УСН и субподряд как платить налоги

Интересуют налоги ИП на строительство. Подскажите, на какой системе будет выгоднее налог на строительно-монтажные работы?

Андрей Каргаполов

Для строительства, ИП лучше всего подойдёт упрощенная система налогообложения с объектом начисления налога на Доходы, ставка 6%.

Сравнение налоговых режимов для строительных работ

• ПСН — патентная система налогообложения. Строительно-монтажные работы — вид деятельности, для которого доступна работа по патенту. Иногда выгоднее один раз купить патент, чем платить налоги с оборота. Но, стоит учесть — на патенте ограничен список доступных видов работ: вы сможете выполнять только монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы. Если компания возьмется за другие услуги, например — кровельные или отделочные работы — потребуется переход на УСН или совмещение налоговых режимов. Поскольку строительные фирмы обычно предоставляют широкий спектр услуг, удобнее сразу регистрироваться на УСН.
• УСН — упрощенная система налогообложения. Удобна единой фиксированной налоговой ставкой и возможностью выбрать базу для расчета налога — процент с доходов (6%) или с разницы между доходами и расходами (15%). Если у вас небольшие расходы, объект “Доходы” подходит оптимально. Когда расходов больше, чем 60% от оборота, имеет смысл использование объекта “Доходы за вычетом расходов”. Применение данного режима не ограничит вас в спектре предоставляемых услуг.
• АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Новый экспериментальный режим по аналогии УСН, но я рядом ограничений. К примеру, у вас может быть не более 5 сотрудников, доход не выше 60 млн., регистрация в Москве, Московской, Калужской области или Республике Татарстан. Отличается от УСН более высокими ставками — 8% на “Доходы” и 20% на “Доходы за минусом расходов”.
• ОСНО — общая система налогообложения. Вы можете выбрать эту систему, но смысла в этом никакого нет. Если вы будете осуществлять строительно монтажные работы на ОСНО, придется платить налог на прибыль, на имущество, НДС, а также нанимать бухгалтера, ежемесячно отчитываться.

Если вы уже прошли регистрацию ИП или ООО на неподходящем режиме, потребуется сменить систему налогообложения.

Упрощенка для строительных работ

Условия для упрощёнки:

• В компании не более 130 сотрудников,
• Доход бизнеса не более 200 млн ₽ в год,
• ОС — не более 150 млн ₽,
• Доля участия других компаний в капитале ООО — не выше 25%,
• У компании нет филиалов,
• Деятельность не входит в список запрещенных для УСН согласно ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, МФО, адвокаты, нотариусы, агентства занятости и пр.).

Налог на строительно-монтажные работы выгоднее платить по упрощенной системе налогообложения. Режим доступен в двух вариантах: УСН “Доходы” 6% и УСН “Доходы минус расходы” 15%. Считается, что выгоднее выбирать 6%, если ваши официальные расходы не превышают 60% от оборота.

ИП и ООО на упрощенке не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество. Также к плюсам режима относится возможность компенсировать уплаченные взносы, за сотрудников, простая ежегодная отчетность в форме налоговой декларации, минимальный бухучет (книга), возможность платить налоги ежеквартально. Обратите внимание, что при убытках на УСН 15% есть минимальный налог.

Может заинтересовать: Какой ОКВЭД подходит для проведения строительно монтажных работ?

Открыть ИП или ООО с заявлением УСН

Зарегистрировать ИП или ООО для строительных работ можно онлайн с помощью нашего сервиса. Это бесплатно. Сервис может заполнить заявление на регистрацию, подобрать подходящие ОКВЭД, подготовить уведомление о выборе УСН. Вы получите полный комплект документов для налоговой по одной заявке и сможете сразу отправить его в ИФНС.

Выбирайте автоматический сервис и следуйте подсказкам: регистрация ИП или открытие ООО.

Для выполнения строительно-монтажных работ лучше всего подойдёт ОКВЭД 43.29 “Производство прочих строительно-монтажных работ”.

Как перейти на УСН

Если вы хотите изменить систему налогообложения и перейти на УСН, подайте в налоговую уведомление до 31 декабря текущего года. Переход на УСН возможен только с нового календарного года. Исключение — закрытие и повторное открытие ИП. С нашим сервисом это сделать очень просто — закрыть и открыть онлайн.

Уведомление об УСН для ИП

Уведомление об УСН для ООО

Взносы для строительных работ

Применение УСН не освобождает от обязанностей по уплате обязательных страховых отчислений. Независимо от того, какие налоги вы перечисляете за строительные работы, все бизнесмены платят взносы:

• ИП за себя — 45 842 руб. в год + 1% в ПФР от дохода свыше 300 000 ₽ в год.
• Страховые взносы за сотрудников: 30% в пределах единой базы исчисления (доход сотрудника 1 917 000 ₽ в год нарастающим итогом) и 15,1% (при превышении установленной базы).
• Взнос за травматизм — от 0,2% до 8,5% оплачивается при найме сотрудника по трудовому договору (при найме по ГПХ взнос не уплачивается).

Обратите внимание: можно уменьшить налог УСН или цену патента на уплаченные взносы. До 50% — от взносов за сотрудников или 100% — от своих взносов.

Источник: registrator.online

Вопрос: Должен ли субъект малого предпринимательства, перешедший на упрощенную систему налогообложения, как генподрядчик предъявлять заказчикам счета за выполненные своими силами строительно — монтажные работы, а также силами субподрядных организаций, не являющихся малыми предприятиями? Имеет ли это малое предприятие (генподрядчик) право на возмещение сумм НДС, предъявляемых к оплате субподрядчиком?

