданных двадцати стульев – 20*5000 = 100 000 руб.

По проданным стульям можно отнести к расходам и соответствующую долю добавленного налога.

НДС = 100 000 * 18% = 18 000.

Налог можно посчитать еще одним способом:

НДС = 90 000 * 100 000 / 500 000 = 18 000 руб.

Допустимо использовать любой из представленных способов расчета доли НДС, относящейся к реализованным товарам.

Входящий НДС в Книге доходов и расходов

Все упрощенцы должны вести учет доходно-расходных значений для верного подсчета налоговой нагрузки. Данные показатели фиксируются в специальной книге типового формата.

Входной НДС в данной Книге нужно выделять отдельной строкой, так как учитывается он отдельно от стоимости ценностей, услуг различного характера, всевозможных работ.

Учет входного налога при переводе деятельности на УСН

Переходя на УСН с основного режима, необходимо входной налог, показанный в учете в виде возмещенного, восстановить. Связано это с тем, что, будучи на ОСНО, фирма входной НДС вычитает из общей величины налога к уплате, а на упрощенной системе эта возможность теряется.

Восстанавливать нужно не весь НДС, направленный к вычету, а лишь его долю, относящуюся к:

• Товарам, купленным на ОСНО, но не проданным на момент перехода;
• Материалам, приобретенным на ОСНО, но не использованным;
• НМА и ОС – в части их стоимости в остаточном значении на день перехода.

Процедура восстановления сводится к начислению налога к уплате в сумме, равной восстановленной величине. Перейдя на «упрощенку» фирме нужно заплатить восстановленный добавленный налог, соответствующий остаткам ТМЦ на складах (купленным и оплаченным на ОСНО), а также стоимости ОС и НАМА остаточного типа. Если для внеоборотного актива выполнялась переоценка, то ее результаты не принимаются к вниманию при восстановлении.

Процесс восстановления проводится в налоговом периоде, предшествующем переводу бизнеса на упрощенку. Восстановленная величина прописывается в расходах (не учитывается в стоимости данных ТМЦ, НМА, ОС).

Восстановленный входной налог нужно занести в Книгу продаж, записи проводятся на основании тех счетов-фактур, на основании которых прежде налог вычитался. Необходимо взять те же счета-фактуры и зарегистрировать факт восстановления.

Если внеоборотный актив приобретался давно, но время его использования не закончилось на момент перехода, то возможно, что счета-фактуры по нему уже нет по причине окончания срока его хранения. В этом случае регистрационная запись в Книге проводится на основании справки – документа, составляемого бухгалтером в свободном виде.

Пример учета входящего НДС по материальным ценностям

С 01.01 2016г. фирма ООО «АБС» стала «упрощенцем». На конец предшествующего года на складе имелись материальные ценности общей стоимостью 29 500 руб. По этим материальным ценностям компания прежде приняла в возмещению НДС в сумме 4 500 руб.

В IV кв. ООО «АБС» должна восстановить НДС по складским остаткам материалов в размере 4 500 руб.

Пример учета входящего НДС по ОС

Начальные условия те же. ООО «АБС» на день перехода содержала также на балансе автомобиль, приобретенный 2 года назад за 590 000 руб. (в вычете был признан добавленный налог 90 000 руб.).

На 31.12 2015г. начисленная суммарная амортизация – 200 000руб.

В IV кв. ООО «АБС» должна восстановить НДС по ОС в размере:

НДС = (90 000 * (500 000 – 200 000)) / 500 000 = 54 000 руб.

Учет входного НДС при переходе с УСН

Будучи упрощенцем, фирма учитывает обозначенный поставщиками НДС в затратах в части, пропорциональной проданным товарам. Доля налога, соответствующая товарам, купленным на УСН, но не проданным на момент смены режима, может быть направлена к вычету по факту начала применения классического режима.

То есть по тем остаткам товарных ценностей, который предприятие имеет на складе на день перехода, можно заявить добавленный налог к вычету. Данные суммы будут либо возмещены бюджетом, либо уменьшат НДС, направленный к уплате.

Согласно стандартным правилам, НДС возмещается только при наличии документального обоснования, в роли которого выступает счет-фактура. У компании должен присутствовать с/ф от продавца, чтобы иметь возможность возместить налог. Если такого документа нет, его нужно запросить у контрагента, выставлявшего сопроводительную документацию. Плюс к этому должно выполняться еще одно условие – данные товары должны использоваться в облагаемых НДС операциях. При несоблюдении указанного условия на вычет компания не может рассчитывать.

Возместить налог можно не только по товарам, купленным и не проданным, но и по материальным ценностям, ОС, не использованным полностью на упрощенном режиме.

Возмещение добавленного налога проводится в том налоговом периоде, в котором выполнена смена режимов.

Возможность возмещения доступна только для тех лиц, которые, будучи упрощенцами, облагали налогом разность доходов и расходов. Если же расходы фирма не учитывает по причине выбора иного объекта налогообложения (только доходы), то и права на вычет НДС, не учтенного в расходах на УСН, у фирмы не появится при переходе на общий классический режим.

Если компания, находясь на упрощенном режиме, купила основное средство и по факту принятия его в эксплуатацию, включила его стоимость в расходы, то возможности возместить этот НДС при смене режима на общий у компании не будет.

Источник: online-buhuchet.ru