Какие строки в балансе и декларации должны совпадать для УСН д-р 15% и каким образом можно достигнуть совпадения? Какое значение имеет это совпадение?
| Гордей , Москва
Ответы юристов (1)
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Согласно законодательству Российской Федерации, для УСН д-р 15% строки в балансе и в декларации должны совпадать по всем показателям, которые отражают объекты налогообложения и налоговые обязательства организации. Необходимо также обеспечить точность и своевременность заполнения декларации по УСН д-р 15%. Рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером по вопросам учета и декларирования при применении УСН д-р 15%.
#2542261 2022-11-16 08:24:53
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Для ответа на данный вопрос необходимо ознакомиться с документацией, содержащей информацию о состоянии баланса и декларации по УСН. Необходимо проверить соответствие данных, указанных в бухгалтерской отчетности и налоговых декларациях, с учетом требований законодательства РФ. Конкретный перечень документов для данного случая может варьироваться в зависимости от ряда факторов, таких как наличие дополнительных доходов, учет изменений в налоговом законодательстве и т.д. Однако, обычно для решения подобных вопросов достаточно наличия бухгалтерской отчетности и декларации по УСН.
Как на основе ОСВ заполнить бухгалтерский баланс
#2652910 2022-11-16 08:24:53
Казаков Валентин Юрист,
Москва На сайте: 1584 дня
Ответов: 2698 Рейтинг: 8
Конкретно для ответа на данный вопрос статьи закона не применимы. Однако, в рамках действующего законодательства, Инструкцией по применению УСН подробно описывается порядок ведения бухгалтерского учета, состава бухгалтерской отчетности и ее формы. Также в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 101-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» содержатся положения, касающиеся правил оценки балансовых статей.
Источник: prav.io
Проверки баланса у «упрощенцев»
Этот пост решил написать в результате множества обращений упрощенцев на тему проверки балансов налоговой. Все задаются вопросом, а проверяет ли налоговая балансы упрощенцев? Я вас разочарую,- проверяет.
Мало того,из-за расхождения данных баланса и декларации по усн вас могут вызвать для дачи пояснений.Но вам следует учесть, что в большинстве случаев, эти-то данные никогда не совпадают. И этому есть множество причин.Так расхождения могут возникнуть из-за того, что налоговая база по УСНО определяется «кассовым методом», по поступлению денег, а в бухгалтерском учете у вас может пройти реализация продукции или услуг, по которой возникла дебиторская задолженность. То есть данные о выручке в отчетах будут разные, но , как правило, такие расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности не приведут к спорам с налоговиками.
Ошибки при заполнении КУДиР по УСН за 1 квартал 2023 года в 1С БП 8.3
Малым предприятиям ничего не мешает вести и бухгалтерский учет «кассовым методом». Об этом прямо говорится в Положении по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 в пункте 12.
«Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут признавать выручку по мере поступления денежных средств от покупателей (заказчиков) при соблюдении условий, определенных в подпунктах «а», «б», «в» и «д» настоящего пункта.»
Только пропишите это в вашей Учетной политике. И удачной вам сдачи отчетов!
(есть еще много вопросов по форме СЗВ-СТАЖ, если кому интересно, в следующей записи могу попробовать разъяснить)
Источник: cityalta.ru
Бухгалтерская годовая отчетность: основные ошибки
Бухгалтерская годовая отчетность нередко сопровождается ошибками и вопросами. Мы собрали основные и ответили на них в нашем материале.
Ошибка в статье ДДС при сдаче годовой отчетности
К примеру, вам поступило требование о предоставлении пояснений по найденным расхождениям в данных годовой бухгалтерской отчетности и справок 2-НДФЛ. После тщательной проверки выясняется, что разногласия возникли из-за того, что в статье затрат неверно был указан один из реквизитов, поэтому суммы не отразились в форме «Отчет о движении денежных средств». Разберем эту ситуацию.
Итак, расхождения были в 2-НДФЛ и годовой отчетности. Что их объединяет? Все дело в дивидендах. Но что с ними не так? В ОСВ они отражены, разница между балансом и отчетом о прибылях и убытках есть.
Тогда нужно проверить «состав» статьи ДДС. Оказалось, что реквизит «Вид движения» был выбран некорректно, и поэтому данные по дивидендам не отразились в положенной графе отчета (стр. 4322). После исправления ошибки и перезаполнения все встает на свои места. Если у вас возникли подобные расхождения, первым делом проверьте субконто.
Для этого выделите нужную вам ячейку с суммой и кликните по кнопке «Расшифровать». Появится список счетов и субконто к нему, из которых формируется данный показатель отчетности.
Как в годовой отчетности отразить имущество и обязательства организации?