Вопрос: Должен ли субъект малого предпринимательства, перешедший на упрощенную систему налогообложения, как генподрядчик предъявлять заказчикам счета за выполненные своими силами строительно — монтажные работы, а также силами субподрядных организаций, не являющихся малыми предприятиями? Имеет ли это малое предприятие (генподрядчик) право на возмещение сумм НДС, предъявляемых к оплате субподрядчиком?

Ответ: Если малое предприятие, применяющее упрощенную систему налогообложения, является генеральным подрядчиком, то счет, предъявленный заказчику за объем строительных работ, выполненных как собственными силами этого малого предприятия (хозспособом), так и силами субподрядной организации (не малым предприятием), не должен включать суммы НДС.

Вместе с тем счет, выставляемый субподрядной организацией этому малому предприятию как генподрядчику за объем строительно

— монтажных работ, выполненный субподрядчиком, должен включать суммы НДС.

Указанные суммы налога на балансе субподрядчика должны отражаться через счет 46 “Реализация продукции (работ, услуг)“ к уплате в бюджет, но генподрядчик оплаченную субподрядчику сумму НДС за объем строительно — монтажных работ ставить на возмещение (зачет) из бюджета на своем балансе не может. Эту сумму налога он (генподрядчик) отражает на затратах строительного производства.

Эта принципиальная позиция подтверждена специалистом Минфина России М.Н. Хромовой (с. 111) в июльском номере журнала “Налоговый вестник“ за 1998 год. Ее смысл состоит в том, что если (по каким-либо неправомерным причинам) малое предприятие, перешедшее на упрощенную систему налогообложения, все-таки получило от своего покупателя (заказчика) оплату с включением суммы НДС, то эта сумма налога, как необоснованно полученная, должна быть уплачена в бюджет, поскольку этот покупатель (заказчик) мог по формальным основаниям сумму НДС, уплаченную поставщику (продавцу), поставить на возмещение (зачет) из бюджета.

Реальный смысл этой операции состоит в нейтрализации потенциально возможных потерь для государственного бюджета.

Начальник отдела методологии

косвенных налогов — советник

налоговой службы I ранга

Сайт использует Cookie, просматривая его, Вы принимаете Политику обработки и защиты персональных данных.
Администратор сайта:

Источник: zakon-region3.ru

Какие налоги платят подрядчик и заказчик по договору подряда

При выполнении работ по договору подряда у заказчика и подрядчика возникают разные налоговые последствия. Подрядчику необходимо заплатить налоги. Их состав зависит от режима, который применяет подрядчик. Заказчик может уменьшить свои налоговые обязательства. Обо всем этом – в рекомендации.

Какие налоги платят подрядчик и заказчик по договору подряда

Заказчик на ОСНО

Если подрядчик предъявил НДС, то его можно принять к вычету. Для этого должны быть выполнены следующие условия:

• работы предназначены для деятельности, облагаемой НДС;
• работы приняты к учету;
• подрядчик выставил заказчику правильно оформленный счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом говорится в статье 171 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль

Стоимость работ заказчик может включить в расходы, которые уменьшают налог на прибыль. В зависимости от характера работ их учитывают в составе:

• материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ);
• прочих расходов (ст. 260, 264 НК РФ);
• внереализационных расходов (ст. 265 НК РФ).

В особом порядке учитывают стоимость работ, которые связаны с приобретением амортизируемого имущества и материально-производственных запасов.

В первом случае расходы включают в первоначальную стоимость имущества и списывают через амортизацию (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 257, п. 3 ст. 272 НК РФ).

Во втором – стоимость работ формирует стоимость ценностей, которую учитывают в составе расходов (п. 2 ст. 254 НК РФ). Если применяете метод начисления, то расходы учтите по мере передачи материально-производственных запасов (МПЗ) для выполнения работ (п. 2 ст.

254, абз. 2 п. 2 ст. 272 НК РФ).

При кассовом методе расходы можно признать только при одновременном выполнении трех условий:

• расходы оплачены;
• МПЗ переданы для выполнения работ;
• по состоянию на конец отчетного месяца МПЗ фактически использованы.

Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 273 и пункта 5 статьи 254 Налогового кодекса РФ.

Если работы выполнял подрядчик – гражданин, то его вознаграждение учтите в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Если предприниматель – в составе прочих расходов (подп. 41 п. 1 ст.

264 НК РФ).

С выплат гражданам по договору подряда удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 13 января 2014 № 03-04-06/360).

И даже если в договоре предусмотреть, что НДФЛ платит сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация не освобождается. Такие условия договора ничтожны (ст. 168 ГК РФ, письмо Минфина России от 9 марта 2016 № 03-04-05/12891).

Налог не удерживайте в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ).

Вознаграждение по договору о выполнении работ включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы.

То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору. Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360.

Заказчик на УСН

Налоговую базу организаций на УСН, которые платят единый налог с доходов, выплаты по договору подряда не уменьшают. Такие организации не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то можно учесть расходы, которые поименованы в закрытом перечне (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Затраты можно учесть после того, как оплатите их подрядчику и подпишете акт приемки-сдачи работ (п. 2 ст.

346.17 НК РФ).

Если подрядные работы связаны с приобретением или изготовлением объектов основных средств либо МПЗ, то их учитывайте по правилам главы 26 Налогового кодекса РФ.

Если договор подряда заключен с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, при выплате вознаграждения удержите НДФЛ.

Источник: freelancehack.ru