УСН это расшифровка налог

Ставка налога по УСН: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»

Итак, поразмышляв, мы принимаем решение переходить на УСН. Тут же возникает масса вопросов. Какие ставки налогов выбрать? Что такое «УСН доходы» и «УСН доходы минус расходы»? Как узнать ставку налога для своего региона?

Упрощенный режим налогообложения бывает двух видов.

Первый — УСН «доходы». Здесь при подсчёте налога вы смотрите только на свои доходы, расходы не учитываете. Платить государству при этом нужно 6% от дохода.

Второй — УСН «доходы минус расходы». Если вы выбираете этот вид, то в подсчёте налога участвуют и доходы, и расходы (по ограниченному налоговой списку, как мы помним). С разницы между доходами и расходами платится 15% государству.

УСН — все тонкости учета и расчета налога

Напомню, что УСН «доходы» имеет смысл выбрать тем ИП, у которых мало расходов (меньше половины от доходов), в основном тем, кто оказывает услуги. А УСН «доходы минус расходы» выбирают те, у кого высоки затраты на закупки продукции, расходных материалов для оказания услуг, выполнения работ, аренду, зарплаты наёмных сотрудников. Традиционно, если расходы больше 50-70% от доходов.

Органы власти в каждом регионе России вольны снижать ставки налога на УСН «доходы минус расходы». Минимум 5%, максимум 15%.

Для ИП, впервые зарегистрированных в таком качестве в 2015 году и применяющих УСН, до конца 2020 года будет действовать ставка налога 0%, если ИП выполняет определённые виды деятельности (социальные, бытовые, образовательные услуги). Обязательное условие: не больше 15 наёмных сотрудников у ИП. Смотрите особенности вашего регионального законодательства, в Москве и Санкт-Петербурге такие льготы точно действуют.

А ещё именно на УСН «доходы минус расходы» есть такая выплата, которая называется «минимальный налог». Он равен 1% от доходов. Ввели его для того, чтобы «упрощенец» гарантированно платил в бюджет государства налоги, даже независимо от того, прибыль или убыток он получил в прошедшем году.

Ловко придумано, правда?

Посчитать минимальный налог не просто, а очень просто:

1. Берём свои доходы за год, умножаем на 1%;
2. Вычитаем из доходов расходы, умножаем на 15%;
3. Какая сумма получилась больше, ту и платим в конце года.

Если вы в течение года платили авансовые платежи по УСН, подайте в свою налоговую инспекцию заявление об уменьшении минимального налога.

Если за год вообще не было доходов, минимальный налог не платится (потому что не с чего считать 1%).

Авансовые платежи по УСН — это часть налога, которую вы платите не в конце года, а после окончания каждого квартала. Они платятся до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Это налог за первый, второй и третий кварталы текущего года. А когда год закончится, вы посчитаете налог за четвертый квартал и оплатите его до 30 апреля.

Как узнать, какая ставка УСН в вашем городе?

Универсальный способ — на официальном сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru зайти в раздел Налогообложение в Российской Федерации / Действующие в РФ налоги и сборы / Специальные налоговые режимы / Упрощенная система налогообложения и внизу страницы найти заголовок «Особенности регионального законодательства». Там все расскажут и ссылку на закон дадут. Не забудьте выбрать на самом верху страницы свой регион.

Или поищите в интернете закон с похожим названием: «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощённую систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения».

Как рассчитать единый налог, который надо заплатить?

Чтобы посчитать налог, который платит ИП на УСН, нужно посмотреть, какой вид УСН вы выбрали: «доходы» или «доходы минус расходы».

Затем для вашего вида УСН применить такой алгоритм:

УСН «доходы»

УСН «доходы минус расходы»

Раз в квартал заглянуть в свою книгу доходов и расходов, вычесть из доходов расходы.

Если получился убыток (расходы превысили доходы), то не платить авансовый платеж по УСН в этом квартале.

Если получилась прибыль (доходов больше, чем расходов), то идём дальше.

Важное про уменьшение налога УСН на пенсионные взносы ИП

В течение года (или в конце года) вы платите фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. В 2015 году это 18 610,80 рублей и 3650,58 рублей соответственно. И еще 1% от доходов, если заработали больше 300 000 рублей. Если вы успели заплатить их в текущем году, то можете уменьшить свой налог по УСН на эти взносы.

