УСН и ЕНВД в чем разница

Что такое УСН и ЕНВД?

Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

УСН или ЕНВД: что выгоднее?

Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

• физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
• базовая доходность (согласно НК РФ);
• коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
• коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

• НДС (кроме импорта);
• налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
• НДФЛ;
• налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

Какие налоги нужно платить?

При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

Что такое ЕНВД

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Что выбрать: УСН или ЕНВД

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей ( глава 26.1 НК РФ ). Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %. Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период. Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет. А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

1. Количество сотрудников меньше или равно 99.
2. Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
3. Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
4. Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
5. Предприятие не имеет филиалов.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

• длительность налогового периода;
• способ расчета платежей;
• добровольность выбора системы;
• частичное или полное применение налога;
• право выбора объекта налогообложения.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

1. В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
2. Не позднее месяца после регистрации ИП.
3. В начале следующего календарного года.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. Предприятие не относится к категории крупнейших.
2. Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
3. Количество сотрудников не превышает 100 человек.
4. Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
5. Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.
6. В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
7. Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Источник: nalog-plati.ru

УСН или ЕНВД: что выгоднее

Самыми распространенными являются два налоговых спец.режима – УСН и ЕНВД. УСН – это упрощенная система налогообложения, а ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Попробуем разобраться в том, какой режим удобнее и проще для компании и ИП для грузоперевозок, розничной торговли и т.д..

УСН и ЕНВД: различия

Зарегистрировавшись в налоговом органе, компания или индивидуальный предприниматель должны выбрать режим налогообложения, в соответствии с которым они будут вести свою деятельность, начислять налоги и сборы, составлять отчетность. Каждый из действующих режимов помимо определенных нюансов и тонкостей имеют свои ограничения.

Подробно о порядке применения каждого из спецрежимов налогообложения написано в ст. 346.13 и 346.26 НК РФ. Каждый режим организации и предприниматели могут принимать на добровольной основе, путем подачи специального заявления.

Чтобы разобраться в том, какой режим выгоднее, необходимо выделить основные моменты применения каждой системы налогообложения.

Различия между УСН и ЕНВД следующие:

• УСН может применяться по отношению ко всей деятельности предприятия или ИП, а ЕНВД используется только применительно к конкретному виду деятельности;
• предусмотрены существенные различия в формировании налоговой базы при исчислении налога к уплате. При «вмененке» налог рассчитывается и уплачивается с дохода, которые для каждого вида деятельности заранее определен, в то время как при УСН налог идет с поступивших доходов или доходы минус расходы. Иными словами, при ЕНВД размер налога будет зависеть от нормативной стоимости показателя, а при УСН от размера поступившего дохода и произведенных расходов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Существует еще один нюанс, который стоит иметь ввиду организациям или ИП – переход на УСН ограничен. Возможность подать соответствующее заявление предоставляется раз в год.

Какой спец.режим выгоднее для ИП

Однозначного ответа на вопрос о том, какой из описанных режимов лучше для ИП нет. Каждый предприниматель должен самостоятельно выбрать подходящий вариант налогообложения с учетом особенностей своей деятельности.

Все дело в том, что оба режима имеют свой способ определения налоговой базы. Если при УСН, размер налога к уплате во многом зависит от внешних факторов, то при «вмененке» предприниматель оплачивает строго определенную сумму с учетом действующих нормативов:

С другой стороны, ЕНВД является более простым режимом в плане ведения бухгалтерского учета и составления специальной отчетности. Достаточно составить соответствующий отчет и сдать его в ИФНС, в то время, как при упрощенной системе необходимо вести специальную книгу учета доходов и расходов, а потом, на основании зафиксированных данных, составлять декларацию. Но данный спецрежим имеет свои ограничения:

ЕНВД или УСН: что предпочтительнее для розничной торговли и для грузоперевозок

В случае розничной торговли наиболее выгодным для ИП является УСН. Все дело в том, что при ЕНВД площадь торгового зала ограничена 150 кв. метрами и независимо от наличия выручки налог все равно придется уплачивать.

Для начинающего предпринимателя такие условия не очень выгодны, поэтому стоит обратить внимание на УСН. Данный режим подойдет для компании со средними оборотами торговли. Предприниматель получает возможность снизить налоговое бремя за счет средств, которые были уплачены в Пенсионный фонд РФ, в качестве взносов за работников. Недостатками в этом случае является обязательное использование ККМ и необходимость уплаты минимального налога в случае отсутствия оборотов:

Если предприниматель занимается грузоперевозками, то наиболее оптимальным является режим ЕНВД, поскольку это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателя и избавиться от необходимости вести бухгалтерский учет и уменьшить налог на страховые взносы:

Однако, здесь также есть свои ограничения. Данный спецрежим подойдет предпринимателям, у которых численность единиц транспортных средств не превышает 20, включая арендованные машины.

Источник: buhspravka46.ru

Что лучше УСН или ЕНВД? Отличия, плюсы и минусы для ИП, ООО

4 298

Автор статьи: Анна Громова

Налоговый кодекс предусматривает пять вариантов налогообложения для ИП. Два основных и три специальных режима позволяют выбрать оптимальную схему, наиболее выгодную для отдельного предпринимателя. Чаще всего, перед бизнесменами стоит вопрос, что лучше УСН или ЕНВД. Именно эти системы предполагают ведение деятельности, без сложного учета и неоправданно высоких налогов.

Что лучше выбрать?

