УСН и патент как распределить страховые взносы

• обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
• больничные за первые три дня болезни сотрудников;
• взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

При этом предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Авторы письма напоминают: при совмещении «упрощенки» и патентной системы необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по эти налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Также раздельный учет ведется по суммам уплаченных страховых взносов. Если же расходы на уплату взносов разделить между УСН и ПСН невозможно, то они распределяются пропорционально размеру доходов по каждому спецрежиму в общем объеме доходов.

Соответственно, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, и при этом использует труд наемных работников в рамках обоих спецрежимов, то для цели уменьшения налогов нужно распределить взносы «за себя» и за работников по каждому налоговому режиму. Для наглядности чиновники привели такой пример.

Предприниматель совмещает УСН и ПСН. Доходы от деятельности «на упрощенке» составили 70 000 руб., доходы от «патентной» деятельности — 30 000 руб. При этом ИП заплатил страховые взносы «за себя» и за работников в размере 10 000 руб. (работники заняты в каждом виде деятельности).

Если разделить расходы на уплату страховых взносов невозможно, то, как уже было сказано выше, они распределяются пропорционально доходам по указанным режимам. А именно:

• УСН — 70% (70 000 ÷ 100 000 × 100) или 7 000 руб. из 10 000 руб. уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100 × 70);
• ПСН — 30% (30 000 ÷ 100 000 × 100) или 3 000 руб. из 10 000 руб. уплаченных страховых взносов (10 000 ÷ 100 × 30).

Источник: infodoki.ru

Как уменьшить налог по патенту на страховые взносы

Право уменьшить сумму налога на патенте на сумму страховых взносов и пособий с 1 января 2021г. закреплено в Налоговом кодексе п.п. 1.2 статьи 346.51. В этой статье рассмотрим порядок этого уменьшения.

На какие суммы можно уменьшить сумму налога при ПСН

Предприниматели при применении ПСН могут уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения, на сумму:

• страховых взносов, уплаченных за «себя»;
• страховых взносов, уплаченных за наемных работников. Работники соответственно должны работать в тех видах деятельности, по которым применяется патент;
• больничных пособий за первые три дня болезни сотрудника;
• взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Правила уменьшения налога: 50 процентов и другие

Как распределить страховые взносы при выборе налогового режима «УСН+ПСН»

Правила уменьшения налога при ПСН полностью совпадают с правилами уменьшения налога при ЕНВД и УСН “доходы”. Но есть и правила, присущие только патентной системе налогообложения. И так:

1. Если ИП не использует наемный труд в деятельности на патенте, он может уменьшить сумму налога по патенту на всю сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя”
2. Когда предприниматель использует наемный труд, он вправе уменьшить сумму налога по патенту на сумму уплаченных в период применения ПСН страховых взносов “за себя” и за работников, но не более чем на 50 процентов
3. Налог уменьшается на страховые взносы только в пределах исчисленных сумм. То есть переплата по взносам не уменьшает сумму налога
4. Если работники задействованы одновременно в деятельности по ПСН и УСН, необходимо вести раздельный учет уплаченных взносов. На практике это бывает невозможно сделать. Тогда уплаченные страховые взносы распределяются между системами налогообложения пропорционально доходу от этих СНО
5. Когда в календарном году ИП получено несколько патентов, налог уменьшается сначала по одному патенту. Если при исчислении налога по этому патенту сумма взносов и пособий превысит сумму этого налога (конечно, с учетом ограничения по наемному труду), то ИП может на сумму образовавшегося превышения уменьшить сумму налога по другому патенту.
6. Остаток суммы “неиспользованных” для уменьшения налога взносов не переносится на следующий календарный год

Порядок уменьшения налога

Сумма налога по патенту уменьшается только в заявительном порядке. То есть, чтобы воспользоваться этим правом, ИП необходимо направить в налоговую уведомление об уменьшении рассчитанной по патенту суммы налога.

Уведомление об уменьшении налога при УСН в нашей статье.

Так как во временном порядке не установлено, в какой срок необходимо предоставить уведомление в налоговую, считаем, что уведомление подается в любой срок. Главное, что на момент подачи уведомления заявляемые на вычет взносы должны быть уплачены в бюджет. В противном случае налоговая откажет в уменьшении налога.

Напомним, что если патент получен на срок менее шести месяцев, налог в полной сумме уплачивается не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года, налог уплачивается в два срока:

• одна треть суммы — не позднее 90 календарных дней от начала действия патента
• две трети — не позднее срока его окончания.