Если у вас УСН «доходы»

• Вы заработали 300 000 рублей в 2015 году.
• Налог УСН с них был бы ровно 6%, то есть 18 000 рублей.
• До окончания декабря 2015 года вы заплатили 18 610,80 + 3 650,58 рублей страховых взносов, всего 22 261,38 рублей.
• Берём получившийся налог по УСН 18 000 рублей, вычитаем 22 261,38 рублей страховых взносов, получается, что налог УСН мы уменьшили до нуля, то его платить совсем не придётся. Отрицательная разница (18 000 − 22 261,38 = 4 261,38 рублей) на следующий год не переходит. То есть такой ситуации, чтобы после уплаты налогов вам задолжало государство, быть не может.
• И это касается только ИП, кто работает без наёмных работников. Он может уменьшить свой налог УСН полностью за счёт фиксированных взносов в пенсионный фонд за себя. Если ИП имеет работников, то уменьшить УСН можно только наполовину.

Если у вас УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы, уплаченные за себя, и страховые взносы, уплаченные за работников, вы включаете в свои расходы. То есть уменьшаете доходы ещё до расчёта налога.

Что делать с убытками?

На УСН «доходы» ничего. Убытки — это ситуация, когда у вас расходов за год получилось больше, чем доходов. А на этой разновидности УСН расходы вообще не принимаются в расчет.

На УСН «доходы минус расходы» на убыток можно уменьшать свой налог в течение 10 лет. Брать для уменьшения нужно самые ранние убытки, и, разумеется, которые вы ещё не использовали.

На примере

Вы заработали 500 000 рублей.

Расходы – 400 000 рублей.

Убыток прошлого года 50 000 рублей.

Налог УСН = (500 000 − 400 000 − 50 000) * 15% = 7 500 рублей

Торговый сбор тоже уменьшает налог УСН. В Москве на сумму торгового сбора можно уменьшить свой УСН до нуля. В других регионах пока нет. Но там же нет и торгового сбора.

Когда сдавать отчетность

Индивидуальный предприниматель сдаёт один раз в год декларацию по налогу, связанному с применением УСН, до 30 апреля после окончания года.

Если посмотрите в табличку выше, до этого же срока платится и налог за год.

Перед составлением декларации вы заполняете книгу учёта доходов и расходов ИП (в литературе можно встретить аббревиатуру КУДИР).

В этом году Книга заполняется по форме, которую закрепили вот в этом документе:

Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учёта доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Книгу нужно распечатать, подписать, прошить (да-да, традиционно, с помощью дырокола, толстой нитки и канцелярского клея) и хранить 4 года. В налоговую сдавать не нужно.

Если у ИП есть налоги, которые не заменяют применение УСН, надо обязательно сдать по ним декларации (транспортный, земельный и другие).

Что касается ИП, которые наняли сотрудников, у них отчётов побольше: они платят за сотрудников страховые взносы и каждый квартал сдают отчёты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Начиная с 1 апреля 2016 года, раз в месяц до 10 числа в Пенсионный фонд нужно будет также подавать сведения о ФИО и СНИЛС каждого работающего у ИП сотрудника.

Рассматривается законопроект о том, что начиная с апреля 2016 года в Пенсионный фонд нужно будет также подавать сведения о ФИО и СНИЛС каждого работающего у ИП сотрудника. Ждём, затаив дыхание.

С зарплат сотрудников ещё удерживается и оплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), по нему отчёт нужно сдать только по окончании года, не позднее 1 апреля.

С 2016 года такие отчёты будут сдаваться уже каждый квартал, то есть четыре раза в год.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Буду кратка, как говорит наш Президент:

• с ЕНВД и патентом — УСН можно совмещать;
• с ОСНО (основным режимом налогообложения) — нельзя.

Подведём итоги

1. Девиз УСН: плати меньше налогов.
2. УСН бывает двух видов, «доходы» (основная ставка налога 6%) и «доходы минус расходы» (основная ставка 15%).
3. Ставки налога понижаются аж до 0% вашим региональным законодательством, если у вас не больше 15 наёмных сотрудников и определённые виды деятельности.
4. Годовая декларация по УСН сдаётся ИП до 30 апреля после окончания года.
5. Подтверждают ваши доходы и расходы документы и книга учёта доходов и расходов (КУДИР). Вы её заполняете, но не сдаёте в налоговую. Храните (не выбрасываете) долго, 4 года.
6. Применение УСН заменяет несколько налогов, которые обычно уплачиваются на основной системе налогообложения (НДС, налог на имущество физлиц, налог на доходы физлиц).
7. По остальным налогам, которые не заменяет УСН, нужно отчитываться и платить деньги как при обычной системе налогообложения.
8. УСН можно применять вместе с ЕНВД и патентной системой (по разным видам деятельности), но нельзя вместе с основным налоговым режимом (ОСНО).

Понимаю, что информации много и все это в голове сразу не укладывается, поэтому задавайте вопросы к статье, проясним непонятные моменты.

Желаю вам оптимальных налогов!