Перед открытием ИП или по мере развития частной компании каждый бизнесмен сталкивается с выбором системы налогообложения.
Существует пять режимов – ОСНО (общий), УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), патент и ЕСХН (сельскохозяйственный). По данным Росстата, чаще всего предприниматели выбирают либо УСН, либо ЕНВД. В чем разница между двумя системами налогообложения, и какая выгодней для ведения бизнеса? От выбора зависит многое – налоговая нагрузка, которая ложится на предприятие и сложность бухгалтерского учета.

Однозначного ответа на вопрос, что выгодней упрощенный налог или вмененный, не существует. Предприниматель определяет систему налогообложения после тщательной оценки своего бизнеса. И если для опытных бизнесменов выбор не составит труда, в силу адекватной оценки прибыли и расходов компании, то новички могут столкнуться с трудностями. Неизвестно, как предприятие будет работать в разные сезоны, и какие дополнительные траты может потребовать деятельность. В этом случае следует руководствоваться бизнес-планом, опытом конкурентов и, конечно, базовыми знаниями о налогах.

ЕНВД – фиксированная налоговая ставка (вмененка). Доступен только для отдельных направлений деятельности, прописанных в ст. 346.29 НК РФ (пункт 3). Предполагает освобождение предпринимателя от целого ряда госпошлин, взамен на единственный, фиксированный на предполагаемую прибыль. Фактическая прибыль не влияет на расчет налога.

УСН – упрощенный режим налогооблажения, при котором предприниматель освобождается от уплаты ряда налогов, в частности НДФЛ, НДС (исключая импорт). Существует два варианта ставки:

• 6% на общую прибыль;
• 10-15% на разницу между прибылью и расходом.

Определить подходящую ставку достаточно просто. Следует оценить уровень официальных расходов. Если они составляют меньше 50% от прибыли, тогда выбирается режим 6%. В случае высоких расходов, 50% и больше от общей выручки, очевидно, что выгодней выбрать 15%.

Выбор, УСН или ЕНВД, становится первым этапом в развитие бизнеса и может меняться в зависимости от настоящих потребностей предпринимателя.

Основные отличия

1. Размер пошлины на упрощенке зависит от ставки – на прибыль или разницу «доход минус расход». Если предприниматель выбирает первый вариант, то в случае отсутствия прибыли налог не взимается. Разница предполагает обязательную оплату, даже в случае убыточности компании.
2. Единый налог – строго фиксированный и составляет 15%. Расчет производится по действующим в регионе коэффициентам. Убыточность предприятия не является основанием для освобождения от оплаты пошлины.
3. Упрощенная система применяется только с 1 января. Это значит, что переход возможен один раз в год. ЕНВД таких ограничений не предусматривает. Предприниматель в любой момент может перейти или отказаться от режима, без штрафных санкций.
4. Налоговый период УСН составляет 1 год. Отчетность предоставляется единожды, до конца апреля текущего года. Авансовые выплаты производятся ежеквартально. В ЕНВД отчетность предоставляется каждый квартал, как и оплата пошлины.
5. Для УСН обязательна регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ). Без постановки на учет в ФНС деятельность считается незаконной. В случае с ЕНВД, при наличном расчете за товары и услуги, достаточно предоставление квитанции или бланка строгой отчетности (определяется направлением деятельности).

Преимущества и недостатки УСН

Упрощенка имеет ряд неоспоримых плюсов для предпринимателей:

• бухгалтерская отчетность не предоставляется в органы ФНС;
• два варианта налоговой ставки – 6 и 15%;
• декларация подается один раз в год;
• в расчет берется уменьшенная налоговая база ОС и нематериальных активов, с момента постановки на учет;
• освобождение от оплаты НДФЛ.

К недостаткам относится ограничение к виду деятельности, невозможность открытия представительств, строго определенный перечень расходов в режиме «доход минус расход», утрата права на упрощенку, в случае повышения выручки и количественного состава персонала.

Плюсы и минусы ЕНВД

Преимущества «вмененки» — это целый ряд налоговых льгот, которые максимально упрощают ведение деятельности:

• строго фиксированный налог, величина которого не зависит от полученной прибыли;
• возможность совмещения с другими режимами налогообложения (например, ЕНВД или УСН, ОСНО (общий) или ЕНВД и т.д.), если ИП развивает несколько направлений деятельности;
• возможность снижения налога в размере 100%, в случае уплаты налогов во внебюджетные страховые фонды.

Главная отрицательная сторона ЕНВД – фиксированная ставка, несмотря на то, что она относится и к несомненным плюсам. В случае ярко выраженной «сезонности» деятельности, предприниматель не только несет убытки, ввиду отсутствия спроса, но и от оплаты обязательной суммы налога. Налогоплательщик ЕНВД привязан к региону и не имеет права осуществлять работу на территории, выходящей за границы районной службы ФНС. Невозможность работать по НДС также не лучшим образом сказывается на развитии компании. Крупные партнеры, как правило, работают только с применением НДС.

Заключение

Насколько оправдан переход с УСН на ЕНВД или наоборот? Опытные предприниматели рекомендуют применять упрощенку, если доход компании существенно ниже, прописанной в Налоговом Кодексе планки и наоборот. Если прибыль превышает прописанный законодательством «порог», выгодней применить ЕНВД.

Точный расчет, учитывающий особенности деятельности и квартальные, годовые показатели поможет сделать правильный выбор. Сравнительный анализ двух близких налогов, становится окончательным этапом выбора. Но только в процессе работы, можно сделать выводы, оправдывает система ожидания или стоит перейти на другой режим. Благо, законодательство это позволяет сделать без особых проблем.

Источник: dvayarda.ru