В связи с тем, что в последние годы взят курс на приближение отечественных форм отчетности (РСБУ) к МСФО, Минфин РФ выпускает письма с разъяснениями и рекомендациями по отражению данных в учете. В связи с этим ответим на частые вопросы, но начнем с теории по теме: незнание теории превращает бухгалтера в оператора, который просто вносит данные, не понимая их сути и не в состоянии провести анализ.
Годовая отчетность: активы баланса
В активе строки расположены по увеличению ликвидности имущества, а в пассиве – по степени увеличения срочности возврата. Мы узнаем это при изучении бухучета, но используем редко и потому забываем основное. В теории бухгалтерского учета есть три определения «активов». Первое – это ресурсы, находящиеся в собственности предприятия, что просто и понятно для бухгалтера.
Второе – это расходы будущих отчетных периодов, и это определение устарело – в 2011 г. такая строка даже исключена из баланса. Третье определение – это доходы будущих периодов (мы можем продать наше имущество и получить доход), проста для понимания, как и первая, но суть ее немного глубже: то, что у нас есть затраты, не столь важно, главное, что они в будущем принесут нам гарантированных доход – окупятся.
Без этого условия активы просто цифры в отчете. Теперь перейдем к практике: когда материалы можно отнести к внеоборотным активам? Пример 1. Организация строит здание, у нее закуплены материалы для этих целей. Обычно такие материалы отражают по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы».
Организация закончила строительство, но часть материалов осталась, но они уже не могут числиться в составе ВНА, так как нет гарантии, что они будут использованы в строительстве в дальнейшем. Похожая ситуация с остатками незавершенного производства с продолжительным производственным циклом. Обычно их включают в состав оборотных активов.
Но если их планируют использовать для строительства/комплектации ВНА, то их следует отразить в «Основных средствах» или «Прочих внеоборотных активах». Пример 2. Товарная накладная и счет-фактура от 29.06.2018, накладная учтена 30.06.2018, счет-фактура к ней – 01.07.2018.
За организациями законодательно закреплено право использовать вычет по НДС в течение трех лет после окончания налогового периода, к которому они относятся. Обычно счета-фактуры «кочуют» по кварталам в течение года и редко переносятся в следующий год.
Но если все-таки такое произошло, то сумма по этим счетам-фактурам будет проходить в строке 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Эту сумму нужно сравнить с дебетовым остатком по 19 счету, они должны быть равны. Пример 3. Организация хранила деньги в банке, у которого отозвали лицензию.
Если это был счет, движений по которому практически не было, и на нем «висели» суммы только для покрытия РКО, то эти суммы, с учетом их несущественности, следует отразить в пояснениях к балансу. Если же суммы, которые оказались на счетах банка с отозванной лицензией, признаются значимыми для фирмы, то процедура усложняется.
В день отзыва лицензии следует начислить резерв по сомнительным долгам в размере остатка на расчетном счете. Операция будет иметь вид Дт 91.2 «Прочие доходы и расходы» Кт 63 «Резервы по сомнительным долгам». Далее производится процедура по закрытию счета и подается заявление на возврат ДС. В этот период данные суммы можно отразить по строкам 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» и 1260 «Прочие оборотные активы». После этого в пояснениях к Ф 1 и Ф 2 приводится информация из учетной политики о выбранном способе учета задолженности банка.
Годовая отчетность: пассивы баланса
Остановимся на распространенном определении «пассива», что это имущество, находящееся в распоряжении собственника. Особых сложностей в понимании данного определения нет, поэтому сразу рассмотрим принцип заполнения строк. Начнем с «Уставного капитала» и «Нераспределенной прибыли (непокрытый убыток)».
Прибыль подразумевает под собой доход организации, который может быть распределен по желанию участников общества. Объединение уставного капитала и нераспределенной прибыли в одном разделе баланса (III.
Капитал и резервы) иногда наталкивает на мысль, что не только полученную прибыль можно выплатить собственнику, но и капитал разделить между участниками, рассмотрев его как ранее созданный доход. Но это не так: ПБУ 1/98 «Учетная политика» устанавливает разделение собственников и юридического лица, и пока не принято решение о ликвидации общества уставный капитал остается неделимым. В России не очень распространена практика акционерных обществ с большим количеством держателей акций или же процент их владения слишком мал, и они не могут влиять на принятие решений по распределению дохода. Поэтому обычно из прибыли выплачиваются дивиденды 2-3 участникам, но если же все-таки у вас есть акционеры, то вы можете предложить им 2 пути: получение дивидендов или же вложение полученной прибыли в дальнейшее развитие фирмы. Поэтому, даже если у вас всего несколько владельцев акций, то лучше заранее обговорить эти варианты, так как резкий вывод больших сумм может негативно сказаться на бизнесе.