Ирина Шнепстс, налоговый консультант, финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС»

Статьи про налоги и отчетность

• Упрощённая система налогообложения для ИП, часть 1: что такое УСН, плюсы и минусы, налоги и взносы
• Налоговая отчётность ИП
• Бухучёт и регистрация ИП
• Новое в налога для ИП в 2015 году
• Какие налоги платит фрилансер

В соцсети нас уже больше 20 тыс. Присоединяйтесь, чтобы получать советы по развитию бизнеса и полезные ссылки

* В случае упоминания в тексте социальных сетей Facebook, Instagram, уведомляем: деятельность компании Meta (Facebook, Instagram) признана экстремистской и на территории РФ запрещена.

Как продавать эффективно. Интервью с Ольгой Кирия, владельцем компании по сертификации продукции и оборудования

Источник: azconsult.ru

УСН 2023: какие налоги должен платить ИП

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2023 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2023

В 2023 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2023 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

• Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
• МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
• Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
• Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
• Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
• Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Может Нет

1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел.	1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн.	2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН.	3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода.	4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2023 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

• Банки и даже микрофинансовые учреждения;
• Частные ПФ;
• Страховые фирмы;
• Фонды инвестиционные;
• Ломбарды;
• Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
• Организаторы азартных игр;
• Производители товаров с акцизами;
• Частные нотариусы, адвокаты;
• Бюджетные, казенные учреждения;
• Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
• И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

• Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
• Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2023 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2023 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2023 году? Всего 2 – взносы за себя:

1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2023 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2023 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

• Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
• По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2023 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2023 году для ИП:

• Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
• Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
• Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

УСН доходы минус расходы в 2023 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

• по закупке основных средств;
• по производству основных средств;
• по установке основных средств;
• на покупку исключительных прав;
• на покупку НМА;
• на покупку ноу-хау.

Затраты, которые можно списать:

• получение патентов;
• ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
• аренда и иные связанные с ней затраты;
• материальные расходы;
• оплата труда;
• все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2023 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2023 году представлены в таблице:

До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:

• Апреля;
• Июля;
• Октября.

До 1 числа месяца, следующего квартала:

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2023 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2023 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500. Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500. Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документа Сроки (до)

6-НДФЛ (с работниками)	За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками)	За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудников	За прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками)	За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками)	За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларация	За прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками)	За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2023 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

Что такое УСН простыми словами

Эффективное ведение любого вида бизнеса невозможно без грамотной учётной политики, принципы и правила которой заложены в законодательстве. Большинство средних и крупных компаний, функционирующих в качестве хозяйственных обществ и товариществ, а также муниципальные и государственные предприятия ведут обычную бухгалтерию, которая основана на плане счетов. Для представителей малого бизнеса предусмотрена иная форма ведения учёта — УСН. Так что же это такое простыми словами?

Что такое УСН простыми словами

УСН, или упрощённая система налогообложения — это способ ведения учёта, при котором финансовый результат складывается как разница между фактически полученными доходами и реально произведёнными расходами. Фирмы могут работать на УСН «доходы минус расходы» либо только «доходы». Что это значит?

В первом случае предприниматель принимает к учёту доходы и расходы, уплачивая налог с разницы между ними по ставке 15%. Во втором случае он учитывает только доходы, тогда ставка составляет 6%.

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ)

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной областях, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 год.

Что относить к доходам

При упрощённой системе налогообложения учитывать получаемые доходы обязательно. К ним относится выручка от основных либо дополнительных видов деятельности предпринимателя, которые прописаны в учредительных документах. Причём выручка может поступать как на расчётный счёт, открытый в банковской организации, так и наличными денежными средствами.

Кроме того, доходом является выручка от реализации имущества, которое непосредственно использовалось для получения денег. Но здесь немало нюансов. К примеру, выручка от продажи торгового оборудования должна сразу включаться в полученные от бизнеса деньги. А как быть при реализации транспорта, ведь нередко он регистрируется на физическое лицо?

Доходы на УСН учитываются кассовым методом, т.е. на дату поступления денежных средств в кассу или на счёт в банке.

Если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН 15% нецелесообразно

Что включать в расходы

Расходы для целей налогообложения надо учитывать только при использовании УСН «доходы минус расходы». Причём к учёту принимаются именно документально подтверждённые расходы, касающиеся:

• закупки товара для перепродажи, сырья, материалов и полуфабрикатов;
• оплаты услуг аренды, а также электро-, водо-, газоснабжения и иных платежей при наличии соответствующих договоров;
• оплаты труда, уплаты налогов и иных обязательных платежей;
• прочих затрат, связанных с ведением бизнеса.

Учитывайте только расходы из списка в ст. 346.16 НК РФ. Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя.

Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет

Сравнение УСН 6% и 15% на видео

Таким образом, УСН позволяет существенно упростить учёт, снизить трудозатраты на его ведение, уделив больше внимания вопросам бизнеса.

Источник: newbusiness.su