Поэтому мы рекомендуем подавать уведомление в налоговую непосредственно перед установленными сроками уплаты патента.

За наемных работников ИП обязан уплачивать страховые взносы ежемесячно. А вот ИП взносы “за себя” уплачивают за год не позднее 31 декабря. Потому эти взносы ИП лучше платить частями — пропорционально количеству прошедших до установленного срока уплаты налога календарных месяцев, в течение которых применялся патент.

Патент взят на период с 01.01.2021г. до 31.03.2021г., то есть на 3 месяца. Срок уплаты налога по патенту будет 31.03.2021г. Чтобы воспользоваться вычетом, предпринимателю нужно уплатить взносы на ОПС и ОМС за 3 месяца текущего года в сумме 10218 руб. (40874/12*3). Больше этой суммы на вычет налоговая не примет, и оставшуюся сумму взносов надо будет уплатить не позднее 31.12.2021г.

Порядок представления уведомления

О порядке представления уведомления мы подробно рассказали в нашей предыдущей статье.

Что делать, если сумма налога уже уплачена?

Такая ситуация предусмотрена в Налоговом кодексе.

Если ИП сначала уплатил налог, а потом подал уведомление на уменьшение налога, производится зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога по правилам ст. 78 НК РФ. То есть надо будет обратиться в налоговую с заявлением о зачете или возврате излишне уплаченного налога. Заявление подается в ту налоговую, в которую предприниматель ранее направил уведомление об уменьшении налога по патенту.

Обратите внииание на нашу статью. В ней мы собрали подборку самых основных вопросов от предпринимателей:

• Можно ли осуществлять международные грузоперевозки на патенте?
• Можно ли торговать пивом или маркированными товарами на патенте?
• Можно ли перейти с УСН на патент в течении года и что делать если продать товар нужно юрлицу?

Если вы не готовы сами заниматься этими вопросами, то смело можете отдавать эту рутину специалистам нашей компании.

Для наших клиентов мы предлагаем выгодные тарифы на ведение учета доходов ИП по ПСН и УСН.

Стоимость полного пакета услуг — от 2 100 руб. в месяц (ведение учета по одному объекту расчетов).

Что входит в наши услуги:

• Ведение ежедневных записей в КУДИР по наличной выручке
• Ведение ежедневных записей в КУДИР по поступлению денежных средств по эквайрингу
• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

Или вы можете выбрать тариф который будет стоить 500 рублей в месяц. В него будет входить:

• Отправка новой формы уведомления в ФНС об уплате страховых взносов
• Расчет итоговой стоимости патента к уплате за вычетом страховых взносов
• Контроль уплаты налогов и взносов и подготовка всех документов на уплату
• Контроль окончания сроков действия патента и заказ нового патента

А вносить записи о доходах вы будете самостоятельно в нашем ЛК. По запросу мы будем предоставлять вам книгу доходов. Подробно как работает это функционал мы писали в этой статье.

Обратитесь к профессионалам сразу, чтобы спокойно заниматься любимым делом!

Источник: dipbuh.ru

Как ИП на УСН и ПСН правильно уменьшать налоги на страховые взносы

Федеральная Налоговая Служба (ФНС) на своем официальном сайте опубликовала разъяснения по поводу того, как ИП на УСН и ПСН правильно уменьшать налоги на страховые взносы.

Согласно действующему законодательству, индивидуальные предприниматели имеют право применять две формы налогообложения – упрощенку (УСН) и патентную систему (ПСН). При этом ИП может уменьшить сумму патента или единого налога за себя при уплате фиксированных страховых взносов.

Как уточняет ФНС, предприниматель, который совмещает УСН/ и привлекает наемных работников для ведения видов хозяйственной деятельности, облагаемых УСН, может:

• уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов за себя, не применяя 50%-ного ограничения от суммы налога;
• уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя на сумму дохода, полученного по видам деятельности УСН, и на сумму выплат работников с 50%-ным ограничением.

При этом, ИП, совмещающий УСН и ПСН, обязан вести раздельный учет доходов и расходов. Это позволит точно определять сумму единого налога и доли дохода от видов деятельности по УСН и ПСН в общем вале доходов. Фиксированные страховые взносы, таким образом, будет проще распределить по уточненным долям дохода по каждому виду хоздеятельности.

• Смена генерального директора
• бухгалтерское сопровождение

Начните сотрудничество с бесплатной индивидуальной консультации. Просто заполните заявку и консультант свяжется с вами!

Источник: profnalog.ru