Годовая отчетность: проценты по займам и доходы будущих периодов
Предоставление займов – практика распространенная и отнесение их к краткосрочным или долгосрочным, вопросов не вызывает. Казалось бы, все просто и с процентами по ним. Но если срок уплаты процентов по долгосрочному займу на отчетную дату имеет длительность до 12 месяцев, то относят их в строку 1510 «Заемные средства» в разделе «Краткосрочные обязательства».
Если же срок возврата займа не оговорен, то его следует также отнести в строку 1510 в краткосрочные обязательства, так как вернуть его могут в короткие сроки. Строка 1530 «Доходы будущих периодов» создает двоякое впечатление и напоминает строчку из песенки Винни-Пуха: «Мед – это уж очень странный предмет. Мед если есть, то его уже нет».
Доход мы получили, но сразу отправили его дальше в будущие периоды. При всей своей странности, подобная бухгалтерская практика встречается часто – разберем ее на примере аренды. Пример 4. Фирма владеет двумя зданиями, одно используется для собственных нужд, второе – сдается в аренду под торговые площади.
Арендатор принимает решение продлить договор на 2 года, вся сумма по договору выплачена сразу. Возникает ситуация: договор заключен, документы подписаны, услуги оказаны, оплата получена. Но на данный момент оплаты больше, чем услуг. Учесть это в кредиторской задолженности мы не можем, так как обязательства выполнены – помещение передано в аренду на определенный срок.
При поступлении таких сумм их следует отнести на счет 98 «Доходы будущих периодов», получится проводка: Дт 50/51 Кт 98, по истечении периода, в котором эти доходы должны быть признаны – следует другая проводка: Дт 98 Кт 90.01. Взаимоувязка показателей годовой отчетности Способы взаимоувязки показателей годовой отчетности не закреплены на законодательном уровне, но неправильное соотношение данных в формах приведет к вопросам со стороны налоговой и прочих пользователей отчетности.
Контрольные соотношения в данных деклараций можно найти на сайте налоговой службы – nalog. ru по следующему пути: «Налогообложение в РФ» – «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности» – «Контрольные соотношения к налоговым декларациям». Пользователями отчетности являются владельцы бизнеса, акционеры, налоговые органы и прочие заинтересованные пользователи (банки…).
Иногда формирование отчетности зависит вообще от того, чье мнение для нас в данный момент важнее – показать прибыль поменьше для налоговой или же побольше для банка, в котором хотим взять кредит. Пример 5. Пришел запрос из аналитического отдела банка, который заинтересовался расхождения между показателями Ф 1 и Ф 2. Разница между показателями на отчетную дату и на 31 декабря предшествующего года по сроке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» должна быть равна чистой прибыли по строке 2400.
У фирмы равенства не было. В данном примере отчетность «рвали» начисленные дивиденды. Если у вас возникла разница, то сверьте ее с размером начисленных дивидендов, которые отражаются по Кт счета 75 «Расчеты с учредителями». В данном случае достаточно написать пояснительное письмо в банк с приложением бухгалтерских справок и подтвердить достоверность своей отчетности.
Обычно все внимание направлено на «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах», другие формы заполняются, сдаются и не анализируются. Однако в банках и крупных компаниях есть целые аналитические отделы, которые специализируются именно на анализе других форм.
Так, в отчете о движении денсредств «Остаток денежных средств и … на начало отчетного периода» (стр.4450) должна совпадать со стр. 1250 баланса на дату 31.12…. предшествующего года. Соответственно, должно соблюдаться равенство: стр. 4500 равна сумме, указанной в стр.
4400 и 4450, остаток денежных средств на конец года должен быть равен сумме остатку на начало и сальдо финансовых потоков за отчетный год. Разница в данных на 31.12. отчетного года и 31.12. предыдущего по строке 1300 пассива баланса должна совпадать с разницей строк 3210 и 3220 «Отчета об изменениях капитала».
Строка 1300 должна также совпадать с итогом по строке 3300 «Величина капитала на 31.12….» «Отчета об изменениях капитала». Чистая прибыль по строке 2400 Ф 2 равняется разнице строк 3311 и 3321 «Отчета об изменениях капитала». Строка 2400 отражает общую картину, а 3311 и 3321 ее детализируют. Организации на УСН и малые предприятия законодательно имеют право сдавать «Упрощенную бухгалтерскую отчетность» или «Бухгалтерскую отчетность малых предприятий», которая включает в себя только «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках». Сверка показателей в них не вызывает таких трудностей, но все же если вы будете заключать крупную сделку, то у вас могут настоятельно попросить предоставить для анализа вариант полной отчетности, которая не будет заверена налоговой, но более полно раскроет финансовое состояние организации.
Вам также будет интересно:
Источник: e-office24.ru
